国际结算单证计算

国际贸易结算方式国际贸易结算工具1国际贸易结算方式2不同结算方式的选用3一、国际贸易结算工具票据（Bill）是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权债务凭证。目前，国际贸易中普遍采用的金融票据主要有：汇票、本票和支票。（一）、汇票（BillofExchange；Draft）1、定义：是由出票人（Drawer）签发的，委托付款人（Payer/受票人Drawee）在见票时或者在指定日期，无条件支付确定的金额给收款人（Payee）或者持票人的票据。内容：“汇票”字样无条件支付命令确定金额、付款人名称、收款人名称付款期限、付款地点出票日期、出票人签章缺少规定事项的，汇票无效2．汇票的使用：3、汇票的种类：银行汇票（Banker’sDraft）商业汇票（CommercialDraft）光票（CleanDraft）跟单汇票（DocumentaryDraft）即期汇票（SightDraft）远期汇票（TimeDraft）商业承兑汇票（CommercialAcceptanceDraft）银行承兑汇票（Bank’sAcceptanceDraft）按出票人按附单据按付款日按承兑人补充自学汇票的八种票据行为：…背书、拒付、追索、贴现。P127-P128（二）、本票（Promissory）：由出票人签发的，保证即期或将来可以确定的时间，无条件支付给持票人一定金额的票据。银行本票（Banker'sPromissoryNote)商业本票（GeneralPromissoryNote）:即期（SightPromissoryNote）远期（TimePromissoryNote）（三）、支票（Cheque/Check)出票人（银行存款人）对银行（受票人）签发的，要求银行见票时立即付款的票据。二、国际结算方式（一）、汇付（Remittance）即汇款，是指进口商（汇款人，Remitter）按照合同约定，将货款以电汇、信汇或票汇方式，通过所在地的汇出行（RemittingBank）汇至出口商所在地汇入行（Receivingbank），再由其解付给出口商（收款人，payee）的支付方式。1、电汇（TelegraphicTransfer,T/T）：电报/电传/SWIFT预付货款（前T/T）：P29凭单付汇（中T/T）：P30货到付款（后T/T）：P302、信汇（MailTransfer,M/T）：邮政航空信件方式发出付款委托通知书3、票汇（DemandDraft,D/D）：银行即期汇票票汇业务程序图付款人（买方）汇出行（出票人）收款人（卖方）汇入行（付款人）买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书、交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书3寄交银行即期汇票4提示汇票5付款6收回垫款或付讫借记通知（二）、托收（Collection）1.定义:委托人(Principal,出口商)出具汇票，委托出口地托收银行（RemittingBank）通过进口地代收银行（CollectingBank）向付款人（Payer,进口商）代收货款的支付方式。2.种类:光票托收(CleanCollection)跟单托收(DocumentaryCollection)：付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）：即期付款交单（D/Patsight）远期付款交单（D/Paftersight）承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）3.《托收统一规则》（URC522）：惯例4.业务流程：出口商进口商代收行6、代收行收款后通知托收行收妥转账3、托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指示7、托收行将货款交出口商2、按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送交银行4、代收行根据指示向进口商提示汇票5、如为D/P即期，进口商付款赎单；如为D/P远期，先办理承兑，到期赎单；如为D/A承兑取单，到期付款。托收业务流程托收行1、合同规定采取托收方式（三）信用证（LetterofCredit）1.定义:是开证行（OpeningBank）根据进口方（开证申请人，Applicant）的请求,向出口方（受益人，Beneficiary）开立的一定金额的，并在一定期限内凭规定单据承诺付款的书面文件。《跟单信用证统一惯例》（UCP600）:2007-7-12.特点:是一种银行信用是一项自足文件是一种纯粹的单据业务对进出口双方都有利3.作用：出口商及时取得货款；可获抵押贷款进口商确保取得单据收到货物；融资银行取得开证押金或担保；收取手续费缺陷：手续较繁琐；支付银行费用4.L/C的种类是否随附货运单据光票信用证CleanCredit跟单信用证DocumentaryCredit是否撤销可撤销信用证RevocableL/C不可撤销信用证IrrevocableL/C是否保兑保兑信用证ConfirmedL/C不保兑信用证UnconfirmedL/C付款时间即期信用证SightL/C远期信用证UsanceL/C可否转让可转让信用证TransferableL/C不可转让信用证Non-TransferableL/C其他种类：循环信用证RevolvingL/C；对背信用证Back-to-BackL/C；对开信用证ReciprocalL/C；预支信用证AnticipatoryL/C；付款信用证PaymentL/C；承兑信用证AcceptanceL/C；议付信用证NegotiationL/C；备用信用证StandbyL/C...5、信用证业务流程：（以跟单信用证为例）受益人开证申请人通知行议付行付款行开证行1合同采用信用证支付方式2申请开证3开立信用证，寄交通知行4通知信用证承运人5装运6装运单据7交单议付8验单付款9寄单索汇10偿付11提示付款12审单付款13交单14凭单提货(四）银行保函（Banker’sLetterofGurrantee）L/G，指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面保证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。