第八章控制

2020年1月19日星期日控制第八章2020年1月19日星期日斯蒂芬·P·罗宾斯:有效的管理者应该始终督促他人，以保证应该采取的行动事实上已经在进行，保证他人应该达到的目标事实上已达到。2020年1月19日星期日几个问题：《管理学》没有期末考试，你是否还能坐在教室听课？如果英语四级不和学位挂钩，你是否还努力学英语？大学四年学校没有任何控制手段，你能否想象毕业时的你？2020年1月19日星期日2020年1月19日星期日2020年1月19日星期日学习要求掌握有效控制的手段和方法了解控制的一般理论明确控制的必要性、过程与类型2020年1月19日星期日重点:控制的概念控制标准控制的基本类型有效控制难点：控制的概念控制的基本类型对管理者的控制公司治理结构本章重、难点2020年1月19日星期日主要内容：控制的原理控制的过程对管理者的控制控制手段和方法2020年1月19日星期日第一节控制的原理一、控制的含义控制就是监督组织各方面的活动，保证组织实际运行状况与计划保持动态适应的过程控制是一项管理职能，是指按照计划标准，衡量计划的完成情况并纠正计划执行过程中的偏差，以确保计划目标的实现2020年1月19日星期日施控者受控者控制作用反馈作用一、控制的含义2020年1月19日星期日两大关键纠偏修正计划纠偏可以理解难道制订好的计划能修改吗？如果可以修改，是基于什么情况？2020年1月19日星期日控制的必要性控制的必要性1.组织环境的不确定性2.计划执行者自身的局限性3.委托－代理问题的出现2020年1月19日星期日制定目标与战略制定行动方案制定职能部门计划与战略根据形势对计划进行调整继续或改变原来目标或计划计划程序控制程序制定标准对实际工作情况进行检查、衡量实际工作完成和表现与标准进行比较鉴定与纠正偏差控制与计划的一种结合形式说明：表示各自的关系；表示计划与控制程序中的衔接关系2020年1月19日星期日理解控制与计划的关系计划提供控制的标准控制保证计划得以实现计划和控制的效果相互依赖2020年1月19日星期日二、管理控制的目标和特点两大目标:限制偏差的累积、适应环境的变化四大特点：目的性整体性动态性人本性2020年1月19日星期日怎样理解整体性管理控制覆盖组织活动的各个方面管理控制需要把整个组织的活动作为一个整体来看待管理控制应成为组织全体成员的职责2020年1月19日星期日怎样理解管理控制的人本性控制不仅仅是监督，更是指导和帮助要在控制中认识偏差的必要性和培养具备纠偏的能力建议：把控制与指导、提升员工能力结合起来逐步实现员工自我控制这才是控制的最高境界2020年1月19日星期日1.前馈控制、现场控制、反馈控制（预先控制、同期控制、事后控制）三、控制类型管理的投入事前控制现场控制管理的过程事后控制管理的产出信息流向纠正措施2020年1月19日星期日为保证质量，对所有啤酒生产所需的配料进行筛选，并制定出质量控制标准控制类型核心问题啤酒生产前馈控制在工作正式开始前应做哪些必要的事情现场控制在工作进行过程中应做什么以改进绩效对整个发酵过程进行控制以保证达到适当的发酵比反馈控制工作完成了，但做得如何呢批量酿造出的啤酒在最终装瓶前应进行检测以确保质量管理控制实践2020年1月19日星期日考虑在管理控制中是否一种控制能普遍适用？怎样处理好这三种控制的关系呢？2020年1月19日星期日2.间接控制和直接控制间接控制直接控制通过检测结果追查偏差发生的原因，然后找到责任者，督促其改变操作行为的一种控制方式。直接检查操作者是否按照规定要求执行的一种控制方式。其关键是操作要求和规则必须完全科学、非常正确。2020年1月19日星期日控制的目标体系控制的主体控制的对象控制的机构方法和手段四、控制的要素构成2020年1月19日星期日第二节控制的过程确定控制标准衡量实际业绩进行差异分析采取纠偏措施一、控制工作的基本步骤2020年1月19日星期日1、确定控制标准确立控制对象（如工作者素质和技能、工作过程等。）