2010年4月自学考试中国税制试题答案

全国2010年4月自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．在税制要素中，反映征税深度的是(A)2-76A．税率B．纳税环节C．纳税期限D．减免税2．国家征税的依据是(B)1-47A．财产权力B．政治权力C．所有权力D．经济权力3．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是(B)3-106A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动C．保证纳税人的税负公平和机会均等D．不断提高税收效率4．威廉·配第提出的税收标准是(B)3-96A．稳定、财政和效率B．公平、简便和节约C．弹性、就业和收入D．充分、适度和公平5．下列税种中，属于流转税的是(A)5-133A．关税B．契税C．土地增值税D．印花税6．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于(B)5-145A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型增值税D．混合型增值税7．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是(D)5-175A．汽车B．实木地板C．游艇D．汽油8．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为(C)5-161A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元9．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为(D)5-207A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元10．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是(D)5-191A．物业税B．增值税C．消费税D．营业税11．某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元／吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为(D)7-288A．100万元B．200万元C．290万元D．300万元12．某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为(A)8-314A．8.4万元B．12万元C．20.4万元D．24万元13．城市维护建设税的计税依据为(D)9-345A．销售额B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额14．车辆购置税适用的基本税率为(B)9-354A．8％B．10％C．17％D．20％15．下列税种属于我国主体税种的是(D)10-361A．财产税B．资源税C．行为税D．流转税16．关于1994年税制改革，下列说法正确的是(C)4-126A．统一了内外资企业所得税B．统一了外资企业所得税C．统一了内资企业所得税D．统一了城乡企业所得税17．下列选项中，不属于．．．我国企业所得税纳税人的是(C)6-224A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业18．现行企业所得税的基本税率是(C)6-226A．15％B．20％C．25％D．30％19．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月(C)6-266A．800元B．1600元C．2000元D．5000元20．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是(D)6-268A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．下列项目中，属于纳税人权利的有(ABCDE)1-66A．知悉权B．保密权C．申请退税权D．举报权E．委托税务代理权22．累进税率包括(ABDE)2-78A．全额累进税率B．超额累进税率C．定额累进税率D．全率累进税率E．超率累进税率23．西方学者认为实现税负公平的标准主要有(ACE)3-103A．享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税B．尽量减少纳税人的超额负担C．纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税D．尽量减少征收费用E．以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平24．我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括(AD)3-108A．行政效率B．资源配置效率C．调控效率D．经济效率E．稽查效率25．1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为(ACDE)4-121A．产品税B．消费税C．增值税D．营业税E．盐税26．下列属于增值税征收范围的有(ABC)5-154A．提供加工劳务B．销售小汽车C．将生产的电视机无偿赠送给敬老院D．销售房屋E．转让无形资产27．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有(ABDE)6-230A．消费税B．资源税C．增值税D．营业税E．关税28．下列事项中，需要缴纳耕地占用税的有(ACDE)7-292A．某企业为扩建厂房征用耕地100亩B．军队某部经批准征用耕地200亩用于军事设施建设C．某单位在某市的经济技术开发区征用菜地10亩用于办公楼建设D．某农民于2008年占用自己的耕地0.5亩新建住宅一套E．某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩29．下列免征车船税的有(ABD)8-322A．警用车船B．捕捞、养殖渔船C．学校用车D．非机动车E．商用车船30．下列事项中，需要缴纳印花税的有(ABCD)9-340A．甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同B．李某取得的发明专利证书C．丙单位与保险公司签订的财产保险合同D．丁企业设立的营业账簿E．A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)31．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。2-75答：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。纳税人同负税人是两个不同的概念，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人；有的税种和税目，纳税人与负税人是不一致的。32．简述实现依法治税的重要措施。3-107答：（1）要做到有法可依，这是法治原则的前提；（2）要严格进行征收管理；（3）要必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路；（4）要加强税收法制教育，造就一支忠于国家和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高、善于思考、严格执法、不徇私情的执法队伍，同时逐步提高全体公民的纳税观念，增强遵章纳税的自觉性。33．简述我国停征农业税的意义。4-129答：农业税时代的终结，对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义。（1）停征农业税，对确保社会稳定意义重大。（2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。（3）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大。（4）停征农业税，对农民增收意义重大。34．简述我国现行税制的多层次调节作用。10-359答：（1）第一个层次是在生产和流通阶段形成收人的过程中进行的调节。（2）第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。（3）第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。（4）第四个层次是对企业税后留利进行的调节。（5）第五个层次是对个人财产和收入的调节。四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35．某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。5-161(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运费发票。5-159(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。要求：(1)计算该企业6月份的进项税额。5-161(2)计算该企业6月份的销项税额。5-1585-159(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。5-158（1）答：支付运费进项税额=运输费用×7%该企业6月份的进项税额=13600+1200×7%=13684元（2）答：销项税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额/（1+17%）该企业6月份不含税销售额=1755×（100+40）/（1+17%）=210000元该企业6月份的销项税额=210000×17%=35700元（3）答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额该企业6月份应缴纳的增值税额=35700－13684=22016元36．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。5-197(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。5-197(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。5-197（1）答：应纳税额=营业额×税率营业额=（15000－5000）+（600－200）+700=11100万元甲公司建筑业务应纳营业税=11100×3%=333万元（2）答：应纳税额=营业额×税率甲公司租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元（3）答：应纳税额=营业额×税率乙公司营业额=5000+200=5200万元甲公司应代扣代缴的营业税=5200×3%=156万元37．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。要求：(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。5-175(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。5-1755-177(计算结果保留小数点后两位)（1）答：实行从价定率方法的应纳税额=应税消费品的销售额×消费税税率该企业销售A产品应纳的消费税=99450/（1+17%）×10%=8500元（注：消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格。）（2）答：实行从价定率方法的应纳税额=应税消费品的销售额×消费税税率组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）该企业自产自用B产品的组成计税价格=5000×（1+8%）/（1-15%）=6352.94元该企业自产自用B产品应纳的消费税=6352.94×15%=952.94元38．某企业2008年发生下列业务：(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业2008年度的会计利润总额。教材中无法找到标准答案(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。6-233(3)该企业2008年度的应纳税所得额。6-227(4)该企业2008年度的应纳所得税额。6-243（1）答：利润=销售收入+营业外收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出该企业2008年度的会计利润总额=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元（2）答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。发生额的60%=80×60%=48万元当年销售收入的5‰=2000×5‰=10万元48万元＞10万元所以，该企业2008