103手工试卷9-1

第1页共13页2010年湖南省高等职业院校财会专业抽考试题（第9-1套）考试模块：会计手工操作之填制会计凭证考试时量：60分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务1的现金支票、业务4的发料单和业务12的利息计算表）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”、“应收账款”科目要求写明细科目。（二）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、整理并夹好不需装订的单据，并与记账凭证一并装于档案袋中。三、评分标准1、原始凭证的填写（5+3+2=10分）2、记账凭证的编制（12*5=60分）3、会计凭证封面的填写（2分）4、会计凭证的装订（6分）5、会计凭证的整理（2分）6、职业素养（20分）四、考试资料（一）企业基本情况企业名称，所属行业哈尔滨市龙腾电机厂（制造业）主要业务及产品类型生产销售DD电机和SS电机联系电话及单位地址0451-26881888、哈尔滨市大庆路255号开户行名称及账号中国工商银行哈尔滨大直支行、2301100999000888第2页共13页纳税人识别号230102640703123适用税率城市维护建设税率7%，教育费附加率3%存货核算方法按实际成本核算，发出存货按先进先出法计价主要会计岗位及人员法人代表：李建军；财务主管：徐兰；制单员：陈晓；出纳：李明；审核：王红；记账：张冲（二）哈尔滨市龙腾电机厂2010年2月28日总账账户余额：会计科目借方贷方库存现金2000.00银行存款1120000.00应收票据538560.00应收账款593000.00坏账准备6000.00其他应收款200.00库存商品180000.00原材料275000.00周转材料10000.00无形资产490000.00固定资产920000.00累计折旧200000.00应付账款100000.00短期借款20000.00应付利息60.00应付职工薪酬85000.00实收资本1863700.00资本公积1000500.00盈余公积400000.00利润分配450000.00本年利润3500.00合计4128760.004128760.00哈尔滨市龙腾电机厂2010年2月28日有关明细账余额：1、“原材料——黄铜”明细账期初结存数量5吨，单位成本5000.00元，金额为25000.00元；“原材料——电器元件”明细账期初结存数量1250个，单位成本200.00元，金额为250000.00元；第3页共13页2、“应收账款——鲁东机械厂”期初为借方余额593000.00元。3、“库存商品——DD电机”明细账期初结存数量10台，单位成本8000.00元，金额为80000.00元，“库存商品——SS电机”明细账期初结存数量10台，单位成本10000.00元，金额为100000.00元，4、期初短期借款借入时间：2010年2月1日，期限3个月，年利率3.6%，按月计提利息，一次还本付息。第4页共13页（三）龙腾电机厂2010年3月发生的经济业务1-12010年3月2日公司从银行提取现金5000元，请填写如下空白的现金支票。中国工商银行现金支票存根（黑）DH20102310附加信息————————————————————出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管徐兰会计陈晓本支票付款期限十天中国工商银行现金支票（黑）DH20102310出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账李建军印财务专用章第5页共13页2-1差旅费报销单单位名称：行政部填报日期2010年3月5日单位：元姓名刘强职务办事员出差事由会议出差时间实际7天日期起止地点飞机、车、船票其他费用月日起止类别金额项目标准计算天数核报金额227哈尔滨市大连市火车110住宿费包干报销40728035大连市哈尔滨市火车110限额报销伙食补助费车、船补助费其他杂支小计220小计280总计金额(大写)零仟伍佰零拾零元零角零分预支200核销500退补300主管审核徐兰出纳李明填报人刘强3-1收料单2010年3月6日编号：20100301供应者：哈尔滨恒信公司发票230100891号2010年3月6日收到编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价金额千百十万千百十元角分黄铜11吨5600560000电器元件2020个220440000合计1000000备注验收人签章周红合计：￥10000.00会计出纳：复核记账：张冲制单：彭丹第6页共13页黑龙江黑龙江3-2黑龙江增值税专用发票230100891№1034568抵扣联开票日期：2010年3月6日第二联抵扣联购货方抵扣凭证购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255号0451-26881888工商银行大直支行2301100999000888密码区321—3＜-12＞5＜89＞61246＝-25＞-98=2558910—342加密版本：092301008911034568货物或应税劳务名称黄铜电器元件合计规格型号单位吨个数量120单价5600220金额5600.004400.00￥10000.00税率17%17%税额952.00748.00￥1700.00价税合计（大写）○×壹万壹仟柒佰元整（小写）￥11700.