2007年山东省地税系统征管能手考试试题及参考V

12007年山东省地税系统征管能手考试试题及参考答案一、单项选择题(下列各小题备选答案中只有一个最符合题意,请将选定的答案填入答题卷的相应位置。本题共20分，每小题0.5分。)2、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（）。AA、促进依法征税B、促进纳税遵从C、提高税收征管质效D、保护纳税人合法权益4、某企业自行开发并按法律程序申请取得专利权一项，研究过程中发生材料费用60万元，开发过程中发生人员工资支出20万元及职工福利费用2.8万元，借款利息1.2万元（假设开发过程中的支出均能资本化）；依法取得时发生注册费用10万元，支付聘请律师等费用2万元。企业取得的专利权的入账价值为（C）。A.96万元B.94.8万元C.36万元D.12万元5、抗税罪的犯罪主体只能是（）。AA、自然人B、公司C、事业单位D、社会团体6、某广告公司当月取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取顾客广告赞助费1万元。该公司当月应纳税营业税为（）。AA、0.8万元B、0.55万元C、0.7万元D、0.95万元7、下列土地可依法免缴土地使用税的是（）。AＡ、某市中级人民法院的办公用地Ｂ、河滨公司内开设的河畔音乐茶社Ｃ、建制镇上的农场办公室Ｄ、景新中学开办的校办工厂用地8、某企业有房产1000平方米，房产原值100万元，2005年已将其中的200平方米的房产出租，2006年收取租金20万元，省政府规定的减除比例为30%，该企业2006年应当缴纳的房产税为（）。DA、0.84万元B、0.4万元C、12万元D、3.072万元9、在下列财务业绩评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是（B）。A.营业利润增长率B.总资产报酬率C.总资产周转率D.资本保值增值率10、根据《税收征管法》的规定，税收保全措施适用于（）。CA、扣缴义务人B、非从事生产、经营的纳税人C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人11、下列各项中，会引起资产和负债同时增加的是（）BA、将现金存入银行B、赊购原材料C、以银行存款归还银行借款D、向银行借款偿还应付账款12、按现行规定，职工工会经费、职工福利费、职工教育费分别按计税工资的（）比例计提。ＤA、２%，２%，14%B、1.5%，3%，14%C、２%，14%，1.5%D２%，14%，2.5%13、犯抗税罪，情节严重的，处（）有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。BA、3年以下B、3年以上7年以下C、3年以上10年以下D、5年以下14、某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月份工资3500元，假定当年上年度职工平均工资为10000元，王某应当缴纳的个人所得税为（）元BA、4500.01B、5505C、4410.01D、4245.0115、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处（）罚款；逾期不改正的，处以（）罚款。CA、1000元以下，1000元至5000元B、2000元以下，2000元至5000元C、2000元以下，2000元至10000元D、5000元以下，5000元至20000元16、新的《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益救济性捐赠，在计算应纳税所得时准予扣除的标准是（）。CA、应纳税所得额3%以内的部分B、全额扣除C、年度利润总额12%以内的部分D、分别不同情况，采取不同的扣除标准17、下列项目不属于税务行政赔偿范围的是（）。DA、税务机关向当事人乱摊派B、税务机关非法拘禁纳税人2C、税务机关工作人员工作时唆使他人殴打纳税人并造成身体伤害D、税务机关工作人员因个人恩怨对他人造成伤害18、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）发现的，可以向税务机关要求退还。CA、1年B、2年C、3年D、5年19、税务机关对当事人作出行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的()加处罚款。AA、15日，3%B、15日，2%C、30日，3%D、30日，2%20、根据工作需要，12366系统设班长座席、普通座席、系统维护等岗位，确定座席数量，但最低不得少于（）座席。BＡ、一个Ｂ、两个Ｃ、三个Ｄ、四个21、纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。CA、1个月B、2个月C、3个月D、6个月22、行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在（）日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。DA、2B、3C、4D、523、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法不正确的是（A）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权24、华祥公司的企业机构所在地为北京，分支机构在上海，法人代表户籍所在地为广州，其申请办理税务登记手续的主管税务部门应是（）。CA、北京市地税部门B、上海市地税部门C、北京市和上海市地税部门D、广州市地税部门25、下列有关１２３６６纳税服务系统说法不正确的是（）。BA、12366纳税服务系统是山东地税系统向社会提供无偿服务的系统平台。B、12366纳税服务热线具备受理咨询、查处投诉举报等功能。C、12366纳税服务系统所有电话接转由省局统一控制、集中全程录音。D、12366纳税服务热线人工服务的应答率应不低于90%。26、根据《山东省税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法》补充规定，发票违法举报案件的查处机构是（）。DA、各级地税机关的征管部门B、各级地税机关的纳税服务中心C、各基层征收管理单位和稽查局D、各基层征收管理单位27、某市地方税务局在2007年5月发现，因2004年启用的税收征管软件设计失误，导致凯泰电子商行在2004年8月少缴了12万元税款。对此，税务部门正确的处理意见是（）。