00233《税法》试卷

2014年6月高等教育自学考试贵州师范学院衔接考试《税法》试卷（课程代码：00233）本试卷共6页，满分100分；考试时间120分钟。一、单项选择题，(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是。【】A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起多少日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。【】A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【】A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在什么时候，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。【】A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是。【】A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理。【】A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以下哪一原则【】A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪一种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理【】A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括。【】A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为。【】A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于下列哪类纳税人使用。【】A.小规模纳税人B.一般纳税人C.营业税纳税人D.非增值税纳税人12.下列关于增值税专用发票说法不正确的是。【】A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。C.增值税小规模纳税人不得领购使用D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票13.纳税人的网上申报属于哪种纳税申报方式。【】A.直接申报B.间接申报C.邮寄申报D.数据电文申报14.下列不符合发票开具要求的是。【】A.单位和个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按规定开具发票B.开具发票时，可以不按号码顺序填开C.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票15.发票的联次中，哪一联次由开票方作为记账的原始凭证。【】A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联16.下列发票中，属于专业发票的是。【】A.增值税发票B.广告业发票C.商品房销售发票D.国有铁路客运发票17.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于。【】A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位D.无完整考核依据的小型纳税单位18.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以｡【】A.补缴和追征税款B.采取税收保全措施C.核定应纳税额D.加收滞纳金19.下列税款征收方式中，适用于针对零星分散、流动性大的纳税人征收的方式是。【】A.查账征收B.查定征收总分题号一二三四核分人题分复查人得分得分评卷人复查人座号准考证号：姓名：报考专业：————————————装————————————————订————————————线————————————C.查验征收D.定期定额征收20.对生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较底、产品零星、税源分散的企业适用的税款征收方式是。【】A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收二、多项选择题，(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个备选项中至少有两个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列应向税务机关办理税务登记的有。【】A.有应税收入B.有应税行为C.有应税财产D.扣缴义务人发生扣缴义务的2.税务登记的包括。【】A开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记3.根据《个人所得税法》规定，下列人员应当自行申报缴纳个人所得税的有。【】A.年所得在12万元以上的纳税人B.从中国境内两处以上取得工资、薪金的纳税人C.从中国境外取得所得的纳税人D.取得应税所得没有扣缴义务人的纳税人4.下列各项中，需要办理税务注销登记的有。【】A.纳税人解散，依法终止纳税义务B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照C.纳税人资不抵债而破产D.纳税人暂时停业5.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申请表》不能上交给。【】A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.上一级财政部门6.发票分为哪三大类。【】A专用发票B.专业发票C.增值税专用发票D.普通发票7.普通发票一般包括哪三个联次。【】A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联8.在普通发票中，适用于某一行业的经营业务的发票有。【】A.商品房销售发票B.商业批发统一发票C.商业零售统一发票D.工业企业产品销售统一发票9.下列发票中，属于专业发票的是。【】A.电报收据B.广告费用结算发票C.商品房销售发票D.国有铁路客运发票10.下列各项中，属于普通发票的有。【】A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票11.单位和个人开具发票的时间应该是。【】A.合同签订时B.产品发出时C.发生经营业务、确认营业收入时D.收到货款时12.开具发票时应按顺序填开，并且要求。【】A.填写项目齐全B.内容真实C.字迹清楚D.全部联次一次复写13.下列关于发票使用正确的说法是。【】A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.未发生经营业务一律不准开具发票14.税务代理的特征有。【】A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性15.下列增值税一般纳税人中，哪些情况下不得领购使用增值税专用发票。【】A.会计核算不健全B.不能向税务机关准确提供增值税税务资料者C.销售货物全部属于免税项目者D.私自印制专用发票者16.下列各项中，属于纳税申报方式的有。【】A.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.ABC均不对17.在现行纳税申报方式中，属于数据电文申报所采取的手段是。【】A.电子数据交换B.网络传输C.电话语音D.电子邮件18.下列各项，属于税法基本要素的有。【】A.征税人B.征税对象C.纳税义务人D.税率19.下列各项中，属于我国税款征收方式的有。【】得分评卷人复查人A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收20.下列属于地方税的有。【】A.资源税B.所得税C.契税D.营业税三、判断题，(本大题共10小题，每小题1分，共10分)认为正确的，在题后的括号内写“√”；认为错误的，在题后的括号内写“×”。错选或未选均无分。1.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。【】2.纳税人应当于恢复生产、经营前，向税务机关提出复业登记申请。【】3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。【】4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款【】5.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，税务机关自动延长纳税人的停业期。【】6.停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。【】7.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。【】8.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。【】9.开具发票应当使用中文。民族自治区地方可以只使用当地通用的一种民族文字。【】10.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户、视同小规模纳税人。【】四、综合题，(本大题共3小题，每小题10分，共30分)松山公司成立于2005年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，松山公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；松山公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停松山公司使用发票的处罚决定。松山公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。回答下列问题并陈述理由：1.简要说明松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定？2.松山公司拒缴税款的做法是否合法？3.税务机关的处罚决定是否合法？得分评卷人复查人得分评卷人复查人准考证号：姓名：报考专业：————————————装————————————————订————————————线————————————