2010年企业所得税练习题

1松山国税2010年企业所得税练习题一、单项选择题1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税3、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（C）在中国境内的企业。A、总机构B、分支机构C、实际管理机构D、生产经营机构4、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（C）。A、15%B、20%C、25%D、33%5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为（B）。A、15%B、20%C、25%D、33%6、不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的。A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B）后的余额，为应纳税所得额。A、⑴⑵⑶⑷B、⑵⑴⑶⑷C、⑶⑷⑴⑵D、⑵⑶⑷⑴⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损8、企业实际发生的与取得收入有关的、（B）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、合法的B、合理的C、能可靠计量的D、必要的9、、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3%B、10%C、12%D、15%10、在计算应纳税所得额时，下列支出中（C）不得扣除。A、房产税税款B、营业税税款C、企业所得税税款D、土地使用税税款11、在计算应纳税所得额时，企业发生的（C）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。2A、未足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租出固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、外购的商誉12、企业转让资产，该项资产的（C），准予在计算应纳税所得额时扣除。A、原值B、残值C、净值D、价值13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。A、三B、五C、八D、十14、《中华人民共和国企业所得税法》第二章“应纳税所得额”规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（D）规定。A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、国务院财政、税务主管部门15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与（C）的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。A、税收政策B、税收法律C、税收法律、行政法规D、税收法律、法规、规章16、、企业以非货币形式取得的收入，应当按照(B)确定收入额。A、历史价值B、公允价值C、净值D、残值17、、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的转让财产收入的是（D）。A、转让生物资产B、转让股权C、转让债权D、欠款利息18、股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从（D）取得的收入。A、投资方B、受让方C、转让方D、被投资方19、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的股息、红利等权益性投资收益的是（A）。A、股票转让差价收入B、派股C、送红股D、现金股利20、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（C）确认收入的实现。A、被投资方实际支付B、投资方企业收到收益C、被投资方作出利润分配决定D、投资方企业帐务处理21、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（C）。A、存款利息B、贷款利息C、股息D、债券利息22、利息收入，按照（C）确认收入的实现。A、债务人实际支付利息的日期B、债权人实际收到利息的日期C、合同约定的债务人应付利息的日期D、债务人计息的日期23、、租金收入，按照（D）确认收入的实现。A、实际收到租金的日期B、提供有形资产的使用权的日期C、开具租金发票的日期D、合同约定的承租人应付租金的日期24、特许权使用费收入，按照(B)确认收入的实现。A、提供特许权的使用权的日期B、合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期C、开具发票的日期D、实际收到特许权使用费的日期25、接受捐赠收入，按照(C)确认收入的实现。A、实际收到捐赠资产及发票的日期B、合同约定的捐赠日期3C、实际收到捐赠资产的日期D、收到捐赠资产发票的日期26、下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（C）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现27、采取产品分成方式取得收入的，按照（C）确认收入的实现。A、企业作出分配产品决定的日期B、合同或协议约定的分配产品的日期C、企业分得产品的日期D、确定分得产品价值的日期28、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（B）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债29、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门30、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于广告B、将货物用于样品C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利31、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于集资B、将货物用于利润分配C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司32、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到不在同一县(市)的另一个分公司D、将财产用于利润分配33、下列关于不征税收入表述错误的是（B）。A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务4主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金34、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指(B)的支出。A、与取得收入间接相关B、与取得收入直接相关C、与取得收入直接或间接相关D、与取得收入直接相关且必要35、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。资本性支出应当(B)扣除或者计入有关资产成本。A、一次性B、分期C、分2期D、按12个月36、企业发生的下列（A）支出,在发生当期可以直接扣除。A、收益性B、固定资产C、生物性资产D、无形资产37、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（D）。A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据38、企业发生的下列（C）支出，不在发生当期直接扣除。A、合理的工资薪金B、未超法定标准的公益性捐赠C、自用的大型机器设备D、支付的印花税39、下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的成本的有（D）。A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、财务费用40、下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的有（A）。A、已计入成本的有关费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用41、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（D）。A、业务支出B、管理费用C、损失D、允许抵扣的增值税税款42、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过(B)个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。A、6B、12C、24D、6043、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(D)的部分，准予扣除。A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%44、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(C)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%45、历史成本，是指企业取得该项资产时(A)的支出。A、实际发生B、估价C、预付D、核定46、企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、(A)的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。A、使用时间超过12个月B、使用时间超过24个月C、使用时间超过24个月，单位价值2000元以上D、使用时间超过12个月，单位价值1000元以上547、外购的无形资产，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（B）年。A、5B、10C、15D、2048、畜类生产性生物资产和林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别为（D）年。A、3、15B、15、3C、10、3D、3、1049、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后(C)个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A、三B、四C、五D、十50、企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得(B)的税款。A、依照中国税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税B、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质C、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税D