选择关键控制点（关键绩效指标）KPI（KeyPerformanceIndication）制定控制标准（方法有统计法、经验估计法、工程法；控制标准有定性标准和定量标准；2020年1月19日星期日控制点选择检验清单什么指标能最好地反映企业目标什么信息能最快、最准确地了解工作进展情况什么信息能让我最好地确定关键的偏差什么信息能告诉我谁对成功和失败负责什么样的标准在控制工作中成本最低什么样的标准最好操作2020年1月19日星期日2、衡量实际工作确定适宜的衡量方式：项目、方法、频度、主体。通过衡量绩效，检验标准的客观性和有效性。2020年1月19日星期日3、鉴定偏差分析结果，找出偏差主要原因确定矫正措施实施的对象2020年1月19日星期日选择恰当的矫正措施使矫正方案双重优化充分考虑历史的因素治标与治本并重消除人们对矫正措施的疑虑2020年1月19日星期日二、如何有效实施控制（控制的艺术)1、构建有效控制系统的前提条件应有一个科学合理、切实可行的计划应有专门的控制机构和人员应面对整个控制活动应有畅通的信息反馈渠道2020年1月19日星期日2、对控制的行为分析（三种潜在反应）机械的程序行为策略性行为抵制行为2020年1月19日星期日3、有效控制的艺术适时控制适度控制客观控制弹性控制2020年1月19日星期日第三节管理者的控制问题的提出:管理者需要控制吗?层级越高是否越难以控制?2020年1月19日星期日中国证券市场出现的一些引人注目的情况，如银广夏、蓝田、中科创等违规案，暴露出中国经济体制转轨过程中出现的一系列问题——制造假信息，误导社会及投资人事件。然而2001年底以来，美国安然、世通、施乐等一批大公司会计丑闻接连曝光，这些丑闻震惊了美国及国际社会，曾受世人仰慕并被极力推崇的“美国模式”接连不断地出现财务丑闻，由此人们感到，有着上百年市场经济历史的美国在公司管理结构、财务金融体系、会计和审计制度以及法律等制度方面仍存在严重缺陷。2020年1月19日星期日一、管理者的监控1、对管理者监控产生的根源:所有权和经营权的分离原因：企业规模扩大，所有者知识和能力有限压力；产业股权的分散，股东对企业的影响越来越小。2020年1月19日星期日2、代理风险与内部人控制委托人代理人股东管理者现代企业活动的本质是：委托-代理关系2020年1月19日星期日母公司事业部事业部事业部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股东大会董事会信（任）－（委）托关系委托－代理关系委托－代理关系委托－代理关系2020年1月19日星期日常见的代理风险转移资产、挪用资金、贪污定价、销售、采购、投资等环节吃回扣代理人挥霍公款，过度职务消费代理人工作不努力，短期行为为提高社会地位片面追求企业规模扩张根源：双方利益不同、责任不对等、信息不对称、契约不完全2020年1月19日星期日内部人控制在企业经营者对出资人资产的委托－代理经营的基础上，拥有控制权的企业经营者，即“内部人”，有可能凭借自己手中对财产的控制权，寻求自身利益最大化，从而损害所有者利益的现象。2020年1月19日星期日二、公司治理结构与基本模式1、公司治理结构：就是所有者对公司的经营管理和绩效进行监督和控制的一整套制度安排。公司治理的核心是在所有权和经营权分离的条件下，由于所有者和经营者的利益不一致而产生的委托—代理关系。公司治理的目标是降低代理成本，使所有者不干预公司的日常经营，同时又保证经理层能以股东的利益和公司的利润最大化为目标。2020年1月19日星期日2、基本模式英美公司治理模式（市场导向型）英美公司内部治理结构的基本特征公司内部的权力分配是通过公司的基本章程来限定公司不同机构的权利并规范它们之间的关系的。各国现代企业的治理结构虽然都基本遵循决策、执行、监督三权分立的框架，但在具体设置和权利分配上却存在着差别。1．股东大会2．董事会3．首席执行官（CEO）4．