09年CIA-09网校模拟题-sjyw_mnst02

2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第1页模拟试题二一、单项选择题1.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A.管理者的责任对象和授权范围。B.当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。C.是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。D.员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。2.与应用软件有关的数据进入的安全性，不能通过以下哪项实现：A.内置于软件的用户身份和鉴定功能B.应用软件职能C.数据库管理系统提供的安全职能D.进入控制软件中的用户身份和鉴定功能3.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？A.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。B.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。C.是，政策及程序适用于组织的所有等级。D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。4.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A.关键路径法B.计划的评估和审查技术（PERT）C.统计程序控制D.甘特图表5.在审计公司的应付账款时以下哪种对个人电脑的应用是不恰当的？A.对明细账进行加总，然后将合计金额与总账的余额相比较。B.将已付款供应商的姓名和地址与授权主文件的内容进行比较，并比较供应商的地址，确定是否存在重复现象。C.为应付账款周期中应用的信息系统编制流程图。D.根据所有发票价格与授权价格清单进行比较所发现的错误，调整公司的应付账款总账。6.作为一种审计技术，实地观察具有哪些特点：Ⅰ、实地观察有局限性，因为人们在被别人观察时的表现可能有别于正常表现；Ⅱ、在测试财务报表余额时，应用实地观察方法证明完整性假设比应用实地观察方法证明存在性假设更具说服力；Ⅲ、能够有效提供证据，证明公司程序如何有别于书面政策规定。A.只有Ⅱ是对的B.只有Ⅰ是对的2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第2页C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对7.针对以上哪项审计程序开展时间序列分析比较合适？A.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用。B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出。C.分析工资费用和工作时间之间的关系。D.估算过去两年中的控制离差率。8.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A.进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系B.对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析C.对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析D.对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层9.在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：A.系统测试在单元测试前进行；B.测试情况的结果由独立控制小组审批；C.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况；D.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。10.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A.与其他移动电话用户进行基准比较B.涉及销售代表的控制自我评价C.对采购和应付业务进行经营过程检查D.业绩测评以及预算和预测过程的设计11.如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？A.审计师的经验和知识B.不合规的负面后果C.针对抽样样本开展审计程序的成本D.得出不正确审计结论的可接受风险水平12.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。D.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第3页13.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：A.总体B.利益属性C.抽样单元D.抽样14.集体决策是最适当的，当决定是否：A.扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。B.扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。C.报告对管理层非常重要的重大审计发现。D.在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。15.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A.发现抽样B.属性抽样C.按概率比例大小（货币单位）抽样D.单位平均值抽样16.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；C.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理；D.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。17.与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？A.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；C.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。18.在以下哪种抽样计划中，审计师试图确认至少一种不合规现象（这里的假定是：总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作？A.走-停抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第4页19.总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：A.间隔抽样B.变量抽样C.分组抽样D.分层抽样20.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：A.总体B.抽样单元C.利益属性D.抽样21.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？A.无法量化置信度水平B.存货的预期价值不那么可靠C.不正确收货的风险加大D.精确度会更大22.在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是A.错误上限B.置信度水平C.精确度D.预期误差率23.审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因A.为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响B.公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费C.一些差旅费的预支超过了规定的最高限额D.公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明24.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A.无法处理累积总体项目B.希望从样本中发现几处重大性错误C.在测试应付账款余额D.关注金额高估25.如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是：A.可变抽样2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第5页B.走－停抽样C.属性抽样D.发现抽样26.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？I.财务和运营信息的可靠性和完整性II.法律、规章和合同的合规性III.经营的效果和效率IV.资产的安全A.只有Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.只有I和ⅣC.只有I、Ⅱ和ⅣD.只有Ⅰ和Ⅱ27.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该A.在决定采取行动前，咨询审计委员会。B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。C.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。28.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行？A.检查和评价审计证据B.初步调查C.制定审计程序D.外勤工作29.以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？A.该组织过去六个月每月实际冲销的账款金额。B.公开的企业总体衰退率指数。C.过去六个月的每月销售总额。D.信贷经理关于预期未来现金回款的书面预测。30.有证明力的审计应当定义为：A.该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。B.该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实。C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。D.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。31.以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处？Ⅰ、德尔菲技术使地理分散成为可能。Ⅱ、德尔菲技术有助于获得专家意见。2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第6页Ⅲ、德尔菲技术所耗费的时间最少。Ⅳ、德尔菲技术使提高参与程度成为可能。A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。32.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：A.对工资处理程序控制的充分性B.该部门现有的绩效水平C.遵守人力资源政策的程度D.对雇用控制的充分性33.某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：A.过程研究法；B.属性列表法；C.价值分析法；D.头脑风暴法。34.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A.发现抽样B.属性抽样C.按概率比例大小（货币单位）抽样D.单位平均值抽样35.部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量，否则该部门在市场上是不竞争力的。这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。常规的削减成本的办法已试过但作用不大。于是，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。以下哪种技术最适合应用：A.毁坏！然后精炼；B.作业研究法；C.形态矩阵分析法；D.爱迪生法。36.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：A.通过组织地位加强内部审计活动的独立性；B.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。2009年国际注册内部审计师考试辅导实施内部审计业务第7页37.在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的A.法律顾问B.外部审计师C.审计执行官D.审计委员会主席38.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄：A.置信水平从95%下降至90%B.置信水平从95%增至99%C.误拒风险的可接受水平降低D