财政学1

2011年春季1财政学曾婷联系电话：[phone]参考文献•《财政学》张馨科学出版社•《新编财政学教程》阮明烽浙江大学出版社•《税收学》胡怡建上海财经大学出版社2011年春季2导论一、为什么要学？二、学什么？三、怎样学？四、我国财政学建设的指导思想2011年春季3为什么学？（一）每个人的一生都与财政息息相关（二）财政问题不仅关系到每个人的切身利益，而且关系到国家经济乃至政治的稳定（三）专业基础课2011年春季4学什么？（一）财政的基本知识（二）财政的基本理论（三）财政的基本管理技能2011年春季5怎样学？•科学的方法论：唯物辩证法。具体化为：1、定性分析与定量分析相结合；2、规范分析与实证分析相结合；3、理论与实践相结合；4、纵向对比与横向对比相结合；5、评价与借鉴相结合。2011年春季6我国财政学建设的指导思想（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展2011年春季72011年春季8第一章财政概念和财政职能2011年春季9你所认识的财政行政机关•管钱•管行政开支•对一个经济部门或经济领域或经济问题的集中研究成果2011年春季10•一、政府与市场•（一）市场与市场效率•1、完整的市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。没有政府的市场系统只有家庭和企业两个主体。•2、市场效率：供求规律自动地实现供求的均衡；市场效率通过优胜劣汰实现。2011年春季11•（二）市场失灵•在市场经济条件下，配置资源的主体是市场机制。但市场配置并非万能，现实经济中有许多领域靠市场机制配置是解决不了或解决不好的，这就是所谓的“市场失灵”。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。2011年春季12•市场失灵的表现：•1、市场机制不能提供公共产品•2、市场机制不能纠正外部效应•3、市场机制不能解决信息不对称•4、市场机制不能克服垄断•5、市场机制不能消除不合理的个人偏好•6、市场机制不能调节收入分配不公•7、市场机制不能规避经济波动2011年春季13•（三）政府干预•1、政府的经济作用•现代政府要在资源配置中发挥应有的作用，提供具有外部效应的公共物品，实施宏观调控，协调国民经济的健康、稳定运行。政府介入和干预市场的手段主要有：•1）立法和行政手段•2）组织公共生产和提供公共物品•3）财政手段2011年春季14政府与家庭、企业之间的收支循环流程图产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币2011年春季15•2、政府的干预程度•政府干预程度是与政府规模相联系的。•一般来说，衡量政府规模通常可以使用两个指标：一是财政收入占GDP的比率；二是财政支出占GDP的比率。•规律：一般随着经济发展和人均收入的提高，呈上升趋势，达到一定阶段则相对稳定；经济发达国家高于发展中国家；集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家。2011年春季16•3、财政支出比率比财政收入比率更好的理由：•1）财政收入比率常被人们看作衡量财政集中程度的指标，表示财政可能使用和支配的规模，它不能代表实际发生的规模；而财政支出则表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。2011年春季17•2）财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映的则是财政在GDP使用过程的活动。财政分配固然始于财政收入，但通过财政支出才最终完成。•3）财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确的反映财政对宏观经济的调控能力，因为政府的各项职能都是更直接地通过财政支出完成的。2011年春季184、政府失灵指政府在调节经济运行的过程中不能达到预期的结果或产生某些负作用。与市场存在失灵和缺陷一样，政府在干预经济过程中同样存在缺陷与失效问题.政府失灵的表现：–政府行为缺乏提高效率的激励–政府弥补市场缺陷的措施可能对经济产生负作用–政府职能的“越位”和“缺位”红头文件“妙用”•2003年衡南县下发了关于加大力度切实办好鑫泉宾馆的通知,该通知所附的任务分配表列明了109个单位的170多万元年消费金额.文件规定,全县财政拨款单位,除会议外每年按招待费总额的40%确定在鑫泉宾馆的消费基数,由财政局按季代扣代付到鑫泉宾馆.文件特别注明:年度消费金额按季度分摊落实,季度内未完成消费任务的单位,由监察、财政、审计组成的专项审计组进行审计。2011年春季192011年春季20•（四）政府与市场的关系•政府和市场之间是互补关系，而不是替代关系；•市场失灵的领域由政府来配置资源；•市场机制能发挥效率的领域则由市场来配置资源。2011年春季21•二、公共物品与公共需要•（一）公共物品•1、公共物品和私人物品由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品。由国家机关和政府部门——公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。区分的标准：排他性和非排他性；竞争性和非竞争性；外部效应和效用的分割性和不可分割性。2011年春季22•2、混合物品•也叫准公共物品。