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PublicFinance财政学三、财政的本质与特征本质：以国家为主体的分配关系财政的特征（共性）阶级性与公共性（国家主体性）强制性与无直接偿还性（政治权力；财产所有权）收入与支出的对称性或平衡性（收支平衡－轴心）四、财政的概念财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。（国家分配论）财政分配的主体是国家财政分配的对象：社会产品c+v+m财政分配的目的：实现国家职能的需要第二节财政的职能一、资源分配职能1、调节资源在地区之间的配置2、调节资源在产业部门之间的配置3、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置二、收入分配职能1、经济公平2、社会公平三、经济稳定职能1、经济稳定的含义：充分就业；经济增长；物价稳定；国际收支平衡2、稳定经济的财政方式：（1）通过财政预算进行调节。（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。西方古典经济学家对国家职能的描述我国财政的职能分配职能是财政的固有功能，导源于分配关系，是财政本质的最直接、最具体的集中反映，也是财政存在直接动因。资源配置是指社会资源(人的知识、智力、劳动力、资本、土地、财产等)在各种用途间的分配和组合。财政是国家实施宏观调控的重要手段。调节社会供求总量和结构的平衡关系，保持经济的稳定增长；调节社会资源的配置，提高资源利用效率；调节社会收入分配，保持社会的稳定。财政监督职能是指财政在分配社会产品或国民收入，即在分配、配置资源和调控经济过程中，对国民经济的各个方面的活动状况进行综合反映和制约的客观功能。二、财政与经济诸环节的关系财政与生产：生产决定财政，财政反作用于生产财政与交换：合理财政分配是交换顺利实现的基本前提；交换顺利进行是实现财政分配的基本条件；一定交换形式直接决定分配形式（实物-货币）。财政与消费：消费是财政分配的最终目的；财政分配与消费互相影响；财政分配制约消费。补充：市场、政府与财政市场失灵与政府职能公共产品财政的必要性政府(Governments)是为行使对生活在同一个社会中个人活动的管理职权，提供基本服务并为此筹集资金而建立的各种组织。财政学是经济学的一个领域，它研究政府的活动以及为政府支出筹集资金的各种方式。市场失灵(marketfailures)市场机制导致资源配置无效率收入分配不公平及社会不稳定•公共产品（不付费、免费搭车）•不完全信息（旧车市场、健康保险）•垄断（市场经济有效运行－完全竞争）•外部性（正负效应－化工厂排污、果园采蜜）•分配不公（收入差距过大、社会保障不足）•宏观经济总量失衡（经济周期的负面作用－通货膨胀、高失业率）政府职能混合经济体制下政府的基本职能在大量私人企业从事经济活动的同时，也存在大量的政府经济行为；另外，政府还采用规章、税收、补贴等手段有意或无意地改变私人部门的行为。政府职能：保卫国家安全；保证公民生命财产安全；基本公共设施的组织建设；反垄断维护公平竞争；参与收入的再分配维护社会公平；保证公共商品的有效提供；维持物价稳定；实现充分就业；维持宏观经济平衡；管制私有企业等。公共产品(PublicGoods)由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品；由国家机关和政府部门―公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。特征:1、效用的不可分割性:全体社会成员联合消费，共同受益。2、受益的非排他性:在技术上无法将拒绝为其付款的社会成员排除在受益范围之外。3、取得方式的非竞争性：一些成员消费不妨碍其他成员消费。4、提供目的的非盈利性CongestiblePublicGoods拥挤性公共产品•容纳了更多的消费者之后，人数过多或拥挤将降低现有消费者收益的公共产品。•1957年建成的武汉长江大桥设计日通车量3万辆，而2002年日车流量近9万辆，呈超饱和状态。•武汉长江隧道日均车流量已高达6.1万辆，最高6.5万辆隧道设计日车流量6万辆，拥堵日趋严重。财政的必要性一、纠正市场失灵1.公共产品的提供－优化资源配置2.收入再分配－促进社会公平3.财政政策－促进经济稳定与发展二、减少财政失效1.满足各级政府、各个部门的合理支出要求2.控制支出规模和结构，约束政府行为第二章财政支出概述第一节财政支出范围的界定第二节财政支出的分类第三节财政支出中的公平与效率第四节财政支出对经济的影响第一节财政支出范围的界定一、财政支出的属性二、财政支出的范围二、财政支出的范围财政支出的目的是满足政府执行其职能的需要，因此政府职能范围的大小决定了财政支出的范围。在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出的范围也只限于市场失灵领域。(二)财政支出的范围1．为国家机构的正常运转提供经费2．为科教文卫事业提供经费3．为公共工程提供经费4．为社会公平实现提供经费（三)我国财政支出范围界定问题：一是国家财政继续承担着一些本不应由财政承担的开支，即所谓的财政支出“越位”；二是一些必需的公共支出却没有到位或没有完全到位，即所谓的财政支出“缺位”。对市场能有效配置资源的领域，财政支出不应介入其中，防止政府财政支出“越位”；对市场不能有效配置资源的领域，财政支出必须承担起优化资源配置的作用，防止政府财政支出“缺位”。第二节财政支出的分类财政支出分类的意义财政支出的几种主要分类一、财政支出分类的意义1．适当的财政支出分类，可以促进社会公众对政府财政状况的了解2．适当的财政支出分类，有利于促进政府预算的编制。3．适当的财政支出分类，有利于对财政支出问题进行研究二、财政管理上的分类(2)（二）按国家职能分类1、经济建设支出2、社会文教支出3、行政管理支出4、国防支出5、债务支出6、其他支出政府职能包括：政治职能、经济职能、社会职能财政支出分类与政府职能三、理论上的分类(1)（一）按财政支出在社会再生产中的作用分类1、补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。2、消费性支出：用于社会共同消费方面的支出。3、积累性支出：直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。三、理论上的分类(2)（二）按财政支出的经济性质分类1、购买性支出：政府购买商品或劳务的支出。