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：哈尔滨恒信公司230103278190345哈尔滨市南直路33号0451-28734268工行南直支行2301100890235608备注收款人：复核：开票人：李军销货单位（章）3-3黑龙江增值税专用发票230100891№1034568发票联开票日期：2010年3月6日第三联发票联购货方记账凭证购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255号0451-26881888工商银行大直支行2301100999000888密码区321—3＜-12＞5＜89＞61246＝-25＞-98=2558910—342加密版本：092301008911034568货物或应税劳务名称黄铜电器元件合计规格型号单位吨个数量120单价5600220金额5600.004400.00￥10000.00税率17%17%税额952.00748.00￥1700.00价税合计（大写）○×壹万壹仟柒佰元整（小写）￥11700.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：哈尔滨恒信公司230103278190345哈尔滨市南直路33号0451-28734268工行南直支行2301100890235608备注收款人：复核：开票人：李军销货单位（章）第7页共13页3-4中国工商银行转账支票存根（黑）DH20102311附加信息————————————————————出票日期2010年3月6日收款人：哈尔滨恒信公司金额：￥11700.00用途：购料单位主管徐兰会计陈晓4-1发料单2010年3月11日编号：201001项目黄铜电器元件数量单价金额数量单价金额生产DD电机领用5吨车间一般领用50个合计仓库主管：张勇发料人：肖晓领料人：肖兵第8页共13页5-1产品销售单2010年3月13日№：201000986购货单位名称厦门大洋公司纳税登记号320505488721032⑤财务部门地址、电话厦门禾祥西路163号0592-2208748开户银行及账号工商银行厦门禾祥支行20586545125货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金额电机DD台210000.0020000.00电机SS台320000.0060000.00合计80000.00销售人员刘洋销售主管梁冰5-2委托收款凭证（回单）委托日期2010年3月13日第9801号收款人全称哈尔滨市龙腾电机厂付款人全称厦门大洋公司账号住址2301100999000888账号住址20586545125厦门禾祥西路163号开户银行中国工商银行哈尔滨大直支行开户银行工商银行厦门禾祥支行委托金额人民币（大写）：玖万叁仟陆佰元整千百十万千百十元角分￥9360000款项内容货款委托收款凭据名称发票合同附寄单证张数2备注：款项收妥日期年月日收款人开户行盖章月日单位主管：徐兰出纳：李明复核；王红记账：张冲中国工商银行大直支行10.03.13业务受理章01.12.1转讫(1)第9页共13页黑龙江黑龙江5-3黑龙江增值税专用发票230009456№106789此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2010.3.13第一联记账联销货方记账凭证购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：厦门大洋公司320505488721032厦门禾祥西路163号0592-2208748工商银行厦门禾祥支行20586545125密码区245—0＜-56＞＞9083＜28＞6146＝1254-8＞-×84=241=3212583--55689加密板本：09230009456106789货物或应税劳务名称电机电机合计规格型号DDSS单位台台数量23单价10000.0020000.00金额20000.0060000.0080000.00税率17%17%税额3400.0010200.0013600.00价税合计（大写）○×玖万叁仟陆佰元整（小写）￥93600.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：哈尔滨龙腾电机厂230102640703123哈尔滨市大庆路255号0451-26881888工商银行大直支行2301100999000888备注收款人：复核：梁兵开票人：刘洋销货单位（章）第10页共13页6-17-1中国工商银行转账支票存根（黑）DH20102312附加信息————————————————————出票日期2010年3月22日收款人：工资结算户金额：￥85000.00用途：发放工资单位主管徐兰会计陈晓第11页共13页7-22010年2月份工资发放汇总表发放日期：2010年3月22日单位：元工号姓名金额1001徐兰1800.001002李明1500.001003王红1400.001004张冲1300.00………………合计85000.00备注：工资已通过开户行转入个人账户复核：徐兰出纳：李明制单：陈晓8-12010年3月份工资分配汇总表编制日期：2010年3月31日单位：元项目金额DD车间生产工人20000.00SS车间生产工人30000.00车间管理人员25000.00厂部管理人员5000.00合计80000.00复核：徐兰制单：陈晓第12页共13页9-1固定资产折旧计算表2010年3月31日车间、部门金额（元）生产车间6000.00管理部门1000.00合计7000.00复核：徐兰制单：陈晓10-1生产车间制造费用分配表2010年3月31日分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额（元）DD电机20000.000.8216400.00SS电机30000.0024600.00合计50000.0041000.00复核：徐兰制单：陈晓第13页共13页11-1已销产品成本计算单2010年3月31日产品数量单位单位成本实际成本（元）DD电机2台8000.0016000.00SS电机3台10000.0030000.00合计46000.00复核：徐兰制单：陈晓12-1借款利息计算表2010年3月31日借款本金借入时间借款期限年利率应付利息备注20000.002010.2.13个月3.6%利息按月计提，一次还本付息合计复核：徐兰制单：陈晓