2008年报关员全程学习笔记(第七章)

第七章与报关工作相关的海关法律制度第一节海关统计制度☆海关统计的概念（含义、性质、作用）（略）★海关统计资料的管理（海关统计数据的收集与审核、海关统计资料的编制、海关综合统计资料的发布）（略）★海关统计的范围（列入海关统计范围的进出口货物、不列入海关统计范围的货物、不列入海关统计但实施单项统计的货物）实际进出境并引起境内物质存量异动的货物，以及超过自用合理数量的物品，列入统计范畴；作为货物列入统计范畴必要条件：（1）跨越我国经济领土边界；（2）改变物质资源存量。1、货物统计分为三类：（1）列入统计的进出口货物；（2）不列入海关统计的货物（没有引起境内物质资变化的货物、物品）如：过转通货物、暂时进出、租赁、退运货物等（3）不列入海关统计但实行单项统计的货物列入单项统计货物包括：免税品、进料与来料加工以产顶进、转内销、加工贸易转内销设备等。★海关统计基本项目（商品分类、数量、重量、价格、国别（地区）、经营单位、贸易方式、境内目的地、境内货源地、运输方式、关别、统计时间）包括：品名及编码、数量价格、经营单位、贸易方式、运输方式、原产国、起运国、境内目的地、目的国、运抵国、境内货源地、进出口日期、关别等。1、价值统计是海关统计项目的核心；以美元和人民币分别统计，使用其他货币的要根据中行折算价或者外管局每日的各种外币与美元折算率转化；2、统计有接受报关的海关按放行日（结关日）实施统计。☆海关统计的权利、义务及法律责任注：本章内容可结合第六章报关单相关内容学习第二节海关稽查制度★海关稽查概述（含义、特征、目标）含义：对会计账册、会计凭证、报关单证进行核查。特征、目标（略）★海关稽查的对象（企业、单位、进出口活动）期限为3年及监管结束后3年1、企业、单位（1）从事对外贸易的企业（2）从事保税加工的企业（3）经营保税物流及仓储的企业（4）使用或经营减免税货物的企业（5）报关企业。2、稽查内容（1）进出口申报（2）进出口关税（3）进出口许可证件（4）与进出口活动相关的资料（5）保税货物、减免税货物、转关运输、暂准进出境货物的使用和管理。对申请评为A类或AA类企业开展准入稽查（验证稽查）。对已经评为A类或AA类企业开展监控稽查。☆对企业管理账簿、单证等有关资料的要求（略）☆海关稽查的实施（程序、职权、被稽查人的义务）一、程序：1、稽查3日前，将稽查通知送达被稽查人，副本盖印签收交海关留存。亦可经关长批准，径行查验。2、海关组成不少于2人的稽查组（有利害关系的人应回避）。3、稽查后，应形成稽查报告，并送达被稽查人；被稽查人应在收到7日内向海关反馈意见。海关在收到应在收到稽查报告30天内，作出稽查结论。★海关稽查的处理罚款单位1-5（3）万，责任人1000-5000元。★被稽查人的法律责任（略）第三节海关事务担保☆海关事务担保的含义、作用（一）含义：向海关提交现金、保证函等方式，保证在一定期限内履行义务的法律行为。（二）性质：1、履行性；2、惩罚性；3、补偿性。★海关事务担保的适用范围（通关监管事务、保税监管事务、涉案海关担保、总担保）1、一般适用①归类或估价不明，要求先放行的；②无单证（商业单证、货运单证）到货或发运，急需放行的；③正在办理减免税手续，货到需提取或装运，缓办进出口纳税手续；④延期缴纳税款⑤暂准进出境货物担保（包括ATA单证册向下货物）；⑥监管货物监管区外放担保；⑦进口加工贸易保税货物；⑧有违法嫌疑，但依法不予以没收，放行担保。2、其他适用：（都有违法、违规嫌疑而又重逾1⑧的）①纳税期限内有明显转移、藏匿应税货物或其他财产的②申请扣留有侵犯知识产权嫌疑货物的或申请放行有侵犯专利权嫌疑货物的③经初步裁定，进口倾销、补贴成立，商务主管部门公告要求担保的④有违法嫌疑但又不便扣留或无法扣留的⑤在境内没有永久住所的受海关处罚当事人、对海关的处罚决定不服或在离境前不能交清罚款、违法所得和依法应予追缴货物、运输工具或等值价款的3、免予适用：免除担保优先于凭担保放行，如不设台帐或设台帐而“空转”的加工贸易项目4、不予适用：应提供许可证件而不能提供，海关不得担保放行。