货币资金内部控制分析毕业论文

毕业设计（论文）题目：货币资金内部控制分析——以安徽杭萧钢结构有限公司为例毕业论文I摘要众所周知，货币资金是一个关乎企业生死存亡的关键项目，它的典型特征有流动性特别强，而且极其容易发生风险等。因此，对于任何一个企业来说，拥有一个完善而且健全的货币资金内部控制体系是非常极其有必要的，它在保证公司货币资金的安全稳定和完整真实，以及规范公司的内部控制制度设计及其执行情况，确保公司会计核算资料的可靠、可信等方面具有积极的推动和促进作用。本文以安徽杭萧钢结构有限公司为例，对公司货币资金内部控制制度设计的合理性和实务中执行的具体情况进行审计研究，再结合所学有关内控和审计方面的理论知识，发现其货币资金内部控制方面暴露出的不足和问题，并对相关缺陷做出具体的分析，针对具体问题提出相应的措施和建议来完善公司的货币资金内部控制制度的设计及其执行情况。本文的撰写旨在为企业的货币资金内部控制建设提供参照，使公司的货币资金能得到有效规范地管理，公司能够持续健康地发展和盈利。关键词：内部控制货币资金风险完善措施毕业论文IIAbstractItiswellknownthatmonetarycapitalisthekeytothesurvivalofanenterprise，itstypicalcharacteristicshaveaparticularlystrongliquidity,andextremelypronetorisk,andsoon.Therefore,foranyenterprise,establishandperfecttheinternalcontrolofmonetaryfundsystemisextremelynecessary,itplaysanpositivepromotingroleintheguaranteeofenterprisecurrencyfundandcompletesafetyandstabilization,andstandardizeenterpriseinternalcontrolsystem,ensurethataccountinginformationisreliableandcredible.Thispapertakesanhuihangxiaoforexample，towardsitsinternalcontrolofmonetarycapitalsystemdesignandpracticalimplementation,combinedwiththeknowledgeIhavelearnt,foundproblemsthathadexposedintheinternalcontrolofmonetaryfund,makeaconcreteanalysistotheproblems,andputforwardcorrespondingmeasuresandsuggestionsinviewoftheproblemstoimprovethesystemofinternalcontrolofmonetarycapitaloftheenterprisesanditsimplementation.Thiswritingofthispaperintendedtoprovidereferencefortheenterpriseinternalcontrolconstruction,makethecompany'smoneycangeteffectivespecificationmanagement,andcompany'scontinuoushealthydevelopmentandmakeaprofit.Keywords:InternalcontrolMonetarycapitalRiskImprovingmeasures毕业论文III目录摘要.............................................................................................................................IAbstract..........................................................................................................................II引言........................................................................................................................-1-1货币资金内部控制的相关理论..........................................................................-2-1.1货币资金内部控制的定义及其特点.........................................................................-2-1.2货币资金内部控制的作用.........................................................................................-2-1.3货币资金内部控制的目标.........................................................................................-3-1.4《企业内部控制基本规范》中关于货币资金内部控制的相关规定.....................-4-2安徽杭萧钢结构有限公司及其货币资金内部控制制度介绍..........................-5-2.1安徽杭萧公司介绍.....................................................................................................-5-2.2安徽杭萧货币资金内部控制制度简介.....................................................................-5-3安徽杭萧货币资金内部控制案例分析..............................................................-9-3.1安徽杭萧货币资金内部控制存在的问题.................................................................-9-3.2安徽杭萧货币资金内部控制问题原因分析..........................................................-10-4完善安徽杭萧货币资金内部控制的具体措施.................................................-11-4.1严格执行不相容职务岗位分离制度......................................................................-12-4.2加大监督制度的执行力度......................................................................................-12-4.3加强会计人员职业培训..........................................................................................-12-4.4将会计信息系统与内部控制相融合......................................................................-13-结束语.....................................................................................................................-14-参考文献...................................................................................................................-15-致谢.................................................................................................错误!未定义书签。毕业论文-1-引言改革开放以来，随着经济的高速发展以及经济体制改革的继续深化，我国企业如雨后春笋般增长，数量不断增多，企业规模逐步扩大，市场竞争急剧扩大。而在当今计算机和互联网技术高度发展的知识经济时代，信息化技术已经几乎蔓延到生活和工作的各个方面，而因此带来的问题也接踵而至，如何高效地治理公司已经成为现代企业能否在竞争异常激烈的市场中持续和健康发展的关键。在这个信息化日趋复杂的社会中，各行各业的企业不可避免地将要面临更大的风险和挑战，为了最大程度地达到企业的战略目标，在社会经济快速发展的新时期的背景下,最重要的就是要保证企业内部控制制度的良好运行，如何制定健全完善且适合各企业具体情况的内控制度以及严格的执行相关制度已成为所有企业内部控制的重中之重。因此，企业的内部控制建设受到了企业各利益相关者，包括投资者、债权人、企业管理者和社会公众等，尤其是企业管理者的广泛关注。针对我国内控执行的现状，我国财政部等五部委先于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》，后又在2010年发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三个指引性文件，这一个规范和三个配套指引文件的制定和发布，是我国企业内部控制制度史上的最重要的一次变革和创新，也就意味着符合我国企业经营管理现状，并且借鉴融合了其他国家在企业内部控制方面的先进经验的企业内部控制规范体系在法律层面上基本形成。而货币资金作为企业生存和发展的“血液”，流动性极强，业务覆盖面最广，控制风险最高，在企业的运营过程中发挥着经济支柱的作用，关系到企业的生死存亡和可持续发展。因此，对它的内部控制建设就成了企业经营管理的重点，所以说进一步地开展企业内部控制制度的研究是极其有必要的。希望通过本篇论文中对安徽杭萧钢结构有限公司在货币资金内部控制管理方面的缺陷和不足的分析，使企业管理者以及内控制度的执行者对企业内部控制在其公司发展过程中的重要程度引起足够的重视，并希望本文中发现的问题和相应的解决措施对其他企业有一定的警示作用和借鉴意义。毕业论文-2-1货币资金内部控制的相关理论1.1货币资金内部控制的定义及其特点货币资金，顾名思义，是指企业在其整个运营过程中，停留于货币形态的那部分流动资金，是企业总资产的一个重要组成部分，同时其流动性也是最强的，可以随时用于企业各项经济业务的资金支付。任何企业在其生产运营过程中，为了维持企业各项经济活动的正常运转，都必须持有一定数量的货币资金，同时这也是企业进行并维持连续生产运营的基本条件之一。目前，我国的企业会计制度中一共设置了3个会计科目来核算货币资金项目，分别是“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”。众所周知，企业的任何经营活动都离不开货币资金的支持，由于其流动性最强的特性，控制风险当然也是最高的。另外，银行存款和其他货币资金也给企业的各种内外部交易活动带来了很大的便利，如在发放职工薪酬、向