2011年4月全国自考《中国税制》试题和答案

中国税制试题第1页（共9页）全国2011年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收的首要职能是()A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是()A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为()A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于()A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是()A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为()A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.下列关于消费型增值税的表述正确的是（）A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不允许扣除固定资产的已纳税金中国税制试题第2页（共9页）D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除8.委托加工的应税消费品是指()A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为()A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.下列项目中，不属于．．．营业税的课税对象是()A.销售不动产B.提供运输服务C.提供快递服务D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用()A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率12.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是()A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除13.下列所得中，免征个人所得税的是()A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红14.某职员2010年5月份工资收入2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元。则其当月应纳个人所得税为()A.0元B.9.5元C.74元D.95元15.以自产原煤加工成洗煤后销售，计算资源税时的课税数量是()A.洗煤的销售量B.洗煤的产量C.洗煤销售量所耗用的原煤数量D.洗煤产量动用的原煤数量16.下列不属于．．．城镇土地使用税纳税人的是()A.拥有城市土地使用权的单位B.拥有农村土地使用权的个人中国税制试题第3页（共9页）C.拥有城市土地使用权的个人D.拥有建制镇所在地土地使用权的单位17.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是()A.1.2％B.4％C.12％D.30％18.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为600万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由乙补足，当地政府规定的契税税率为3％，则乙应交的契税为()A.1.5万元B.16.5万元C.18万元D.34.5万元19.某乡镇企业(地处农村)2010年10月缴纳增值税6万元、营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()A.200元B.400元C.600元D.800元20.下列税种中，属于财产税的是()A.社会保险税B.车船税C.印花税D.资源税二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.下列违反我国税收法律法规的行为中，因情节严重予以追究刑事责任的有()A.未按规定进行税务登记B.偷税C.抗税D.虚开、伪造增值税专用发票E.非法出售增值税专用发票22.确定纳税环节必须考虑的因素有()A.根据纯收入在各个流转环节的分布状况而定B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点，有利于经济发展C.有利于保证国家的财政收入D.考虑企业的承受能力E.便于征收、管理和监督23.税收效率原则的含义包括()A.尽量缩小纳税人的超额负担B.尽量减少纳税人的应纳税款C.尽量降低征收费用D.收入要充分E.收入要有弹性中国税制试题第4页（共9页）24.下列消费品中，属于消费税征收范围的有()A.卷烟B.白酒C.化妆品D.电视机E.皮衣25.根据关税计征方式的不同，可将关税分为()A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.选择性关税E.滑动关税26.下列各项所得，应当缴纳个人所得税的有()A.个体工商户的生产、经营所得B.个人独资企业的生产、经营所得C.个人的稿酬所得D.个人的工资薪金所得E.个人的财产租赁所得27.缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有()A.与房地产开发项目无关的销售费用B.取得土地使用权支付的金额C.土地征用及拆迁补偿费D.与转让房地产有关的税金E.旧房的评估价格28.下列车辆中需缴纳车船税的有()A.摩托车B.电动自行车C.机动船D.非机动驳船E.载货汽车29.下列行为需要缴纳车辆购置税的有()A.购买使用汽车B.进口使用汽车C.受赠使用汽车D.自产自用汽车E.获奖使用汽车30.下列关于我国现行税制的表述，正确的有()A.可以在生产流通环节发挥调节作用B.可以对个人的财产和收入进行调节C.我国的现行主体税种是以所得税和财产税为主的双主体税种D.目前的所得税包括个人所得税、企业所得税和农业税E.我国目前的生产力水平决定了我国的双主体税制结构三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)31.简述我国税收公平原则的含义。32.简述开征营业税的意义。中国税制试题第5页（共9页）33.简述统一内外资企业所得税的意义。34.简述我国现行税制的多环节调节作用。四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35.某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务：(1)销售产品，取得不含税销售收入800万元；(2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元；(3)将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。要求：(1)计算该企业3月份的进项税额；(2)计算该企业3月份的销项税额；(3)计算该企业3月份应缴纳的增值税。36.某宾馆下设独立核算的餐厅和歌厅。2010年1月发生经济业务如下：(1)客房收入800000元；(2)餐厅收入250000元；(3)歌厅收入550000元。要求：分别计算该宾馆当月各项收入应缴纳的营业税额。37.某工业企业2010年发生经济业务如下：(1)销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售税金及附加80万元；(2)其他业务收入300万元；(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；(4)管理费用500万元；(5)财务费用80万元。要求：(1)计算该企业2010年度的会计利润总额；(2)计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额；(3)计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额；(4)计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。38.某歌舞团两位演员于2010年12月应邀参加某公司庆典活动演出。根据协议，两位演员各演出三场，出场费分别为：甲演员每场1000元，乙演员每场10000元。要求：分别计算两位演员应纳的个人所得税。39.某煤炭生产企业2010年有关经济业务如下：(1)开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨；(2)为扩大规模，该企业征用某村庄的耕地8000平方米用于厂房建设。已知原煤资源税的单位税额为4元，耕地占用税的单位税额为15元。要求：(1)计算该企业2010年应纳的资源税；中国税制试题第6页（共9页）(2)计算该企业2010年应纳的耕地占用税。五、论述题(本题10分)40.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。中国税制试题第7页（共9页）中国税制试题第8页（共9页）中国税制试题第9页（共9页）