☆担保人的资格及担保责任（略）★海关事务担保的方式1、以人民币、可自由兑换的货币提供担保2、以汇票、本票、支票、债券、存单提供担保3、以银行或者非银行金融机构出具的保函4、其他财产、权利提供担保★海关事务担保的实施（担保资金的分类、担保的作出、担保的销案、担保人的法律责任）分为：保证金、风险担保金、抵押金。第四节知识产权海关保护制度☆知识产权海关保护的概念（含义、范围、作用）世贸组织规定的范围：版权、著作权、商标权、地理标志权、工业品外观设计权、专利权、集中电路布图设计权、专利权、集成电路布图设计权、未披露过的信息专用权。我国相关法规规定的知识产权范围：商标权、著作权、专利权。★申请知识产权海关保护的备案（申请人、申请的文件及证据、申请的受理、备案的时效、备案的变更和撤销）（备案费为每件800元）申请海关总署；一份申请书对应一项知识产权，受理并在30个工作日内作出是否准予备案的决定。①不予备案情形：a、申请文件不齐或无效的b、申请人不是知识产权权利人的c、知识产权不再受法律、行政法规保护的。②时效：10年。期满前6个月申请续展。续展备案的有效期为10年。⑤备案的变更和撤销：发生变化之日起30个工作日内，总署办理变更或注销手续。★知识产权权利人发现侵权嫌疑货物的扣留申请（申请文件与证据、申请的担保）需提供等货值担保。★知识产权权利人接到海关发现侵权嫌疑货物通知的扣留申请（海关通知、扣留申请、申请的担保或总担保）（3日内权利人要答复，否则视同放弃）担保：①2万人民币时，等值担保②20万人民币时，50%货值但不得低于2万③20万人民币时，10万担保可提供总担保，但不得低于20万人民币。不提供担保或不申请则放行。★海关对侵权嫌疑货物的调查处理（扣留、调查、放行、没收）扣留——调查——放行/没收。1、侵权人可以申请具保放行。2、放行处理的情形：①产权人申请扣留，20个工作日法院未发协助执行通知②海关依法扣留，50个工作法院未发协助执行通知③侵权人具保请求放行④海关认为侵权嫌疑人未侵权3、没收的处理：①转用于公益事业②有偿转让权利人③消除侵权特征后拍卖④销毁☆知识产权权利人应承担的责任1、海关依法扣留的，知识产权人应当支付仓储、保管、处置费。2、海关接受备案申请后，因知识产权人未提供确切情况而未能发现侵权货物、未能及时采取保护措施或者采取保护措施不力的，由知识产权人自行承担责任。3、知识产权人要求扣留，海关不能认定或法院判定不侵犯的，知识产权人应当承担赔偿责任。第五节海关行政许可制度☆海关行政许可的含义（略）★海关行政许可的范围（法律法规设定的海关行政许可事项、国务院决定方式公布的海关行政许可事项）1、法律法规设定的项目（1）报关企业注册登记（2）报关员资格核准及注册登记（3）出口监管仓库、保税仓库的设立审批（4）进出境运输工具改、兼营境内运输的审批（5）海关监管货物仓储审批（6）免税商店的设立审批（7）加工贸易备案（变更）、外发加工、深加工结转、余料结转、核销以及放弃的核准（8）进出口货物免验审批（9）暂时进出口货物的核准（10）报关单的修改、撤销审批2、国务院以决定方式公布的行政许可项目：（1）派员监管保税工厂的资格审批（2）常驻机构及非居民长期旅客公私用物品进出境的核准（3）小型船舶往来港澳进行货物运输的备案（4）承运境内海关监管货物的运输企业、车辆的注册（5）制造、改装、维修集装箱、集装箱式货车车厢工厂的核准（6）外国驻华机构和常驻人员免税进境机动交通工具出售、转让、出租或移作他用的审批（7）获准入境定居旅客的安家物品审批（8）进境货物直接退运的核准（9）高新技术企业适用便捷通关措施的审批（10）长江驳运船舶转运监管进出口货物的审批归口部门是海关法制部门。