02第二讲练习题学生用

02第二讲习题2008学生用102第二讲注册会计师职业规范与法律责任一、名词解释1、审计准则2、会计责任３、审计责任４、错误5、舞弊6、违约、7过失8欺诈、9职业道德准则10、质量控制准则11、审计失败12、鉴证业务13、三方关系二、单项选择题1．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。A．注册会计师、责任方和预期使用者B．会计师事务所、责任方和预期使用者C．注册会计师、责任方和被审计单位D．注册会计师、被审计单位和预期使用者2．会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）。A．减少审计收费B．转包给其他会计师事务所C．拒绝接受委托D．聘请其他专家帮助3．会计师事务所业务质量控制的要素不包括（）。A．对业务质量承担的领导责任B．职业道德规范与人力资源C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行、业务工作底稿与监控E．审计报告规范要求4．在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）。A．鉴证业务基本准则B．审计准则C．审阅准则D．鉴证业务准则指南5．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。A．会计责任与审计责任B．管理责任与行政责任C．报告责任与报表责任D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任6．中国注册会计师执业准则由（）负责拟订。A．财政部B．中国注册会计师协会C．审计署D．全国人民代表大会7．（）就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份。A．实际上独立B．经济上独立C．形式上独立D．组织上独立8．注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。A．审计结果大小B．服务性质C．工作量大小D．参加人员层次的高低9．（）指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。A．普通过失B．重大过失C．欺诈D．违约10．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行。11．注册会计师下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A.承接了主要工作由专家完成的业务B.按服务成果大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己能力进行宣传12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。A.验资B、财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序13．鉴证业务要素不包括（）A.鉴证对象B.鉴证对象信息C.证据D.鉴证报告14．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败02第二讲习题2008学生用215．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B.普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C.重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失16.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责B.对其审计工作严格按照审计准则进行负责C.对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责D.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。A.会计师事务所的注会B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位管理当局18.在接受审计业务委托前,后任注册会计师应向前任注册会计师了解（)A.审计重要性水平B.客户变更会计师事务所的原因C.函证的回函情况D.收费情况19.注册会计师在审查过程中,对存货内部控制制度控制测试和实质性测试都合格,但有一笔1000元错账没查出,此次审计的重要性判断标准为100000,该注册会计师对此()A.没有过失或普通过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈20.如果财务报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对财务报表的影响就较大,财务报表作为一整体可能严重失实,注会在执行审计准则规定的程序时未能将此错误事项查出来,一般来说该注会对此(B)A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈21．注册会计师审计业务准则、审阅业务准则、和其他鉴证业务准则合称为（）A．鉴证基本准则B.业务准则C.鉴证准则D.独立审计准则22.注册会计师审阅业务提供的是（）保证A.绝对B.合理C.有限D.相对23.在鉴证业务中，责任方（）预期使用者；（）唯一预期使用者。A.一定是；也是B.一定是；不是C.可能是；不是D.可能是；也是24.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表25．在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许26.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。A.验证企业资本出具验资报告B.财务会计咨询C.内部控制设计D.代编会计报表27在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。A．在客户中有非直接经济利益B．向客户的主要股东借入大额款项C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大D．按审定金额的百分比收取审计费用28.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独守性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（）。A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离29中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。A．中国注册会计师审计质量控制准则B．中国注册会计师审计准则C．中国注册会计师其他鉴证业务准则D．中国注册会计师审阅准则30.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我02第二讲习题2008学生用3们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。A．消极方式B．积极方式C．保留意见D．无保留意见三、多项选择题1．注册会计师执业准则体系包括（）。A．相关服务准则B．注册会计师职业道德规范C．会计师事务所质量控制准则D．鉴证业务准则2．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定注册会计师应遵循的基本原则有（）。A．独立原则B．一贯原则C．客观原则D．公正原则3．鉴证业务要素包括（）。A．鉴证对象B．鉴证对象信息C．证据D．鉴证报告E标准F三方关系4．注册会计师业务准则体系包括（）。A．相关服务准则B．注册会计师职业道德规范C．会计师事务所质量控制准则D．鉴证业务准则5．鉴证业务的目标可分为（）。A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证6．根据注册会计师的专业胜任能力的要求，注册会计师（）。A．应接受后续教育，以保持和提高专业胜任能力B．不得提供不能胜任的专业服务C．应当保持应有的关注D．不得按服务成果的大小收取各项费用7．注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但在（）情况下可以披露客户的有关信息。A．取得客户的授权B．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据或向监管机构报告发现的违反法规的行为C．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D．另一客户提出查看的要求8．注册会计师可能因为（）而应承担法律责任。A．违约B．过失C．专业标准规定有误D．欺诈9．注册会计师法律责任的类型有（）。A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．批评10．根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业准则、规则执行业务，应当受到（）等处罚。A.罚款B．警告C．暂停执行注册会计师业务D．吊销注册会计师证书11．下列情况，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）A.八年前在委托单位任财务总监B.拥有委托单位股份1000股，每股成本3.68买入C.为委托单位代编财务报表D.与委托单位总裁有近缘关系12．注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有()。A.审计年度财务报表B.审阅半年度财务报表C.预测性财务信息审核D.内部控制审核13．注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（）。A.重大过失B.欺诈C.行政责任D.违约14．会计师事务所有可能承担以下（）的行政责任。A.暂停执业B.没收违法所得并罚款C.撤消D.警告15．会计师事务所承接鉴证业务包括以下条件（）A.鉴证对象适当B.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应D.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准16．以下有关职业怀疑态度要求陈述恰当的有（）。A.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项02第二讲习题2008学生用4D.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当出具非标准的审计报告17．会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（）。A.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定B.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告C.保持独立性和提高专业胜任能力D.评价注册会计师自身的执行能力18.舞弊主要包括（）A.侵占资产B.对财务信息作出虚假报告C.贿赂D.由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计19.甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（）。A．鉴证小组成员张三的妻子多年来一直担任鉴证客户的质量检验员B．鉴证客户的财务经理三年前是甲会计师事务所的签字注册会计师C．鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货D．鉴证客户赠送两辆高级骄车供甲会计师事务所所长使用20.会计师事务所应当从整体上采取措施维护其独立性，但当维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。A．拒绝承接业务B．解除业务约定C．出具保留意见审计报告D．出具无法表示意见审计报告21.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。A．注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的B．在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务C．如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求D．保密的要求不因为业务的终结而终止22.按照职业道德规范，会计师事务所（）。（管理咨询应具体分析，如是设计内控等非审计对象的范围一般不影响，。A．不得在为上市公司提供审计服务的同时代编财务报表B．在为客户提供了管理咨询服务后，还可接受审计委托C．不得允许其职员兼任鉴证客户的董事、经理及其他关键管理职务D．对同一家上市公司提供的资产评估和审计业务必须由不同的人员来执行23．历史财务报表审计业务属于（）A．合理保证鉴证业务B．有限保证鉴证业务C．基于责任方任定的鉴证业务D．直接报