工程项目成本管理(改)资料

第6章工程项目成本管理本章内容6.1项目成本管理概述6.1施工成本计划6.2施工成本控制6.2施工成本分析6.1工程项目成本管理概述6.1.1相关概念投资：业主对建设需求选择和自主决策形成的经济参数造价：项目的建造价格，工程产品交易的经济指标成本：通常指施工成本，施工生产全过程的经济消耗工程项目总投资建设投资流动资产投资流动资金工程造价设备及工器具购置费用建筑安装工程费用工程建设其他费用建设期利息固定资产投资方向调节税预备费基本预备费涨价预备费土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用直接费间接费利润税金设备购置费工具器具及生产家具购置费设备原价设备运杂费6.1工程项目成本管理概述6.1工程项目成本管理概述6.1.1相关概念成本与造价：造价是成本、税金及利润之和成本与合同价：计划成本=合同价-预期利润造价与投资：造价相当于固定资产投资费用：费用是一个较中性的词，脱离立场，不过分强调业主或承包商，只是强调完成工程的必须的付出；狭义的费用等同于施工支出成本预测成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核对成本水平和成本发展趋势作出估计以货币形式编制生产费用提出成本降低率以及降低成本的措施将成本控制在计划范围内将施工成本进行成本归集和分配计算总成本和单位成本成本偏差原因分析和成本纠偏对成本形成的各责任者进行考核6.1工程项目成本管理概述6.1.2成本管理的内容6.2施工成本计划def:以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。成本计划的编制以成本预测为重要基础，关键前提是确定目标成本。施工总成本目标确定之后，还需通过施工成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节。6.2施工成本计划1.投标报价文件；2.企业定额、施工预算；3.施工组织设计或施工方案；4.人工、材料、机械台班的市场价、5.企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；6.周转材料、设备等内部租赁价格、摊销损耗标准；7.已签订的工程合同、分包合同（或者估价书）；8.结构件外加工计划和合同；9.企业的有关财务方面的制度和财务历史资料；10.施工成本预测资料；11.拟采取的降低施工成本的措施；12.其他相关资料。6.2.1成本计划的编制依据6.2施工成本计划6.2.1成本计划的编制方法按成本组成编制：人、材、机、措施、间接按项目组成编制：单项-单位-分部-分项按工程进度编制：横道图-累计成本曲线6.2施工成本计划按成本组成编制施工成本可以分解为人工材料费、施工机械费、措施费和间接费。11按子项目组成编制大中型的工程项目通常是由若干单项工程组成，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是有若干分部分项工程组成。首先把项目总施工成本分解到单项工程和单位工程中，在进一步分解到分部分项工程。6.2施工成本计划按子项目组成编制（示例）1#办公楼成本楼外道路绿化成本办公楼施工成本配电房施工成本地基与基础工程施工成本建筑装饰装修工程施工成本主体结构工程施工成本现浇混凝土柱施工成本现浇混凝土楼梯施工成本现浇混凝土梁施工成本………………1#办公楼成本楼外道路绿化成本办公楼施工成本配电房施工成本地基与基础工程施工成本建筑装饰装修工程施工成本主体结构工程施工成本现浇混凝土柱施工成本现浇混凝土楼梯施工成本现浇混凝土梁施工成本………………6.2施工成本计划按施工进度编制0100200300400500600700800900123456789101112成本：万元进度：月两种表达方式：直方图、S型曲线6.2施工成本计划按施工进度编制成本：万元进度：月10030065011501750255033504050465050505350555001000200030004000500060001234567891011121)成本计划编制实例某工程进度计划如下图，横道上方表示计划成本值，根据该进度计划编制成本计划。施工成本计划的编制CDBA987654321进度（周）施工过程66655558888333351015611131131020304050608070施工成本计划的编制（实例2）编码项目名称最早开始时间（月份）工期(月)成本强度（万元/月）11场地平整112012基础施工231513主体工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016楼地面施工1122017室内设施安装1113018室内装饰1212019室外装饰121106.2施工成本计划10112室外装饰1920112室内装饰1830111室内设施安装1720211楼地面施工1630210屋面工程施工152038砌筑工程施工143054主体工程施工131532基础施工122011场地平整11121110987654321工程进度（月份）成本强度（万元/月）工期(月)最早开始时间项目名称编码10112室外装饰1920112室内装饰1830111室内设施安装1720211楼地面施工1630210屋面工程施工152038砌筑工程施工143054主体工程施工131532基础施工122011场地平整11121110987654321工程进度（月份）成本强度（万元/月）工期(月)最早开始时间项目名称编码6.2施工成本计划0102030405060708090123456789101112成本：万元进度：月6.2施工成本计划203550951251551852352553053854350100200300400500123456789101112成本：万元进度：月6.3施工成本控制6.3.1成本控制的依据工程合同成本计划进度报告工程变更成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在预算(计划)范围内6.3施工成本控制6.3.2成本控制的步骤比较：计划-实际分析：偏差及其原因预测：按照目前完成情况估算完成项目所需的总费用纠偏：组织、经济、技术、合同措施检查核心实质性一步8.2工程项目成本控制6.3.3成本控制的方法赢得值法：工程项目进度、成本综合分析的方法6.3施工成本控制赢得值法(挣值法）——成本累计曲线（S曲线）的应用问题方法的产生：如果图上计划和实际两天曲线完全吻合或基本吻合，也不能说明项目实施一定没有问题。