2009年财会信息化试题

2009年第六届浙江省财会信息化竞赛试题本科组浙江省财会信息化竞赛委员会秘书处2009-10-181联九股份有限公司资料一、董事会报告（摘要）（一）公司简介联九股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身为广州市百货文化用品公司。1996年4月，经中国证监会批准，广州市百货文化用品股份有限公司股票在上海证券交易所挂牌交易。2001年因公司连续三年亏损，山东联九集团有限责任公司（以下简称“联九集团”）进行重大资产、债务重组，成为公司第一大股东。2003年8月，经国家工商行政管理总局核准，公司更名为联九股份有限公司。2008年因联九集团向中信银行股份有限公司济南分行3900万元借款，到期后未能履行还款义务而被法院执行拍卖其持有的公司2700万股权，由山东龙脊岛建设有限公司取得该股权，山东龙脊岛建设有限公司的实际控制人富裕电器有限公司于2009年2月正式进入公司。本公司属商业企业，经营范围：五金交电及电子产品、机械设备、日用百货、文具用品、健身器材、家具、建筑材料、装饰材料、饮事用具、计算机及配件、通讯器材、照相器材的销售；家电维修、安装服务及相关技术服务；房屋租赁。公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图：李富裕富裕电器有限公司北京万盛源人力资源管理顾问有限公司济南万盛源人力资源管理顾问有限公司山东龙脊岛建设有限公司联九股份有限公司99.4%100%80%10.69%2（二）2008年经营情况总结2008年度，联九股份实现主营收入14.55亿元,实现利润总额-10,983.15万元，本年实现净亏损9432.21万元。其主要原因如下：1．公司内部控制失灵2008年度公司发生业绩大幅下滑，部分受国内宏观经济形势恶化、消费市场疲弱的影响，主要原因还在于长期以来公司未建立起独立的业务体系、组织机构，内部管理混乱、内部控制失灵，以及由于原控股股东联九集团通过关联交易存在大量对公司利益损害的行为，公司应收账款、存货的实际价值与账面价值存在较大程度的背离。2．供应商对公司的支持度明显下降自2008年4月起，公司停止从关联方采购商品，但供应商由于受到公司股权变动所带来的不确定因素的干扰，对与公司的合作持观望态度，拖延与公司签订年度战略大合同，政策不到位，应收返利无法收回。公司所属的山东采购分公司、济南家电分公司基本上未签订2008年度的采购合同，而其他分公司采购合同签约率也均在20%以下。同时供应商对公司的资源投放和支持力度持续减弱，导致公司广告促销费、租赁费等费用同比大幅增加，而应由厂家承担的促销费、广告费、卖场租赁费等费用长期得不到结算。长虹、海信、新飞等厂方对联九家电配送中心有限公司（系关联方；联九集团所属子公司，以下简称“联九配送”）提起诉讼连带公司，产生了阶段性的大面积供应商挤兑；而且因为联九配送欠款引发诉讼连带公司等类似案件，导致公司资金被冻结328万元，强制划走442万元，影响了公司经营现金流。3．公司人员大幅增加公司职能设置不健全，组织机构不独立，部分职能由关联方相关部门代为执行。自2008年2月份公司股权发生变化后，公司从3月份起增设了安装、维修、仓储、保洁等岗位，增加人员300-400名，仅人工费用每月就增加159万元。二、财务报表提示：报表数字取自于某上市公司未审计年报，即使数据存在问题，计算时以报表数字为准。资产负债表2008年12月31日编制单位:联九股份股份有限公司单位:元币种:人民币项目期末余额年初余额流动资产：货币资金295,327,196.74288,808,071.61交易性金融资产应收票据3应收账款18,185,328.229,379,260.56预付款项229,896,503.26351,421,656.50应收利息应收股利其他应收款20,900,583.0518,953,453.95存货78,069,876.0497,861,121.18一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计642,379,487.31766,423,563.80非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产13,184,266.7513,636,298.71固定资产162,571,913.81169,060,710.26在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用2,531,119.552,008,212.21递延所得税资产19,435,376.423,921,703.58其他非流动资产非流动资产合计197,722,676.53188,626,924.76资产总计840,102,163.84955,050,488.56流动负债：短期借款109,600,000.00交易性金融负债应付票据268,807,228.41268,477,582.10应付账款278,135,370.80142,838,852.64预收款项20,203,248.5239,392,213.00应付职工薪酬3,894,654.636,196,511.59应交税费3,461,832.1615,566,824.75应付利息应付股利879,960.30926,857.80其他应付款19,964,270.1537,487,318.67一年内到期的非流动负债4其他流动负债7,813,084.248,310,370.14流动负债合计603,159,649.21628,796,530.69非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计603,159,649.21628,796,530.69股东权益：股本252,523,820.00252,523,820.00资本公积45,079,477.9845,079,477.98减：库存股盈余公积22,328,966.3822,328,966.38未分配利润-82,989,749.736,321,693.51外币报表折算差额股东权益合计326,253,957.87负债和股东权益合计840