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2010年注册税务师考试税法二模拟试题09!一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是()。A.企业所得税税率统一为25%B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25%D.在中国境外未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.在我国设立机构、场所的非居民企业就下列()缴纳企业所得税。A.来源与中国境内的全部所得B.来源与中国境外的全部所得C.只就来源于境内的所得纳税,境外的所得不纳税D.来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得3.某大型商业企业是一般纳税人,本月将外购的笔记本电脑10台,用于职工奖励,外购价为每台4200元(不含税价),该商场对外含税售价为每台5500元,关于企业所得税中收入的确认,下列说法正确的是()。A.不确认收入B.应按55000元确认收入C.以55000元作价税分离后确认收入D.以42000元确定销售收入4.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2008年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.65B.35.45C.32.75D.33.755.下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是()。A.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制,但可以不遵循实质重于形式原则D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除,但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入6.根据企业所得税法的规定,下列支出可以在所得税前扣除的有()。A.向投资者支付的股息B.补缴的上一年所得税税款C.税收滞纳金D.企业依法提取的用于环境保护方面的专项资金7.下列各项中,既要调整纳税年度会计利润,又要调整当年应纳税所得额的是()。A.税收滞纳金、罚款B.对外捐赠的自产货物C.会计师事务所审计时查出的冲减费用的收入D.将自产货物用于在建工程8.某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2008年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A.80B.48C.25D.269.根据企业所得税的规定,以下说法中错误的是()。A.国债利息收入,是不征税收入B.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按产品的公允价值确定C.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入D.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入10.某位于经济特区的生产性外商投资企业,2005年成立且当年获利,按当时规定,适用企业所得税税率15%,获利年度起享受两免三减半的优惠政策,假定2008年应纳税所得额为150万元,则2008年应纳企业所得税为()万元。A.13.5B.15C.27D.37.511.某企业2008年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2008年应纳所得税额为()万元。A.32.5B.25.31C.12.81D.23.7512.下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是()。A.生产性生物资产的支出,准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除13.根据企业所得税法的有关规定,不得提取折旧的固定资产有()。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产14.北京某房地产开发企业,在市区开发某高档住宅,2008年4月至6月期间取得预售收入600万元,当地税务机关核定的利润率为20%,企业第二季度应预缴的企业所得税为()万元。A.30B.37.5C.37.25D.4515.根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是()。A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损,年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税D.企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法16.关联方是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A.在资金方面存在直接或者间接的控制关系B.直接或者间接地同为第三者控制C.长期合作的购销关系D.选项A.B均正确17.下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。A.企业所得税只能分季预缴B.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度18.下列关于汇总纳税表述错误的是()。A.企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税,30%在各分支机构之间进行分摊,70%由总机构预缴D.分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案19.2008年1月1日甲公司向张某借款100000元,借款期限1年,年利率8%,当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。假定不考虑其他税费,张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税()元。A.1600B.1800C.2000D.140020.张某是我国居民,2008年张某的一篇小说在美国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元,同年从美国取得股息收入折合人民币2000元,按美国税法规定缴纳了个人所得税200元;当年,张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖,取得拍卖收入50000元,在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税()元。A.0B.180C.800D.98021.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个人独资企业的生产经营所得22.罗某2008年10月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。10月份发生漏雨修缮费1000元。则2008年10、11两个月罗某应纳个人所得税是()元。A.212B.132C.118D.5223.某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为()元。A.800B.1152C.1440D.128024.个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按()计征个人所得税。A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得25.下列各项收入中,不属于“工资、薪金所得”税目范围的是()。A.退休人员再任职取得的收入B.员工行权之前将股票期权转让的转让净收入C.员工将行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额D.加班工资26.郭某为某股份公司销售人员,月工资5200元,由于营销业绩显著,2008年10月被公司以工作考察为由派往澳门旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月企业为郭某缴纳商业保险3400元。郭某2008年10月应缴纳个人所得税()元。A.2545B.2345C.2645D.284527.作家张先生2008年1月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。张先生稿酬所得一共需缴纳个人所得税()元。A.420B.924C.929.6D.132028.某高科技公司高级工程师张先生2008年8月份提供一项专有技术,一次取得特许权使用费80000元(拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠),张先生应纳个人所得税为()元。A.8760B.8860C.8960D.906029.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。A.税务部门估定的价格扣除B.房地产评估价格扣除C.税务部门与纳税人协商的价格扣除D.房地产原值减除20%后的余值扣除30.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是()。A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除D.土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税31.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。A.400B.350C.650D.75032.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限最长为()。A.半个月B.1个月C.1个季度D.半年33.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税B.房屋产权出典的,由承典人纳税C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税34.下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。A.对于一项信贷业务,如果只填开借据并作为合同使用的,不计税贴花B.技术开发合同就合同所载的报酬贴花,研究开发经费不作为计税依据C.购销合同中未列明金额的,不计税贴花D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据35.下列说法,符合房产税规定的是()。A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B.房产的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D.2008年3月1日起,企事业单位向个人出租用于居住的住房,房产税税率是12%36.下列车船中,以自重每吨作为车船税计税标准的有()。A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船37.车船税条例规定,()可以在规定的税额幅度内,根据当地的实际情况,对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政局38.下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。A.土地使用权交换B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权39.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的,以
本文标题:2010年注册税务师考试税法二模拟试题09
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