分为投标、还款、履约、付款保函。（五）国际保付代理（Factoring）“保理”、“保收”，保理公司接受出口商委托，向出口商提供进口商的信用额度调查、应收帐款的收取与管理、坏帐担保和出口贸易融资的综合性服务项目，是集融资、结算、财务管理和担保于一身的新型结算方式。（六）包买票据（Forfaiting，福费廷）包买商向出口商无追索权地购买已由进口商所在地银行承兑或担保的远期汇票或本票的业务三、不同结算方式的选用应综合考虑客户信用、交易性质、经营意图和贸易术语的不同，有选择地使用，也可结合使用。1.信用证与汇付结合一笔货款，大部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。用于允许其交货数量有一定机动幅度的初级产品的贸易；成套设备、大型机械和大型交通运输工具等货款的结算。2.信用证与托收结合一笔货款，部分用不可撤销信用证方式支付，余额用D/P结算。信用证规定受益人开立两张汇票,信用证项下的部分货款凭光票支付，余额则将货运单据附在托收的汇票项下。适用于加工贸易。汇票、本票与支票的主要区别当事人：本票2个；汇票、支票3个付款人：支票付款人只能是银行；汇/本票付款人可以是银行、企业或个人票据性质：自付；委托支付付款期限：支票为见票即付；汇票与本票有即期和远期需否承兑：远期汇票需要承兑；本票和支票无需承兑单证业务中的常用计算运费、保险费的计算3汇率兑换4利息、贴现息的计算5换汇成本、盈亏率的计算1佣金、折扣的计算1（一）换汇成本的计算即出口商品赚取单位外汇所需要支出的人民币成本。出口换汇成本=出口总成本（￥）÷出口销售外汇净收入（＄）出口总成本=进货成本＋定额费用－出口退税出口销售外汇净收入应为FOB美元价格（二）盈亏率的计算即盈亏额与出口总成本的比例，反映出口盈亏程度。出口盈亏率=出口盈亏额÷出口总成本×100%=（出口销售人民币收入－出口总成本）÷出口总成本×100%一、换汇成本及盈亏率的计算某公司出口1000箱货物，国内收购价每箱100元，其它国内费用每箱15元，出口退税每箱7元，出口价每箱19美元CFR曼谷，运费每箱1.2美元，当时银行美元买入价为1：6.7。请计算该商品的换汇成本与该笔交易的出口盈亏率。解：出口总成本=（100＋15－7）×1000=108,000.00（元）出口销售外汇净收入=（19－1.2）×1000=17,800.00（美元）出口换汇成本=108000÷17800≈6.07（元）出口销售人民币收入=17800×6.7=119,260.00（元）出口盈亏率=（119260－108000）÷108000×100%=10.4%二、佣金的计算佣金是买方或卖方付给中间商作为其介绍交易或代为买卖的报酬。含佣价=净价÷（1－佣金率）USD1000.00PerMTCIFNewYorkincluding2%commissionUSD1000.00PerMTCIFC2%NewYorkUSD1000.00PerMTCIFNewYorkincludingUSD20.00commission1.按成交价的百分率计，佣金=含佣价×佣金率2.按成交数量计，佣金=交货数量×单位数量付佣额某货5000件，每件佣金20美分佣金=5000×0.20=1000美元某公司出口一批货物，CIF出口金额为80万美元，运费占发票金额的10%，保险费占0.3%，佣金率4%，求佣金。解：佣金=800000×4%=32000美元三、折扣的计算折扣指卖方按原价给买方一定百分比的减让。如：USD2000.00PerMTCIFNingboincluding2%discount；USD2000.00PerMTCIFNingboless2%discount；USD2000.00perMTCIFNingboincludingUSD40.00discount折扣以成交金额或发票金额为基础计算,折扣=原价（或含折扣价）×折扣率折实售价=原价（或含折扣价）×（1-折扣率）四、运费的计算(一)班轮运费的计算：F=基本运费+附加运费[例]某公司出口到海湾国家某货物50箱，每箱体积41×33.3×29（厘米），每箱毛重为44.5公斤。经查船公司的“货物分级表”，该货物运费的计费标准为W／M，等级为10级；又查“中国－海湾地区等级费率表”，10级运费基本费率为港币222元，另加收20％燃油附加费，和21％的港口附加费问：出口企业应向船公司支付的运费总额是多少？解：M=0.41×0.333×0.29=0.0396MW=0.0445M/T按重量算F=0.0445×50×222×(1+20%+21%)=696.47（港元）3计算：某公司出口货物一批共200箱，总毛重为16.2公吨，总体积为23.316立方米。由大连到欧洲某港口。试计算某企业应付船公司运费多少?首先按货物英文名称从货物分级表中查出该货属于10级货，计费标准是“M”，然后再按航线查出10级货每运费吨基本运费为US$40，另加燃油附加费10％，解：每立方米的单位运价为：40+40×10％=44美元。该货物总的运费为：23.316×44=1025.904美元。某公司出口一批货物100箱，每箱体积为252020厘米，净重13公斤，毛重15公斤。查该货运价级是10级，按W/M计算运费，每运费吨基本运费为USD200，该航线的燃油附加费每运费吨USD10，另外港口附加费按基本运费的10%计算。该公司应付总运费多少？分析解：M=0.25X0.2X0.2=0.01立方米W=0.015M/TM＜W,所以按重要吨计算每重量吨的运费=基本运费+附加费=200+10+200X10%=230美元总运费=230X0.015X100=345美元我出口商品共100箱，每箱的体积为30cmX60cmX50cm，毛重为40千克，查运费表得知该货为9级，计费标准为W／M，基本运费为每运费吨109HK$，另收燃油附加费20％，港口拥挤费20％，货币贬值附加费10％，试计算该批货物的运费是多少港元?分析解：M=0.3X0.6X0.5=0