2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)

国税试卷第1页（共8页）2010年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷题号一二三四总分核分人得分得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1．2010年税收宣传月的主题是（）。A．税收·发展·民生C．诚信纳税、利国利民B．依法诚信纳税，共建和谐社会D．依法治税与富国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。A．财政原则C．效率原则B．公平原则D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（）。A．财政收入职能C．稳定社会职能B．调节经济职能D．共同富裕职能4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是（）。A．经济因素C．征管因素B．政策因素D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（）。A．钢材C．化妆品B．图书D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A．外购的小汽车C．外购的水泥用于基建工程B．外购的低值易耗品D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60%，消费税税率为10%。则该企业应纳消费税为（）万元。A．1066.67C．106.67B．60D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点（）。A．在广州C．由纳税人选择一地B．分别在上海和北京D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税国税试卷第2页（共8页）款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A．5C．15B．10D．3510．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为（）万元。A．50C．300B．200D．50011．企业所得税管理的关键环节是（）。A．分类管理C．强化评估B．汇算清缴D．防范避税12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）。A．扣除法C．抵免法B．免税法D．低税法13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是（）。A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可14．下列有关行政处罚自由裁量权得说法中，正确的是（）。A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力D．自由裁量权是一种不受法律约束的权力15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是（）。A．税务行政处罚审批表C．税务行政处罚事项告知书B．税务稽查报告D．税务处理决定书16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限得起算日是企业（）。A．召开成立大会之日C．申请工商登记之日B．营业执照上注明之日D．领取营业执照之日17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是（）。A．先办理注销工商登记B．先办理注销税务登记C．注销工商登记和注销税务登记同时办理D．由企业自行选择办理顺序18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于（）。A．法的适用C．法的执行B．法的遵守D．法的解释19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是（）。A．刑事法律关系C．民事法律关系B．行政法律关系D．管理法律关系国税试卷第3页（共8页）20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是（）。A．经县以上税务局（分局）局长批准B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准D．必须在60日内退还21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关资质或个人收集证据的是（）。A．复议机关C．被申请人B．县以上税务局稽查局D．被申请人委托的代理人22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是（）个月。A．6C．18B．12D．2423．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是（）元。A．5000C．50000B．10000D．10000024．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行？（）A．不应执行国家税务总局文件B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要是通过请示解决25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。A．抗税罪C．徇私舞弊发售发票罪B．非法出售发票罪D．逃避追缴欠税罪得分评卷人二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．在我国现行税收体系中，增值税属于（）。A．从价税C．直接税B．从量税D．间接税27．从理论讲，提高税收行政效率就是要（）。A．促成税收征管功能最优化C．加强内部管理，特别是成本管理B．建立简繁适度的税制结构D．避免税收对经济的不利影响28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括（）。A．收入充裕C．收入适度B．收入弹性D．收入合法29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。A．以物易物业务C．将购买的货物无偿赠送他人B．将货物交付他人代销D．将购买的货物用于非增值税项目30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有（）。国税试卷第4页（共8页）A．白酒的批发C．金银饰品的零售B．金银饰品的生产D．化妆品的生产31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有（）。A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业C．在日本注册的企业设在北京市的办事处D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业32．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（）。A．转让股权收入C．确实无法偿还的应付款项B．债务重组收入D．销售货物时收取的包装无押金33．按照企业所得税的有关规定、纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有（）。A．支付给投资者的股息、红利C．仓库发生火灾的损失B．缴纳的税收滞纳金D．直接捐赠给某居民企业的款项34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。A．上期应当缴纳的税额C．上期实际缴纳税额B．本期申报的税额D．税务机关核定的税额35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有（）。A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准C．需要申请人补正资料的，应当一次性告知补正要求D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有（）。A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政出发决定无效37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（）。A．调查C．听证B．告知D．送达处罚决定书38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制？（）A．偷税C．骗税B．抗税D．漏税39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或者个人在金融机构的存款情况？（）A．所有纳税人C．税收违法案件的涉嫌人员B．从事生产、经营的纳税人D．从事行政管理的国家机关国税试卷第5页（共8页）40．纳税人对某县税务机关稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。A．直接向法院起诉B．向县税务局申请复议C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉D．向县人民政府申请复议41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同C．某税务局向甲公司发售发票D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特征？（）A．证据的合法性C．证据的真实性B．证据的关联性D．证据的保密性43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有（）。A．询问必须由2名以上（含2名）具有执法资格的税务人员实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件C．询问笔录应当交被询问人确认D．询问笔录必须有在场人员见证44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有（）。A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B．逃避缴纳税款数额巨大C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有（）。A．警告C．降级B．记过D．责令待岗得分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。（）47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（）48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。（）49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。（）50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。（）51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）国税试卷第6页（共8页）52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（）54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。（）55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同的。（）56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。（）58．税务机关违法行使职