,102,163.84955,050,488.56公司法定代表人：王三洲主管会计工作负责人：李映会计机构负责人：李映利润表2008年1-12月编制单位：联九股份股份有限公司单位:元币种:人民币项目本期金额上期金额一、营业收入1,454,910,906.441,697,186,968.06减：营业成本1,360,026,881.371,594,373,519.98营业税金及附加2,062,127.243,158,391.50销售费用84,572,333.3760,910,013.99管理费用46,563,903.8134,559,391.51财务费用649,464.884,701,788.69资产减值损失60,778,657.834,466,072.04加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）-99,742,462.06-4,982,209.65加：营业外收入129,377.9719,432.29减：营业外支出3,537,629405,482.18其中：非流动资产处置净损失5三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-103,409,468.65-5,368,259.54减：所得税费用-13,839,269.476,300,921.58四、净利润（净亏损以“－”号填列）-89,570,199.18-11,669,181.12五、每股收益：（一）基本每股收益-0.35467-0.0462（二）稀释每股收益-0.35467-0.0462公司法定代表人：王三洲主管会计工作负责人：李映会计机构负责人：李映现金流量表2008年1—12月项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,472,422,177.141,973,160,753.55收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金463,562,831.9166,942,111.81经营活动现金流入小计1,935,985,009.052,040,102,865.36购买商品、接受劳务支付的现金1,658,000,860.751,843,998,430.16支付给职工以及为职工支付的现金39,383,696.6125,274,431.12支付的各项税费41,848,345.7232,035,072.68支付其他与经营活动有关的现金83,658,975.2269,867,678.40经营活动现金流出小计1,822,891,878.301,971,175,612.36经营活动产生的现金流量净额113,093,130.7568,927,253.00二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额900.0044,850.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计900.0044,850.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,926,755.57456,863.87投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额25,547,212.80支付其他与投资活动有关的现金566,580.00投资活动现金流出小计28,040,548.37456,863.87投资活动产生的现金流量净额-28,039,648.37-412,013.87三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金30,300,000.00150,080,000.00收到其他与筹资活动有关的现金34,141,015.57筹资活动现金流入小计64,441,015.57150,080,000.006偿还债务支付的现金139,900,000.00184,663,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金7,924,269.6313,056,056.24支付其他与筹资活动有关的现金8,422,396.00筹资活动现金流出小计156,246,665.63197,719,056.24筹资活动产生的现金流量净额-91,805,650.06-47,639,056.24四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-6,752,167.6820,876,182.89加：期初现金及现金等价物余额34,057,321.0113,181,138.12六、期末现金及现金等价物余额27,305,153.3334,057,321.01公司法定代表人：王三洲主管会计工作负责人：李映会计机构负责人：李映三、2008年度财务报表附注（一）根据公司销售积分承诺，公司对在本公司指定商场按规定消费后产生的积分可在消费付款时进行抵扣货款。由于前期累积的可兑换积分折算金额较大，如按原管理办法于支付时计入当期损益，可能对当期的损益产生较大的影响，2008年新增积分折人民币1,991,112.05元，实际兑付2,012,717.52元，兑付金额已超过当期产生的积分。为了正确核算，根据《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）的要求，企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。根据历年末的有效积分统计，折算年末应保留的金额如下：年度2003年2004年2005年2006年2007年2008年期末金额1,138,906.174,766,265.927,310,952.618,221,846.698,310,370.147,813,084.24影响当年利润-1,138,906.17-3,627,359.75-2,544,686.69-910,894.08-88,523.45497,285.90（二）1．原告厦门华侨电