131401《税务管理》试题A(12会计(税务会计方向))

国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：黑龙江民族职业学院2013—2014学年第一学期2012级会计（税务会计方向）专业《税务管理》期末试卷（A）（考试时间：120分钟）题号一二三四五总分核分人题分1520202025100得分得分评卷人1、税务约谈的对象主要是（）。A.企业法定代表人B.企业财务会计人员C.税收专管员D.企业主管部门人员2、欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。A.3万元B.5万元C.8万元D.10万元3、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.12B.6C.3D.14、某工业企业为一般纳税人，2009年1月期初留抵税额为0.20万元；当月实现不含税销售额250万元；当期购进生产用材料不含税价格20万元，购入生产用设备不含税价格为35万元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。各材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）万元。A.33.15B.39.10C.42.50D.32.955、在纳税审查中发现企业以前年度多计收益、少计费用的情况，应在（）进行反映。A.“以前年度损益调整”科目借方B.“利润分配——未分配利润”科目贷方C.“本年利润”科目贷方D.“应交税费——应交所得税”科目借方6、账务调整的原则是（）。A.账务处理的调整要与现行会计制度相一致，要与会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致B.账务处理的调整要与税法规定相符合C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行D.在账务调整方法的运用上，能用红字冲销法则不用补充登记法7、某企业被工商局吊销营业执照后，应当在吊销营业执照之日起（）日内，办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.608、北京某企业为开拓市场，去天津销售本企业最新研制的光电手表，由天津市国税局出具“外出经营活动税收管理证明”后，要求领购增值税普通发票，天津市要求该企业提供保证金，保证金限额标准为（）。A.10000元B.2000元C.不超过10000元D.不超过2000元9、下列情况中，可以由付款方向收款方开具发票的情况是（）。A.甲造纸厂向农业生产考收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒10、行政复议的申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.9011、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品12、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。A.增值税、消费税B.外商投资企业所得税C.土地增值税D.中央税的滞补罚收入13、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得（）。A.超过半年B.超过1年C.超过3个月D.超过两年14、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A.预缴20000元的保证金B.预缴税款C.办理纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本15、2011年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（）万元。A.17.35B.17C.0.35D.0得分评卷人1、纳税人进行税种登记一般是在（）后，由主管税务机关根据纳税义务人的生产经营项目确定的。A.纳税申报B.开业税务登记C.变更税务登记D.注销税务登记E.被责令停业第1页（共3页）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）订线内装不要题答二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：2、一般纳税人经营商业零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.烟、酒B.零售给消费者的服装C.办公用品D.食品E.化妆品3、对于纳税审查方法，下列表述正确的有（）。A.根据查账顺序的不同，纳税审查方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制分析法是指根据账簿之间、生产环节之间等的联系进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法4、纳税审查基本内容包括（）。A.审查企业的会计核算是否符合税法中的有关规定B.审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度C.审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式D.审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况E.关注纳税人的账务核算水平5、对纳税人的固定资产进行审查分析时，要注意（）。A.了解资产增减变动的情况B.首先核实固定资产的折旧方法C.核实固定资产折旧额D.审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确E.核算固定资产原值6、原始凭证的审查包括的内容有（）。A.审查内容是否齐全，注意审查凭证的合法性B.审查会计科目及其对应关系是否正确C.审查有无白条入账的情况D.审查有无技术性或人为性的错误E.审查凭证记录的经济内容是否符合政策、法规和财务会计制度规定的范围和标准7、税务机关做出的税收保全措施有（）。A.书面通知银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.变卖、拍卖企业的资产抵缴税款E.没收企业的资产抵顶税款8、税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置E.扣押9、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认税款征收方式B.不予审批出口退税C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人E.通知出境管理机关阻止其出境行为10、以下应税消费品中，实行从量定额征收的有（）。A.啤酒B.粮食白酒C.石脑油D.高尔夫球E.黄酒得分评卷人桦威商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2011年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2010年3月20日，作出补交税款和滞纳金，处以100000元罚款的处罚决定。桦威商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？（2）企业能否提出行政复议？提出复议前，企业还要做哪些准备工作？（3）如果能提出复议，能否委托税务师代理上述复议行为。得分评卷人1、某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您对以下方案进行分析，并做出选择。方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，12月发放奖金13000元。方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。第2页（共3页）订线内装不要题答四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）三、简答题（本大题共1小题，共20分）年级：专业：班级：学号：姓名：第3页（共3页）订线内装不要题答2、2009年2月，税务机关对某企业2008年的纳税情况进行审查，发现该企业12月份将在建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中。由于企业产品生产成本已进进行了部分结转和销售，所以无法将审查发现的20000元直接作为错账调整金额。2008年底，企业的“生产成本”账户余额是100000元，“库存商品”账户余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请做出纳税调整分录。（增值税税率为17%，所得税税率为25%）得分评卷人某个人独资企业2009年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员的工资；（2）投资者居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；（3）投资者购买汽车的支出，该汽车既用于公司业务又供全家人使用；（4）该企业发生的广告和业务宣传费用；（5）投资者的个人工资。要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时于税前扣除。若能扣除，其标准是如何规定的？五、综合题（本大题共1小题，共25分）