外部审计制度的导入2020年1月19日星期日德日模式（网络导向型）德日治理模式被称为是银行控制主导型，其本质特征表现在以下方面：一、商业银行是公司的主要股东二、法人持股或法人相互持股三、严密的股东监控机制2020年1月19日星期日中国可供选择的模式2020年1月19日星期日三、管理者实施有效控制（途径）报酬机制：建立什么样的薪酬体系就能有效控制高层经理？年薪？股权？控制权机制：让管理者受到约束和激励的机制。声誉机制：获得长期利益的期望迫使高层经理视声誉为生命。市场竞争机制：业绩反映能力和努力程度、优胜劣汰证明企业能力2020年1月19日星期日经营者全面薪酬结构经营者薪酬体系股票红利期权计划基薪股权收入福利保险风险收入特殊津贴工资基本年薪医疗保险养老金离职补偿职位消费风险年薪增值年薪奖金特权收益长期、高风险收益浮动、有风险收益固定、无风险收益保障性收益2020年1月19日星期日电子监控某家公司办公室安装了电子监控系统，目的是管理者可以更好的直接进行管理和监控。安装之后有一定的成效，但是并没有激发员工更多的热情。有些员工认为，系统固有的电子报告只是不必要的例行公事，因为最好的员工花费了很多时间了解客户，对这种被称为“电子警察”的系统感到很不高兴，管理者可以对他们所有的行动进行监视并通过“遥控”来威胁他们……讨论：1、电子监控系统有什么优缺点？2、管理者是否有权监管员工的工作细节？走进管理2020年1月19日星期日四、组织间的控制组织间的合作形式组织合作的价值组织合作的成本2020年1月19日星期日第四节控制手段与方法没有规矩不成方圆没有控制就没有管理2020年1月19日星期日主要内容与重点官僚控制市场控制团体控制危机管理2020年1月19日星期日本章难点三类控制手段各自特征及灵活运用面对重大危机问题如何处理2020年1月19日星期日一、控制的模式类型特征和要求官僚控制利用正式章程、规则、标准、层级、法定权威（预算、财务、审计）市场控制价格、竞争、交换关系团体控制利用价值观、信念、信任2020年1月19日星期日（一）官僚控制通过运用由规则和标准操作程序构成的综合系统而实施的控制，而这些规则和程序可以塑造和规范分部、职能部门和个人的行为。官僚控制的最大特点是标准化2020年1月19日星期日官僚控制机械官僚行为策略性行为对控制的抵制运用官僚控制应注意的问题：适用范围：组织外部环境相对稳定，不会出现过快的变动组织活动是易于理解的常规性工作，属于例行技术，技术变化较慢组织规模较大2020年1月19日星期日1、预算控制法预算控制的概念和作用定义：用数字编制未来某一个时期的计划，也就是用财务数字（如在财务预算和投资预算中）或非财务数字（如在生产预算中）来表示预期的结果用途：落实战略计划；指定责任；绩效评估基础；协调2020年1月19日星期日特种决策预算（专门决策预算）经营决策预算投资决策预算日常业务预算针对日常经营活动财务预算针对价值指标现金预算财务费用预算预计财务报表预算的种类2020年1月19日星期日预算的种类指企业日常发生的各项基本活动的预算（如销售预算，生产预算，直接材料采购预算，直接人工预算，制造费用预算，单位生产成本预算，推销及管理费用预算等）日常预算是指对企业的固定资产的购置，扩建，改造，更新等，在可行性研究的基础上编制的预算投资预算指企业在计划期内反映有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算。主要包括“现金预算”，“预计收益表”，“预计资产负债表”。财务预算成为各项经营业务和投资的整体计划。故亦称“总预算”财务预算2020年1月19日星期日全面预算管理的基本框架评价考核反馈报告预算调整预算执行预算编制组织保证全面预算管理2020年1月19日星期日企业编制预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.下达目标2.编制上报3.审查平衡4.审议