浅谈预算绩效管理.ppt

浅谈预算绩效管理省财政厅绩效管理处陈爱清二〇一二年二月二十九日第一部分什么是预算绩效管理第二部分为什么要推进预算绩效管理第三部分如何推进预算绩效管理第四部分当前我国预算绩效管理现状第五部分预算绩效管理需厘清的几个问题第六部分结束语第一部分什么是预算绩效管理一、绩效的概念1、什么是绩效？2、如何衡量绩效水平二、政府绩效的特点1.绩效指向公共部门的业绩。2.绩效通过评价来测定。3.绩效与一定财政拨款相联系，具有配比性。4.绩效是一个时间概念，它依据结果。三、预算绩效管理的内容一、绩效的概念1、什么是绩效？绩效一词，源于企业管理，进而融入公共管理，最终成为一个政府与市场通用的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示成绩、成效。成绩是指我们工作或学习的主观努力情况，成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响。就公共部门而言，“绩效”可以理解为公共支出实现的产出和成果。强调绩与效，或者产出与成果的区别，正是为了避免工作中的官僚主义和形式主义。成果与产出的不同在于：成果指外部效果，就是老百姓的受益，通过某项服务老百姓得到了哪些好处，而产出则是我们自身做了那些工作。公共部门常常将工作“成果”与“产出”相混淆，在公共支出中片面强调本部门的工作量，而忽略了工作的最终目的，这是一种很普遍的倾向。通过引入绩效理念将有助于公共部门及其工作人员全面、系统、本质地思考什么是项目（或计划）所进行的活动、什么是项目的产出、什么是产出所带来的成效，在此基础上明确工作目标，提高责任意识。（1）花多少钱办这件事（经济性）？即达到预想目标所需付出的成本，它的指向是手段与目标是否相称。（2）与花钱相比是否值得（效率性）？即投入产出比，它指向的是既定投入下目标实现的程度。（3）办这件事，要达到什么结果（有效性）？即政府花钱是否增进公共福利，否则就是无绩效行为。因此，它不是指向办事，而是指向办了多少实事。2、如何衡量绩效水平对绩效水平的衡量一般从以下3个角度：二、政府绩效的特点1.绩效指向公共部门的业绩。2.绩效通过评价来测定。3.绩效与一定财政拨款相联系，具有配比性。4.绩效是一个时间概念，它依据结果。1.绩效指向公共部门的业绩。业绩(成绩)是指增进公共利益的外部结果，它不同于工作总结,具有可测量性。2.绩效通过评价来测定。绩效并非自然界的物质，而是管理概念，必须结合部门工作，建立指标,通过评价来测定。没有评价就无所谓绩效，没有会计核算也就没有利润。3.绩效与一定财政拨款相联系，具有配比性。绩效指向公共服务的效果，属于目标管理。它强调投入与绩效的配比关系。4.绩效是一个时间概念，它依据结果。三、预算绩效管理的内容1、预算绩效管理：即对预算实施绩效管理。是以提高财政支出的经济、社会、和政治效益为目标，将绩效理念融入到预算编制、执行、监督、评价和问责的全过程，运用一系列绩效管理方法实施的管理活动。预算绩效管理系统一般包括五个构成要素：绩效目标绩效实施绩效评价绩效反馈绩效评价结果运用2、财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。3、就预算绩效管理与绩效评价区别而言，财政支出绩效评价实际上是预算绩效管理的一个中心环节，财政支出绩效评价的结果表明了预算单位选择的战略或者行动的结果是什么，它是一种管理工具。而预算绩效管理是一种由绩效评价手段支持的管理理念和管理机制，它为绩效评价提供了评价内容和对象，并在绩效评价的基础上利用绩效评价的结果对预算的分配进行决策和改进。4．1、预算绩效管理实践中，需要对绩效目标尽可能进行定量的表述，对绩效结果进行衡量，通常有所谓的“3E”标准。经济（Economy）效率（Efficiency）效益（Effectiveness）“3E”标准涉及到政府管理活动的四个方面：成本、投入、产出、效果。政府部门从事管理活动耗费的人力、物力、办公设施和设备等是投入；获得和维持这些人力、物力、设备所花的资金就是成本；产出既可以是决策活动的产出，如出台的法规实施细则和计划，也可以包括执行活动，如建设项目的审批、违规企业的处罚、新技术的推广等；效果则主要体现为社会经济等方面环境的改善，企业和公民满意程度，人民生活的舒适程度等。4．2、3E”之间的关系经济性效率性有效性过于经济可能影响效率经济性应是在效果质量有保障的情况下的节约，为达到最佳效果不要牺牲经济性最佳方式、最佳速度达到最佳结果第二部分为什么要推动预算绩效管理一、作用1、是落实科学发展观的必然要求。2、建立高效、责任、透明政府的根本措施。3、财政科学化精细化管理的核心内容。4、完善公共财政管理体制。二、主要特点1、实行全过程管理2、以绩效为核心，以“顾客”为对象3、绩效管理追求“有效供给”一、作用1、是落实科学发展观的必然要求。建立预算绩效评价体系，推行政府绩效管理和行政问责制度。深化财税体制改革，完善公共财政体系，提高财政管理绩效。谁干事谁花钱，谁花钱谁担责。要努力提高我省财政绩效管理水平，进一步明确绩效目标、落实绩效责任、规范绩效评估、优化指标体系、注重结果运用。更好地体现科学发展观以人为本的核心。2、建立高效、责任、透明政府的根本措施。预算绩效管理关注产出效果、目标实现程度，本质上与高效、责任、透明政府建设的要求相一致。随着社会主义民主化程度的提高，无论是财政部门，还是用款单位，都必须在公众的监督下，通过实现有效的公共服务，才能取得政府预算的支持。赋予了预算绩效管理民主化的功能。预算绩效管理的核心，就是建立起一套能够反映政府公共活动绩效的评估体系。3、财政科学化精细化管理的核心内容。存在问题：预算编制和部门履责目标联系不紧密，“重收入轻支出、重分配轻管理、重项目轻效益”的问题；预算执行缺乏预期结果导向，资金使用效果不明显；对预算执行结果的评价欠完整，评价结果难以与预算安排挂钩。随着财政预算管理制度改革的不断深入和公共财政体制的逐步建立，强化财政收支科学化、精细化管理，特别是提高财政资金效率和效益，已成为财政管理工作的一项重要任务。