04枣庄所得税试题

枣庄市所得税试题一、单项选择题（15题）1.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是(C)。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得2.企业在发生以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表日，股票市价大于其账面价值的下列有关业务中，不正确的说法是（C）。A.会使该交易性金融资产账面价值增加B.会使企业会计利润增加C.应调增应纳税所得额D.应调减应纳税所得额3.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（D）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入4.企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（D）账户。A.主营业务成本B.其他业务支出C.管理费用D.营业外支出5.2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税(C)万元。A.47.5B.55C.53.4D.54.36.某内资企业适用25%税率，2005至2010年各年生产经营情况如下：(单位：万元)年度200520062007200820092010会计利润-20-15－8-102522纳税调整后所得-15-106151620该企业2010年应纳企业所得税为(C)。A.0B.2.5万元C.5万元D.3.3万元7甲公司2009年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑其他税费，甲公司该项业务应缴纳企业所得税(A)万元。(适用企业所得税税率25%)A.7.1B.12.1C.6.25D.12.18.某企业按照国家统一会计制度计算出利润总额300万元，当年营业外支出40万元，均为捐赠支出，其中当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠支出的纳税调整金额是（A）。A.10万元B.6万元C.40万元D.30万元9.下列事项，不可能确认为所得税税前损失的是（C）。A．债务重组损失B．无形资产出售损失C．存货跌价损失D．固定资产报废损失10、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则11、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(A)。A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为12.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是(D)。A.用于创业投资B.用于综合利用资源C.用于开发新产品D.用于环境保护13.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(C)。A.折现价值B.历史成本C.市场价值D.拍卖价值14.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是(D)。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款15.甲服装生产企业2009年销售服装取得不含税市场价格120万元，成本100万元，。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元；报经税务机关准予税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(C)万元。A.3.75B.4.25C.3.62D.7.4二、多项选择题（15题）1.会计与税法均允许采用的存货发出的计价方法是（ABC）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法2.税收上需要作纳税调整的事项是（AB）。A．计提管理部门不需用固定资产的折旧费B.计提固定资产减值损失C.购买固定资产支付的运杂费D.管理部门设备发生的日常修理支出3.下列关于适用税率的说法正确的有(ACD)。A.小型微利企业适用20%的税率B.非居民企业适用10%的税率C.在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业2010年适用22%税率D.高新技术企业适用15%税率4.以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的是(BC)A.建筑物B.生产设备C.飞机D.电子设备5.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有(ACD)。A.产品销售收入B.接受捐赠收入C.房屋租金收入D.转让无形资产使用权收入6.下列固定资产中，会计与税法规定都应计提折旧的固定资产有（ABCD）。A.因季节性等原因而暂停使用的固定资产B.闲置不用的厂房C.企业临时性出租给其他企业使用的固定资产D.融资租入的固定资产7.下列存货损失，属于由企业清单申报扣除的存货损失（ＡＢ）A.企业在正常经营管理活动中因销售.转让.变卖存货发生的资产损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业因暴雨造成的的损失D.管理不善被盗造成的损失8.A公司由于会计更替，未办理好交接，导致该公司2008年存货损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，以下说法准确的是(ＢＣ)A.由于A公司未在规定时间向税务机关报批,因此不得在当年度税前扣除,也不的在以后年度税前扣除。B.经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。C.调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。D.经税务机关批准后，可以在批准年度税前扣除9.企业存货是指企业在日常活动中持有（ＡＢＤ）等。A.以备出售的产成品或商品B.处在生产过程中的在产品C.销售给别人的产成品D.在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料10、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ABCDE）。A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。11、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ABD）。A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支出摊费用E、对外投资设备的购买款12、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（AB）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权按照合理方法调整。D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。13、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD）后的余额。A、资产的计税基础B、清算费用C、企业债务D、相关税费E、职工工资14、某企业2008年7月5日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ABCD）A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。15、下面哪些是居民企业（ABD）。A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业三、判断题（10题）1.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，在我国也应当予以免征企业所得税。（×）2.如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序。（√）3.在计算清算所得时，不得弥补尚未弥补的亏损。（×）4.在资产负债表日，交易性金融资产应当按资产负债表日的公允价值计价，期末公允价值与账面价值的差额直接计入当期损益，影响当期会计利润，因此，也自然会影响当期的应纳税所得额。（×）5.会计准则规定对于已经达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算手续的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但是不再调整原来已计提的折旧额。（√）6.税务机关依法对企业做出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。（×）7.会计准则规定，交易性金融资产的初始成本应该按照取得时的公允价值确定，交易费用计入当期损益，不计入交易性金融资产的成本。税法的规定交易费用计入交易性金融资产的计税基础。（√）8.税法规定，历史成本是指企业取得该项资产时实际发生的支出，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（√）9．非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳。（×）10、企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（×）四、简答题（2题）1、税务机关在作出纳税调整时，关于加收利息的规定是什么？（1）税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；（2）加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；（3）利息，应按照税款所属年度次年6月1日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款一年期人民币贷款基准利率加5个百分点计算；（4）企业能够有效地提供有关资料的，利息可减按基准利率计算。2、企业所得税关于固定资产计算折旧的最短年限是如何规定的？答：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。五、案例解析（2题）1.国内某一生产性企业，2009年4月依法设立，增值税一般纳税人。2010年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资