141502《审计学》1-4章课后习题(答案)

1141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？(B)A.人类的私有财产制度B.财产所有权与经营管理权的分离C.客户对审计师的保险需求D.投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（D）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（D）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（C）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D）。A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督2C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（B）。A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则10．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（C）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则11.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是(A)。A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.验资D.对中期财务报表审阅12．财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在（A）。A.提高财务报表的可信赖程度B.合理保证被审计单位未来的生存能力C.为财务报表提供绝对保证D.提高被审计单位的经营效率、经营效果13．注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（C）A、特殊保证B、一般保证C、有限保证D、充分保证14.不能提供信息可靠性（或提供保证）的业务是（D）A.审计B.审阅C.其他鉴证业务D.代理记账和代编财务报表15.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B）。A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任C．以保持注册会计师公正的心理状态D．遵守中国注册会计师审计准则16.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（A）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况17.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B）。A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任C．以保持注册会计师公正的心理状态D．遵守中国注册会计师审计准则18.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A）方面影响其鉴证业务的独立性。A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力19.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非3鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（D）的威胁。A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力20.下列描述中，属于自我评价威胁的是（B）。A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人21.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（D）的威胁。A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力22.下列情况中，项目组成员甲注册会计师应该被调离的是（A）。A.甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监B.甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员C.甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳D.甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员23.下列描述中，属于或有收费的是（D）。A.以未审财务报表总资产为基准确定收费B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用24.对财务报表过程承担监督责任的是（A）A、治理层B、管理层C、注册会计师D、监事会25.注册会计师对财务报表的责任是(B)。A．保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C．合理保证所审会计报表的可信程度D．保证按时按质完成委托业务26.（D）是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。A.经营风险B.经营失败C.控制风险D.审计风险27.以下关于经营失败的选项中，说法不恰当的是（C）。A.注册会计师承担的责任，通常是由被审计单位的经营失败所引发B.被审计单位经营失败的极端情况是申请破产C.被审计单位的经营失败，必然会连累到注册会计师D.不理解经营失败和审计失败的差别，是财务报表使用者控告会计师事务所的主要原因之一28.注册会计师法律责任的成因中不包括（C）A、违约B、过失C、审计失败D、欺诈29.以下关于注册会计师过失的描述中，不正确的是（D）。A.所谓过失，是指在一定条件下，没有保持应有的职业谨慎B.过失按程度不同可以分为一般过失和重大过失C.普通过失通常是指执业过程中没有保持应有的职业谨慎D.过失需承担连带赔偿责任30.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明。这种情况属于（D）。4A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈31.注册会计师在对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（A）。A．没有过失B.普通过失C.重大过失D．欺诈32.以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（C）。A.审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在舞弊或错报导致的重大错报获取绝对保证D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见33.管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下说法中不恰当的是（D）。A.治理层的责任包括监督财务报告过程B.在治理层的监督下，管理层对编制财务报表负有直接责任C.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任D.注册会计师通过签署财务报告确定其对财务报表审计的责任34.注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（A）。A.年前开出的支票是否均在年前已入账B.应收账款是否确实属实C.存货的跌价损失是否已足额确认D.存货是否用作抵押35.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（A）。A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类和可理解性36.下列（B）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。A.发生B.完整性C.准确性D.分类37.注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（C）。A.发生B.存在C.完整性D.计价和分摊38.注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（C）。A.存货主要种类和计价基础已揭示B.存货的抵押或转让已揭示C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类39.按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定是（A）。A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊”40.下面与认定的表述中，错误的是（C）。A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关5的分类与可理解性错报B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性以及权利和义务认定的错报C.被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定的错报D.如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也会出现错报41.检查应收账款账龄分析表、评估坏账准备计提的是否充足可以证明应收账款的（C）认定。A.准确性B.完整性C.计价和分摊D.存在42.对于下列存货的认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（A）认定。A.计价和分摊B.权利与义务C.存在D.完整性43.注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实应收的货款是80万，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的（D）认定存在问题。A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊44.对于营业收入项目而言，注册会计师能够根据管理层的“准确性”认定推论得出的具体审计目标是（D）。A营业收入的入账时间是恰当的B.营业收入是真实发生的C.营业收入的记录是完整的D.商品的销售数量和单价是正确的45.注册会计师审计甲公司的财务报表时，发现甲公司将2012年发生的一笔销售业务计入2012年的“营业外收入”账户中，注册会计师认为2012年该交易的认定出现错误的是（A）。A.分类B.准确性C.截止D.发生46.被审计单位于2012年12月31日委托某商场销售自产的豆浆机，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转成本，被审计单位违反了（B）目标。A.准确性B.发生C.完整性D.分类47..被审计单位未将一年内到期的长期负债列为流动负债，违反了（D）认定。A.发生B.存在C.截止D.分类与可理解性48.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（B）。A.有价证券的金额是否予以适当列示B.检查已经发生的销售是否登记入账C.购货引起的借贷双方会