☆海关行政许可听证（范围、程序）听证程序：听证准备——举行听证☆海关行政许可的程序（申请与受理、审查与决定、变更与延续）1、海关行政许可的一般程序（1）申请受理（2）审查决定材料齐全、符合法定形式的，应当场作出行政许可决定，制发决定书，加盖海关印章（3）变更与延续在有效期内，以书面形式提出变更申请。在届满30日前向作出海关行政许可决定的海关提出书面申请。2、许可的期限（1）下级海关20日内审查完毕，上级海关收到下级海关审查意见起20个工作日做出决定。（2）决定逾期报批，可延期10日，但要制发“延长海关行政许可审查期限通知书”。第六节海关行政处罚制度☆海关行政处罚的概念（含义、性质）性质：行政制裁行为，不同于海关行政强制措施，也不能代替刑事处罚。★海关行政处罚的范围（走私行为、按走私行为论处的行为、违反海关监管规定的行为）1、依法不追究刑事责任的走私行为：（1）走私行为①从未设关地非法进出禁限货物或应税货物的；②从设关地采取藏匿、伪装、瞒/伪报等手段进出禁限货物或应税货物的；③擅自将监管货物在境内销售的（含进境的境外运输工具）；④采取各种手段将监管货物脱逃监管的；⑤擅自将两区货物运离两区的。（2）按走私行为论处的行为：①明知、但还非法购买走私货物的；②为走私人提供各种便利和帮助的。2、违反监管规定的行为：（下列行为没有采取欺瞒手段，多无心之失）①进出口禁止进出口货物；②无证（含自动许可证）进出口限制类货物；③具体（报关单的）项目申报不实或未申报；④对监管货物擅自处置、违规存放/运输造成减少、灭失，未按规定办理保税手续、单耗申报不实，违规过境、转运、通运。★海关行政处罚的形式1、警告；2、罚款；3、没收货物、物品、运输工具和违法所得；4、撤销注册登记、取消报关从业资格。暂停业务或执业；5、取缔非法经营（无资格行为）★海关行政处罚程序的程序（调查、决定、执行）1、一般规定（1）应由其他部门处理的，应移交（2）收集证据时的办案人员不得少于2名。（3）有应当回避的情形2、调查立案-取证-调查中止和终结-案件审查-告知、复核和听证听证的范围：（1）暂停有关业务、暂停报关执业、撤销注册登记、取消报关从业资格、公民1万元、组织10万元以上罚款，没收货物物品运输工具等，应听证。（2）当事人要求听证的，应组织听证，费用由海关承担。3、决定（1）确有违法行为，作出处罚决定（2）不予处罚的，作为不予处罚的决定（3）符合撤销规定的，予以撤销（4）符合收缴的，予以收缴（5）涉嫌犯罪的，送刑事部门4、执行应在规定期限内，予以履行，确有经济困难的可提出延期或分期缴纳。逾期不履行，每日加3%的罚款，亦可扣留物权变价抵缴。☆海关行政处罚简单案件处理程序（略）第七节海关行政复议制度☆海关行政复议的概念（含义、特征、作用）（略）★海关行政复议的范围1、海关处罚的具体行征行为；2、海关行政强制手段；3、侵犯经营自主权的海关具体行政行为；4、拒绝发证等海关具体行政行为；5、对申请海关保护人身权、财产权，海关拒绝履行的行为；6、违法要求管理相对人履行义务的行为；7、纳税争议的行为☆海关行政复议的管辖1、对海关，向作出该行为的海关的上一级海关申请行政复议；2、对总署，向海关总署申请行政复议；3、对派出机构，向设立该机构的海关复议。★海关行政复议的程序（申请、受理、决定）申请（60日）、受理（5日）、审理、决定。1、申请：送达或知道具体行政行为之日起60日。两个或两个以上就相同事项申请复议时，以后一个为准并案复议。2、不予受理的情形：（15日内可向法院提起诉讼）①申请人主体资格不合法②超法定复议期限，且无法律规定特殊情况的③不属复议范围的④已向法院提起诉讼并受理的3、决定的种类：①维持②限期被申请人履行职责③责令被申请人重新做出行政行为④撤销原行政行为第八节海关行政裁定制度☆海关行政裁定的概念（含义、适用范围、作用）范围1、商品的归类；2、原产地的确定；3、禁止进出口措施和许可证件的适用。☆海关行政裁定的程序（申请、受理、审查、裁定）（一）海关行政裁定程序包括：申请、受理、审查、裁定1、申请（1）申请人：必须是海关注册登记的进出口货物经营单位，可自行申请也可委托申请。