2009财经法规第三章练习(附答案)

第1页第三章税收征收管理法律制度(第一部分)一、单选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（）。A.5日内B.10日内C.20日内D.30内答案D2、·税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内答案A3·纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。A.10天B.15天C.30天D.60天答案C4·纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理答案B5·纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交答案B6·从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。A.90天B.120天C.180天D.210天答案C7·纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.15日B.30日第2页C.60日D.45日8答案A·根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物答案D9·某小规模纳税企业本期购进材料一批，支付的增值税款为30000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为80000元，增值税征收率为6%，则该企业应缴增值税为（）。（假定计算时精确到元位数）A.4800元B.l800元C.4528元D.l528元答案C10增值税纳税人将货物委托他人代销，增值税专用发票的开具时间为（）的当天。A.货物交付对方B.收到代销清单C.收到全部货款D.合同约定收款日期答案B11采用预收货款结算方式的，增值税专用发票开具时间为（）。A、货物发出的当天B、合同约定的收款日期的当天C、货物收到的当天D、合同签定的当天答案A12·下面属于专业发票的有（）。A、旅店业统一发票B、国有金融、保险的存贷、汇兑凭证C、广告费用结算发票D、商品房销售专用发票答案B13·下列关于发票的表述中，不正确的是（）A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代开发票第3页D.可以自行决定拆本使用发票答案D14·下列各项中，（）是税收征收管理的核心内容和中心环节，是实现税收职能的最关键环节。A.税务管理B.税务登记C.税款征收D.发票管理答案C15·对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案A16·税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验，贴上完税证，并据以征税的一种征税方式称为（）。A.查询征收B.查定征收C.查验征收D.委托收款答案C17·一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收答案A18·负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（）。A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.定期定额征收答案B19·根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人B.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的D.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的第4页答案D二、多选题1·下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务答案ABD2·增值税专用发票的联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案ABCD3·下列属于普通发票的有（）。A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票答案BC4·下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（）。A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票D.不得转让发票答案ABD5·下列做法不正确的有（）。A.甲公司代其子公司开具了一张价值2000万元的增值税发票B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司C.丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年后报经税务机关查验后予以销毁答案ABC6·纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送（）以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。A.记账凭证B.会计账簿第5页C.纳税申报表D.财务会计报表答案CD7·下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案ABCD8·税务机关核定应纳税额的方法主要有（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.按照成本加合理费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.可以同时采用以上方法核定答案ABCD9·实行核定应税所得率征收办法的，计算应纳所得税额的相关计算公式为（）。A.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率C.应纳税所得额=成本费用支出额÷（1+应税所得率）×应税所得率D.应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率答案ABD10·企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，下列计算公式中，正确的有（）。A.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率C.应纳税所得额=应纳所得税额×适用税率D.应纳税所得额=成本费用支出额×（1-应税所得率）×应税所得率答案AB三、判断题1·凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。（）答案对2·个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（）答案错第6页3·各纳税人在当期销项税额、进项税额分别计算正确的基础上，将当期的销项税额减去当期的进项税额，即为当期的应纳税所得额。（）答案错4·只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。（）答案错·当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。（）答案对5·查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。（）答案错6·对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）答案对第三章税收征收管理法律制度(第二部分)一、单项选择题1.()是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。A.税务登记B.税款征收C.税务管理D.纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.90B.180C.240D.360第7页4.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当()，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。A.自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D.自设立次日起45日6.下列不属于变更税务登记的事项是()。A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件()验审一次，()换证一次。A.每年，每年B.每年，每2年C.每年，每3年D.每2年，每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起()日内，向主管税务机关书面报告。A.15，15B.30，15C.15，30D.30，309.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起()日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15第8页B.30C.40D.4511..纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在()向税务机关提出延长停业登记。A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日12.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前13.发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局14.根据《税务登记管理办法》的规定，跨地区非独立核算分支机构应当自设立之日起()日内向所在地税务机关办理注册税务登记。A.20B.30C.15D.2515.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是()。A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票16.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于()。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票第9页17.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记18.增值税专用发票的印刷权属于()。A.国务院财政部门B.国家税务总局C.省级税务机关D.国务院工商部门19.()既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。A.税务登记表的受理工作B.税务登记证的核发工作C.税务登记审核工作D.税务登记证的填写20.纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由()宣布其税务登记证件失效。A.县级以下税务机关B.省级以上税务机关C.省级税务机关D.县级以上税务机关二、多项选择题1.纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前，应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，提交下列证件、资料()。A.税务登记正本B.《外出经营活动税收管理证明》C.税务登记副本D.营业执照2.以下属于发票的是()。A.增值税专用发票B.专业发票C.行业发票D.专用发票3.发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。其特征有()。A.合法性B.真实性第10页C.时效性D.共享性4.下列需要向税务机关申报办理税务登记的是()。A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事