2012会计后续教育小企业会计准则及新税法考虑答案

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.经营租入固定资产的改建支出，按照固定资产的租赁期限分期摊销。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析2.除息日购入公司股票的投资者能享有已宣布发放的股利。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析3.企业计提法定盈余公积的基数是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析4.企业确认了一项预计负债，则其应相应的确认一项递延所得税资产。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析5.现金流量表中“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目的本期发生额填列。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析6.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：B解析7.追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，比以此对财务报表相关项目调整的方法。A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析8.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照预计使用年限分期摊销，并不得少于5年。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析9.某项资产的账面价值大于其计税基础，但该差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，该企业应确认递延所得税负债。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析10.如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.采用资产负债表债务法核算所得税，其暂时性差异是指()。A．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B．资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额C．资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额D．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额正确答案：B我的答案：B解析2.某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（）万元。A．800B．720C．640D．560正确答案：C我的答案：C解析3.下列项目中，不属于收入范围的是（）A．商品销售收入B．劳务收入C．租金收入D．代收款项正确答案：D我的答案：D解析4.小企业在编制资产负债表时，如“应付账款”科目期末为借方余额，应当在“（）”项目列示。A．应收账款B．预收账款C．应付账款D．预付账款正确答案：D我的答案：D解析5.下列关于固定资产定义的表述中，正确的是（）。A．固定资产是小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。B．固定资产是使用寿命超过2年的有形资产。C．固定资产是企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过2年的有形资产。D．固定资产是所有者拥有的，为企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而服务的，使用寿命超过1年的有形资产。正确答案：A我的答案：D解析6.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。A．无形资产B．管理费用C．研发支出D．营业外支出正确答案：B我的答案：B解析7.小企业的债务人逾期（）年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可认定为坏账。A．1B．2C．3D．4正确答案：C我的答案：C解析8.2010年10月20日，A公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款1600万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该项权益性投资的市价为1760万元。该交易性金融资产的计税基础是（）万元A．1600B．1760C．2100D．1700正确答案：A我的答案：A解析9.某公司2×11年1月1日向C公司销售一批货物，收到对方当日签发银行承兑汇票一张（银行无追索权），面值40000元，票面利率为12％，期限为3个月。企业因急需用款，3月1日将该汇票向银行申请贴现，贴现率为15％。其贴现息为（）元。A．41200B．40685C．685D．515正确答案：D我的答案：D解析10.小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（），然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。A．应纳税所得额B．税前利润C．毛利D．以上都不对正确答案：A我的答案：A解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。A．本期应交所得税B．本期递延所得税负债借方发生额C．本期递延所得税资产借方发生额D．本期递延所得税资产贷方发生额正确答案：BC我的答案：BC解析2.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．固定资产账面价值小于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础正确答案：AC我的答案：AC解析3.关于所得税，下列说法中正确的有（）。A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异正确答案：AD我的答案：AD解析4.满足（）条件之一的，视为投资企业拥有对被投资单位的实质控制权。A．通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权B．根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策C．有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员D．在被投资单位的董事会或类似机构中占多数表决权正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析5.小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。A．先进先出法B．后进先出法C．加权平均法D．个别计价法正确答案：ACD我的答案：ACD解析6.下列各项中，不应确认为财务费用的有（）。A．企业筹建期间的借款费用B．资本化的借款利息支出C．销售商品发生的商业折扣D．支付的银行承兑汇票手续费正确答案：ABC我的答案：ABC解析7.小企业对外币财务报表进行折算时，以下项目中（）采用资产负债表日的即期汇率折算。A．货币资金B．应收账款C．营业收入D．未分配利润正确答案：ABC我的答案：ABC解析8.财务分析可以分为（）。A．变现能力（偿债能力）分析B．资产管理水平分析C．盈利能分析D．发展能力分析正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.重要性原则是直销企业的（）重要。A．报表项目B．科目C．业务类型D．信息正确答案：ABC我的答案：ABC解析10.下列项目应计入长期待摊费用的有（）。A．已提足折旧的固定资产的改建支出B．经营租入固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．开办费正确答案：AB我的答案：AB解析