包括行政管理与国防经费支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等。2、转移性支出：政府用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。包括社会保障支出和财政补贴支出等。（三）按财政支出的目的性分类1、预防性支出：政府用于维持社会秩序和保卫国家安全的支出。2、创造性支出：政府用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。三、理论上的分类(3)（四）按政府对财政支出的控制能力分类（五）按财政支出的收益范围分类1、可控制性支出：不受法律和契约的约束，政府可以根据需要加以增减的支出。2、不可控制性支出：受法律和契约的约束，政府必须进行的支出。1、一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提供利益的支出。2、特殊利益支出：对社会中某些特定居民给予特殊利益的支出。我国各时期按费用类别划分的财政支出时期经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出三五1407.62277.76549.56134.27141.39四五2261.12426.25750.10196.71283.76五五3164.28760.64867.81280.06209.65六五4196.611477.44893.74587.41327.98七五6230.032978.151170.151250.66966.68八五10125.546256.292321.403355.92328.33五、国际货币基金组织财政支出分类职能分类1．一股公共服务2．国防3．教育4．保健5．社会保障和福利6．住房和社区生活设施7．其他社区和社会服务8．经济服务(1)农业(2)采矿业(3)制造业(4)电业(4)电业(6)水输送(7)铁路(8)通信(9)其他经济服务9．无法归类的其他支出(1)公债利息(2)其他经济分类1．经常性支出(1)商品和服务支出1)工资、薪金以及其他有关项目2)商品和服务的其他购买(2)利息支付(3)补贴和其他经常性转让1)对公共企业2)对下级政府3)对家庭4)对其他居民5)国外转让2．资本性支出(1)现存的和新的固定资产的购置(2)存货购买(3)土地和无形资产购买(4).资本转让3．净贷款支出分类的综合第三节财政支出中的公平与效率一、公平与效率一般二、财政支出效率三、财政支出的公平四、社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现一、公平与效率一般经济活动包括两个方面：一是如何生产出尽可能多的物质财富产品和服务；二是物质财富如何在各社会成员之间恰当地进行分配。评价经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则高效率来自两个方面：一是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性；二是社会资源的优化配置。二、财政支出效率效率标准就是：社会净效益(或净所得)最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总计，应当大于聚财过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。两大部门在资源配置中的关系Z：社会总资源X：民间部门配置资源Y：财政部门配置资源Z=X+YA：公众期望组合点(社会均衡的资源配置)政府预算与边际社会效益的关系GG:财政部门资源使用带来边际社会效益TT:政府征税减少民间部门资源使用所产生的边际社会负效益或边际社会成本E:财政部门的最佳资源配置(财政部门资源使用的最大临界点)三、财政支出的公平社会公平的实现在很大程度上与财政的转移支付制度密切相关，财政的转移支付活动，调整社会成员和集团之间原有对GDP的占有份额经济发达国家的转移支出占总支出的比重，往往同购买性支出大体相等。发展中国家，由于政府较多地直接参与经济活动，支出的量的决定，一方面取决于收入分配差别的程度；另一方面取决于收入分配政策的选择。四、社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现进行财政支出安排时，所必须遵循的原则主要有三个：效率原则、公平原则、稳定原则。财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经济的稳定发展。第四节财政对经济的影响一、财政支出对就业的影响二、财政支出对物价的影响三、财政支出对国民收入的影响一、财政支出对就业的影响1.财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。2．政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，间接增加就业机会。3．政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，间接增加就业岗位。4．政府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少失业。二、财政支出对物价的影响1．财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。2．财政支出中的不同组成部分对物价的影响购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。三、财政支出对国民收入的影响政府介入的经济模型中，国民收入等于消费、投资和政府购买性支出之和Y=C+I+G“乘数原理’：(MultiplierPrincip1e)，政府的财政支出变化会引起整个社会的消费数额的变化，整个社会消费变化的数量要比财政支出的变化数量大。投资乘数投资乘数：指投资增加引起收入增加数量关系系数。投资乘数举例若投资增加100亿元，边际消费倾向为0.8，则收入增量为500亿元。过程如下：Δy=100+100х0.8+100х0.82+……+100х0.8n=100(1+0.8+0.82+……+0.8n)=[1/(1-0.8)]х100=500（亿元）小结购买性支出转移性支出•如何界定财政支出的范围？•如何理解财政支出中的“越位”、“缺位”现象。•财政支出按用途和按费用各有哪些分类？•安排财政支出应