07潍坊2012年模拟试题

第1页共7页2012年企业所得税业务知识模拟试题友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）A.15%B.25%C.20%D.12.5%3．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法成立但（）在中国境内的企业。A．总机构B．实际管理机构C．生产经营机构D．分支机构4．下列企业按照居民企业缴纳企业所得税的是（）A．美国某公司在北京设立的办事处B．美国某公司出租位于上海的一处房产C．中外合资企业D．日本某公司在北京从事建筑工程作业5．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元6．某企业2011年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，转让商标所有权收入200万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A．20B．18C．25D．307．按照企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A．提供劳务收入，按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现B．售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入8．居民企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（）的日期确认收入实现。A、被投资方作出利润分配决定B、投资方实际收到股息、红利C、被投资方在会计上确定股息、红利D、被投资方结账9．关于企业清算的企业所得税处理，下列说法错误的是（）。A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定题一得分阅卷人复核人单位准考证号姓名装订线第2页共7页计税基础10．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。A．工资薪金支出B．职工福利费C．职工工会经费D．职工家庭生活支出11．境外A公司2011年4月以1000万元购入境内一块土地，并缴纳契税等税费40万元,A公司同时取得购地发票以及相关税费费凭证。2012年5月，A公司将该地块以2000万元的价格转让给境内B公司。则B公司应代扣代缴A公司的企业所得税（）万元。A.96B.100C.250D.24012．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。A．年金B．补充医疗保险费C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费13．《特别纳税调整实施办法（试行）》规定：外资股份低于（）且仅与境内关联方发生关联交易，可免于准备同期资料。A．25%B．50%C．75%D．100%14．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A．季度第一日B．季度最后一日C．月度或者季度第一日D．月度或者季度最后一日15.采用双倍余额递减法计算折旧时的年折旧率是（）A.2÷预计使用寿命（年）×100%B.2÷实际使用寿命（年）×100%C.2÷预计使用寿命年数总和×100%D.2÷实际使用寿命年数总和×100%16.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除18.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用在当期扣除的是（）。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．安装交付使用后产生的借款利息C．经营租赁方式承租方支付的手续费D．融资租赁方式发生的租赁费19.下列关于不征税收入表述错误的是（）。A．企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。B．企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C．企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D．企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金20．境外某公司在中国境内设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A．86B．104C．122D．9821.某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会拨缴收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为()万元。A.2B.3C.1.8D.1.322.某公司被认定为高新技术居民企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，下列说法中错误的是（）。A.可以选择适用高新技术企业的15%税率B.可以选择依照25%的法定税率减半征税，C.可以选择享受15%税率的减半征税D.不可以选择享受15%税率的减半征税23.某小型企业不能正确核算收入总额，2011年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。第3页共7页A.3.60B.4.50C.4.00D.5.0024.下列项目中应在企业所得税纳税申报表主表“营业收入”栏填列的项目有（）。A、固定资产出租收入B、转让无形资产的收入C、自制产品视同销售的收入D、无法支付的购料款25.金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（）。A．计提的固定资产减值准备B．缴存中央银行的准备金C．计提的长期股权投资减值准备D．计提的贷款损失准备26.某居民企业2011年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．19.4B．28.4C．30.0D．31.427．下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税应分月或分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度28.关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴29.企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、文体场馆、幼儿园等赢利性的配套设施，除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造()进行处理。A.公共配套设施B.经济适用房C.固定资产D.开发产品30.关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678答案题号9101112131315答案1．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.汇兑损益C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2．关于资产收购业务的特殊性税务处理，下列表述正确的有（）。A．如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权，符合特殊性税务处理的条件B．特殊性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必须有股权支付C．被转让资产如享受项目优惠未期满的，受让方不得继续享受剩余期限的项目优惠D．转让方取得受让方股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定E．转让方如取得的对价全部是受让方的股权，暂不确认资产转让所得或损失3．下列项目属于企业职工福利费范畴的包括（）。A．福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。B．福利部门的设备、设施及维修保养费用C．职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴D．丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费E．企业为员工报销的燃油费4．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（）。A．资产包括长期待摊费用B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础C．企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税基础D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础题二得分阅卷人复核人第4页共7页5．下列各项业务，按税法规定应视同销售的有（）。A．有公允价值的非货币资产交换B．用固定资产抵偿债务C．将自产的产品转为固定资产D．将自产的产品用于分配股利E．用自产的产品用于橱窗陈列6．按照企业所得税政策规定，企业销售商品同时满足（）条件的，应确认收入的实现。A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报