2010年广东省会计基础综合题分析答案

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。借：管理费用1000贷：累计折旧1000（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入206000贷：本年利润206000借：本年利润131000贷：管理费用21000销售费用10000主营业务成本100000（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。借：所得税费用28750贷：应交税费——应交所得税28750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润28750贷：所得税费用28750（6）结转“本年利润”账户。借：本年利润86250贷：利润分配——未分配利润86250要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元提问人的追问2009-11-0613:512、2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额回答人的补充2009-11-0614:13账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）70000固定资产（4）200000累计折旧（5）6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）28750实收资本200000盈余公积（9）2000利润分配（10）94250合计（11）401000（12）401000华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张1500012月29日开出78＃现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张380012月30日开出105＃转账支票以支付货款1710012月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78＃现金支票100012月30日收到98＃转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105＃转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。第二题答案：银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）178100企业银行存款日记账余额（1）153200这金额哪来的？其他我能理解。题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐，记多了5400（17100-11700），5400+14700=152300华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额7200－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；回答人的补充2009-11-0712:55（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；（9）应付账款（39500）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元；（10）预收款项（5000+7200=12200）元；（3）预付款项（8100）元；（11）流动负债合计（51700+50000=101700）元；（4）存货（27400+41500-1900=67000）元；（12）长期借款（118000-50000=68000）元；（5）流动资产合计（185600+3000=188600）元；（13）负债合计（101700+68000=169700）元；（6）固定资产（324500-14500-5000=305000）元；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；（7）非流动资产合计（305000+36300=341300）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900）元（8）资产合计（188600+305000=529900）元；5、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000=411000营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=285000+3500-8000=280500所得税费=当期所得税+递延所得税=应纳税所得额*所得税税率+递延所得税=（税前会计利润+骂谁调整增加项-纳税调整减少项）*所得税税率+递延所得税=（280500+0-0）*25%-0=70125净利润=利润总额-所得税费=280500-70125=210375