121301《税务会计》试题B(10会计电算化)

国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：黑龙江民族职业学院2012—2013学年第一学期2010级会计会电算化专业《税务会计》期末试卷（B）（考试时间：120分钟）题号一二三四总分核分人题分15201055100得分得分评卷人1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）A.承包者获得农村集体土地承包经营权。B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租经营住宅3、会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）A.3年B.5年C.10年D.20年4、下列货物中，应按17%税率征收增值税的货物有（）A.粮食、食用植物油B.报纸、杂志C.农业机械D.金属矿采选产品5、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者6、某企业2010年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产预知的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（）万元A.18B.33.6C.42D.487、某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值税）250800元，另支付设计费30000。该汽车计征消费税的销售额是（）元A.214359B.240000C.250800D.2808008、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务9、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额扣除的是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息11、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元A.82.5B.85C.187.5D.19012、根据个人所得税法律值得的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得13、某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有（）A.退休工资2750B.国债利息收入1100元C.稿费收入1600元D.省政府颁发的环保奖金20000元14、张某共有两套房屋，2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元A.0.45B.1.95C.2.25D2.8515、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐得分评卷人1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.销售家具并负责运输B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C.销售家用电器并负责安装D.邮政局出售集邮商品第1页（共3页）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）订线内装不要题答二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中免征营业税的有（）A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）A.城镇职工自己购买商品房B.政府机关承受房屋用于办公C.遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施4、根据车船税法律制度规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收的范围有（）A.警用车船B.养殖渔船C.摩托车D.非机动驳船5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入的全额计征企业所得税的有（）A.股息B.租金C.特许权使用权D.转让财产所得7、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（）A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧不得低于法定折旧年限的50%8、根据个人说的谁法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）A.某大学教授从家企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从并家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费9、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的是（）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非盈利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非盈利社会团体向贫困地区的捐赠10、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐得分评卷人1、采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。（）2、采用以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。（）3、增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。（）4、纳税人经营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率缴纳消费税。（）5、对酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，应并入酒类产品的销售额中征收消费税。（）6、纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）7、保险公司取得的摊回分保险费应当征收营业税。（）8、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）9、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）10、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，去的租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）得分评卷人1、某公司在2010年7月1日将自有房屋一栋出租，租期三年，租金60万元，每年7月1日收取租金一次。计算2010年7月应缴纳房产税。（12分）7月份应纳房产税税额=会计处理：7月1日收取租金时：7月末计提本月房产税时：8月初缴纳时：第2页（共3页）订线内装不要题答四、计算业务题（本大题共6小题，共55分）三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）年级：专业：班级：学号：姓名：第3页（共3页）订线内装不要题答2、某运输公司拥有货车15辆（每车载重吨位5吨），拥有乘人客车20辆（其中35座车20辆，10座车15辆）。假设载货汽车的车船税税额为50元/吨，30座车的车船税税额为190元/辆，10座车的车船税税额为150元/辆。（10分）（1）、公司年应纳税额计算：货车的应纳税额=乘人客车的应纳税额=全年应纳税额=（2）、会计处理：每季度预提税金时：缴纳税金时3、甲食品公司为增值税小规模纳税人，5月份销售产品收入10300元，产品已发出，货款尚未收到。请作出相应的账务处理。（5分）4、某市甲公司2011年3月份实际缴纳增值税80000元；实际缴纳消费税60000；实际缴纳营业税40000，请写出该公司3月份应纳城市维护建设税和教育费附加金额及会计处理。（7分）5、某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元，能够提供合法有效凭证。请计算运输公司应缴纳的营业税税额。（11分）应纳税额=会计处理：（1）实现收入时：（2）计算应交营业税时：（3）上交税金时：6、某工业企业（增值税一般纳税人）2011年5月份发生以下经济业务：（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元和3.91万元，已验收入库，另支付运费（取得发票）3万元。（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元和1.36万元。（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为42万元。（5）将本月外购的20吨钢材移送本企业用于修建产品仓库。（6）期初留抵进项税额0.5万元。要求：（1）计算该企业当期的销项税额。（2）计算该企业当期的进项税额。（3）计算该企业应纳的增值税税额。（10分）