要求：预算绩效管理通过合理设立绩效目标，运用科学的指标体系，绩效评价专家引入机制，客观评估资金使用效果，建立反馈机制，实行“奖优、治庸、罚劣”，推进财政科学化、精细化管理。4、完善公共财政管理体制。作为世界各国的政府管理改革重点之一；从资金分配源头上管好财政资金支出的“闸门”，有效解决财政预算管理中重分配、轻管理等问题。二、主要特点1、实行全过程管理全过程管理模式有利于克服传统预算模式的拨款与效果脱节的致命缺陷。2、以绩效为核心，以“顾客”为对象必须回答“在多大程度上增进了公共利益？获得的利益与拨款相比是否值得？”两个问题。通过评价避免政府及其部门“过度作为”产生的浪费，将资金集中于基本服务项目。设定绩效目标应当体现顾客要求，包括学生和家长的满意程度，对公共支出评价必须有顾客参与等。3、绩效管理追求“有效供给”预算编制“该花的钱坚决满足”，而无绩效的支出一分钱也不给。改变过去纯粹的货币拨款上的“讨价还价”，而把预算资金分配与政府各部门业绩考核结合起来，按绩效进行奖惩，形成良好的激励约束机制，提高预算资金分配的科学性、合理性。第三部分如何推进预算绩效管理财政部全面推进预算绩效管理的指导思想是：全面贯彻党的十七大、十七届五中全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，借鉴市场经济国家预算绩效管理的成功经验，按照我国加强政府绩效管理的要求，围绕完善公共财政体制机制和强化部门支出责任这根主线，遵循统筹规划、分级管理、因地制宜、重点突破原则，逐步建立以绩效目标的实现为导向，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系。预算绩效管理模式：预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价，评价结果有反馈、反馈的结果要运用。主要工作：建立预算绩效目标，实施事中绩效跟踪，开展绩效评价，推动结果运用。主要介绍绩效目标设置、评价指标建立以及如何实施绩效评价一、绩效目标设置二、评价指标建立1、绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。2、绩效指标分类3、评价指标设置应遵循的原则三、如何实施绩效评价1、要素2、评价内容3、评价方法4、评价标准四、绩效评价结果反馈一、绩效目标设置1、绩效目标：绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。（要做什么事情，做多少事情，达到什么效果）---预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。---绩效目标是预算绩效管理的起点，是切入预算管理的关键环节，是我们现阶段工作的主要抓手。关键是通过绩效目标建立预算申报的警醒和约束机制指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。2、绩效目标应当符合以下要求：预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等服务对象或项目受益人满意程度达到预期产出所需要的成本资源衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标其他3、绩效目标应当包括的内容：二、评价指标建立1、绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。它是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。一、二、三级指标2、绩效指标分类（1）绩效评价指标按适应对象，分为共性指标和个性指标；共性指标是指针对适合于财政项目共有性质评估的指标。主要包括：绩效目标完成程度预算执行情况财务管理状况经济和社会效益资产的配置和使用情况个性指标是指在共性指标的基础上，各部门根据行业自身的特点制定的一套指标。个性指标不是共性指标的简单细化，而是要突出部门、行业的特点。（2）按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。定量指标•是可量化的指标，有确定的数量属性，具有客观上的确定性。定性指标•往往不能以确切的数量反映，具有一定的模糊性和非可比性。（3）关联：定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，是共性指标和个性指标能否量化的表现形式。•由财政部门统一制定共性指标•由财政部门会同预算部门制定个性指标3、评价指标设置应遵循的原则是绩效评价工作的难点，也是重点。评价指标设置应遵循的原则:相关性、重要性、可比性、系统性、经济性。相关性重要性可比性系统性经济性相关性原则。指衡量指标与政府部门的目标及项目目标有直接的联系，不能因为容易收集就使用，例如投入或产出的衡量相对容易，但与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。重要性原则。指根据指标在整个体系的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映评价要求的指标。可比性原则。要考虑对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用。系统性原则。绩效评价指标的设置应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益和可持续影响等。经济性原则。绩效评价指标设计应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。三、如何实施绩效评价---财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：该不该办这事？(目标)花多少钱？(预算)是否值得？(评价)1、评价要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标。评价的主体：绩效评