CA、已经超过规定的追缴期间，税务部门不可以要求纳税人补缴税款B、可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C、可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款D、纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务28、下列违法行为中，属于偷税的是（）。CA、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的C、未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的D、因计算错误，造成少缴税款的29、税务机关向纳税人发售发票收取工本费时，应当向纳税人开具（）。CＡ、省地税局统一监制的收据Ｂ、各市地税局统一监制的收据Ｃ、省财政厅统一监制的财政票据Ｄ、尚未统一规定30、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（）。C3A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任31、实施税收保全措施的条件不包括（）。BA、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的32、下列必须追究当事人刑事责任的是（）。DA、编造虚假计税依据B、骗取国家出口退税款C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税33、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。DA、抵押权B、留置权C、代位权D、撤销权34、根据《阻止欠税人出境实施办法》的有关规定，以下说法不正确的是（）。AＡ、阻止欠税人出境由纳税人所在地主管税务机关直接向省级边境管理机关提出申请Ｂ、欠税企业法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象Ｃ、边控手续由省级公安厅、局办理Ｄ、阻止欠税人出境的期限一般为一个月35、下列哪些税收违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处一倍以上五倍以下的罚款。（D）A、采取多列支出或少列收入方式偷税的B、不进行纳税申报而不缴税款的C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的D、假报出口，骗取出口退税款的36、关于审计、财政机关依法进行的审计、检查，以下说法不正确的是（）。DA、对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行B、税务机关应当自收到审计、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计、财政机关C、审计、财政机关不得将其履行职责过程中发现的税款自行征收入库D、税务机关要依据审计、财政机关决定、意见对纳税人实施税务行政处罚37、根据征管法及相关法律的有关规定，关于举证责任以下表述不正确的是（）。DA、行政诉讼法规定，被告对作出的具体行政行为负有举证责任B、在行政复议中，被申请人对作出的具体行政行为负有举证责任C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据D、行政赔偿诉讼采取“被告负举证责任”原则38、下列关于行政许可的说法，正确的是()。CA、法律、行政法规、地方性法规、国务院部门规章均可设定上位法尚未设定的行政许可B、不同机关的行政许可必须由不同的行政机关实施C、申请人不承担行政机关组织听证的费用D行政机关提供行政许可申请书格式文本，应当收取工本费39、某县地税局经对该县某公司立案检查,查实其有偷税行为,拟处5000元罚款,其处罚程序为(A)。A、送达《税务行政处罚事项告知书》，告知该公司将受到处罚的违法事实、依据、拟作出的处罚决定和陈述权、申辩权，并听取该公司的陈述、申辩后，送达《税务行政处罚决定书》B、送达《税务行政处罚事项告知书》，若该公司要求听证，则举行听证之后再送达《税务行政处罚决定书》，若该公司不要求听证，则直接送达《税务行政处罚决定书》C、告知该公司将受到处罚的违法事实和依据后，送达《税务行政处罚决定书》D、告知该公司有陈述权、申辩权后送达《税务行政处罚决定书》40、2003年6月，东海市地方税务局稽查局在检查东海市天宇集团部分资产对外投资时，发现有189.80万元未计收入，影响企业所得税35.67万元，增值税12.32万元。因此案还涉及国税部门所管辖的税种，因此，该局正确的做法是（）。BA、负责全部税收的查处，并将有关情况通知国税部门B、查处所得税问题，并通知国税部门查处增值税问题C、移交上一级地税部门负责查处D、查处所得税问题，并计算补缴城建税和教育费附加二、多项选择44、关于纳税信用等级评定工作，以下说法正确的是（）ABDA、评定期内新发生欠税的，不能评定为A级B、至评定之月尚未清缴税款达5万元的，不能评定为B级C、考评分在30分以上，60分以下的，为C级D、非正常户列为D级管理5、根据《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）有关规定，以下说法正确的是（）ABCDA、法人作为纳税保证人，其财务报表的资产净值应超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上B、纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金C、土地所有权不得抵押D、纳税人、纳税保证人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以正下的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下罚款6、根据我省车船税以关规定，以下说法正确的是（）BDA、车船税的纳税人是指附国家机关外的所有单位和个人B、对小型载客汽车，我省规定的年纳税额为420元C、车船税的纳税地点为车船的登记地D、电动自行车免征车船税7、根据新的《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置以下哪些设备可以按一定比例实行税额抵免（）ABCA、环境保护B、节能节水C安全生产D、能源开发8、2006年我省新版地税数码防伪发票主要有以下特点（）。ACDA、新版定额发票的存根联增加了“经营项目”和“付款单位（个人）”内容B、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识C、新版定额发票“