实际曲线位于计划曲线的下侧，也不能保证运行良好。施工次序的变化、设计的变更、工程量的增加以及质量的变化等也会导致实际曲线和计划曲线两者的可比性变差。所以只有在实施过程中完全按计划的顺序和工程量施工，不发生逻辑关系变化，没有实施过程的改变或工期不正常推迟，才能从实际和计划的对比图中反映成本差异的信息，才能反映成本本身的节约或超支。而这些条件在实际工作中很难保证。挣值法考虑项目的实际工程量完成情况对成本的影响，是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。核心思想：1、在实际完成同样工作的前提下，比较预算成本和实际成本之差，得到成本差异。2、在花费同样成本的前提下，计划中应完成的任务与实际完成任务进行比较，得到进度差异。6.3施工成本控制6.3施工成本控制赢得值法的三个基本参数BCWS——到计划工作量的所需要的预算费用（BudgetedCostforWorkScheduled）BCWS＝计划工作量×预算定额ACWP——已完成工作量所消耗的实际费用（ActualCostforWorkPerformed）ACWP＝已完工作量×实际单价BCWP——已完工作量按预算定额计算出来的费用（BudgetedCostforWorkScheduled）BCWP=已完工作量×预算定额BCWP即赢得值反映按照进度计划应当完成的工作量，对业主，就是计划工程投资额。反映项目执行的实际消耗指标反映实际工程价值，对业主，是实现了的工程投资额，如果采用单价合同，也就是应付给承包商的工程价款，即承包商的挣得值。挣值法的三条曲线1）BCWS曲线即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线。即S曲线。项目控制的基准曲线。2）BCWP曲线即已完工作量的预算值曲线，亦称赢得值曲线。承包商所得工程款。3）ACWP曲线即已完工作量的实际费用消耗曲线，简称实耗值曲线。第二节成本跟踪和诊断6.3施工成本控制费用前锋期工期BCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP第二节成本跟踪和诊断6.3施工成本控制6.3施工成本控制赢得值法的四个评价指标费用偏差CV=BCWP-ACWP费用绩效指数CPI=BCWP/ACWP进度偏差SV=BCWP-BCWS进度绩效指数SPI=BCWP/BCWSCV＜0和CPI＜1，成本超支CV＞0和CPI＞1，成本节支SV＜0和SPI＜1，进度延误SV＞0和SPI＞1，进度提前费用偏差分析费用前锋期工期CVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP第二节成本跟踪和诊断6.3施工成本控制进度偏差分析第二节成本跟踪和诊断费用前锋期工期SVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP6.3施工成本控制8.2工程项目成本控制缸砖面层地面施工工程量工作项目名称单位三个月计划工程量计划单价三个月已完工程量实际单价平整场地100m21501615016室内夯填土100m220461846垫层10m26045048450缸砖面砂浆结合100m21001520701800踢脚100m213.5516209.516506.3施工成本控制6.3成本控制计算BCWS工作项目名称单位三个月计划工程量计划单价BCWS平整场地100m2150162400室内夯填土100m22046920垫层10m26045027000缸砖面砂浆结合100m21001520152000踢脚100m213.551620219516.3成本控制计算BCWP工作项目名称单位计划单价三个月已完工程量BCWP平整场地100m2161502400室内夯填土100m24618828垫层10m24504821600缸砖面砂浆结合100m2152070106400踢脚100m216209.5153906.3成本控制计算ACWP工作项目名称单位三个月已完工程量实际单价ACWP平整场地100m2150162400室内夯填土100m21846828垫层10m24845021600缸砖面砂浆结合100m2701800126000踢脚100m29.51650156756.3成本控制工作项目名称BCWPBCWSACWPCVCPISVSPI平整场地2400240024000101室内夯填土82892082801-9290.00%垫层21600270002160001-540080.00%缸砖面砂浆结合106400152000126000-1960084.44%-4560070.00%踢脚153902195115675-28598.18%-656170.11%累计146618204271166503-1988588.06%-5765371.78%例：某工程进度计划与实际进度如下表所示，表中粗实线表示计划进度（上方数据为每周计划投资），粗虚线表示实际进度（上方数据为每周实际投资），假定各分项工程每周计划完成和实际完成的工程量相等，且进度匀速进展。挣值法算例2施工过程进度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433问题：（1）计算每周投资数据（三个参数）；（2）绘制该工程的三条投资曲线；（3）分析第五周和第八周末的投资偏差和进度偏差。解答：（1）每周投资数据工程项目成本控制项目投资数据12345678910每周拟完工程计划投资拟完工程计划投资累计每周已完工程实际投资已完工程实际投资累计每周已完工程计划投资已完工程