•具有非排斥性和一定范围内的非竞争性的产品。如教育等。•具有非竞争性和非排斥性不完全的产品。如道路、桥梁等。2011年春季23•3、公共产品的生产和供给•公共产品的生产和供给方式有三种：•公共生产，公共提供•私人生产，公共提供•公共生产，混合提供2011年春季24•（二）公共需要•政府部门提供公共物品的目的是为了满足社会公共需要。同前面道理一样，公共需要有别与私人需要，主要体现在：•（1）社会公共需要不能象个人需要一样可以进行简单的数学加总；•（2）全社会的共同需要；•（3）不遵循等价交换原则；•（4）满足公共需要是政府的职责；•（5）来源于剩余产品价值。•社会公共需要的范围很广泛。课堂思考2011年春季25•有人说：“小偷不需要警察，所以警察不属于社会公共需要”。你认为这种观点对吗？•下列属于纯公共物品的有哪些？•A、高等教育B、国防设施•C、高速公路D、闭路电视节目2011年春季26•三、财政概念•（一）“财政”一词的由来古代我国称财政为“国计”、“国用”、“度支”，财政一词的出现始于清光緒24年戊戌变法期间，是当时维新派在引进西洋文化思想指导下，间接从日本“进口”的。财政一词英文是PublicFinance,现代有人把它译为“公共财政”。2011年春季27•（二）财政的起源早在13世纪英国有个叫柯尔伯的认为财政是“拔最多之鹅毛，闻最少之鹅叫的一门技术”，这一定义并没有涉及到财政的本质特征。而要了解事物的本质就必须深入到历史当中去考察。•财政是一个历史范畴，它是伴随着国家的产生而产生的。•剩余产品(经济条件)私有制国家(政治条件)财政2011年春季28•（三）财政的概念•财政是国家或政府收支的活动，是一国政府为了满足社会公共需要，运用国家权力对一部分国民收入进行的分配活动。•1、财政分配的主体是国家•2、财政分配的对象是一部分国民收入•3、财政分配的目的是为了满足公共需要•4、财政分配的手段是依据国家权力2011年春季29•四、财政的基本特征•1、阶级性与公共性•2、强制性与无直接偿还性•3、收入和支出的对称性（平衡性）五、我国市场化进程中的财政改革•（一）改革开放前的中国财政•1、“大而宽”的财政支出格局•2、“先扣后分”的特殊财政收入机制•3、高度集中的财政管理体制•（二）放权让利：中国财政改革的历史起点•1、调整收入分配格局：减税让利•2、“分灶吃饭”：调整中央与地方的关系2011年春季302011年春季31•（三）两步利改税：规范国家与企业的分配关系•1、1983年第一步利改税•2、1984年10月第二步利改税•（四）1994年的全面财税体制改革•1、全面税制改革•2、分税制财政管理体制•3、改革国企利润分配制度2011年春季32•（五）构建中的中国公共财政框架为满足公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式。•1、着眼于满足社会公共需要•2、立足于非盈利性•3、收支行为规范化2011年春季33•六、财政的职能•财政职能是指财政本身所固有的功能，是客观存在的，不以人的主观意志为转移的。但固有的不等于固定的或一成不变的，在不同的经济发展阶段，在不同的政治经济体制下，财政职能的表现是不同的，财政的职能是发展变化的。同时，财政的职能只表明政府会对经济产生影响，这种影响可能是正向的，也可能是负向的。2011年春季34•关于对财政职能的认识，理论界可以说是各执牛耳，其中具有代表性的论点有：•1、三分法：80年代流行的观点是财政具有分配、调节和监督三大职能，其代表人物有叶振鹏、何盛明、梁尚敏、姜维壮等；90年代后流行的观点是财政具有资源配置、收入分配和稳定经济的职能，其代表人物有吴俊培、陈共等。2011年春季35•2、四分法：叶汉生认为财政具有筹集资金、供应资金、调节和监督四大职能；郭代模认为财政有财力分配、价值管理、经济调节和监督管理的职能；谢旭人认为国家财政应包括公共保障、收入分配、经济调控和国有资产管理的职能；叶建龙、刘明慧、刘邦驰等则把财政的职能概括为分配、配置、调控和监督四个职能。2011年春季36•3、“一带三”观点：贾康将财政职能表述为由基本的分配职能而派生出资金配置、调节、监督的职能。2011年春季37资料•2008年5月12日，四川省汶川县发生里氏8.0级的特大地震，造成了大量的人员伤亡和财产损失。财政部通知要求，各级财政部门要加大财政投入，积极筹措资金，确保受灾群众基本生活，尽快恢复生产、重建家园。要科学安排，合理分配使用资金，优先安排重灾区，优先安排因灾生活困难群众的紧急抢救、转移安置，做好伤员救治、卫生防疫和遇难人员善后处理工作，解决受灾群众衣、食、住、医等生活困难。截至7月15目12时，各级政府共投入抗震救灾资金590.59亿元，其中中央财政投入536.96亿元，地方财政投入53.63亿元。目前，受灾群众基本生活得到初步安排，灾后恢复重建正在逐步展开，抗震救灾斗争取得重大的阶段性胜利。2011年春季38运用经济学有关知识，分析材料体现了我国财政的哪些作用?•财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。各级财政部门积极筹措资金，解决受灾群众衣、食、住、医等生活困难，确保受灾群众基本生活体现了这一点。•财政具有促进资源合理配置作用。财政部要求，各级财政部门要加大财政投入，积极筹措资金、合理分配使用资金说明了这一点。•财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政部要求各级财政部门要加大财政投入，帮助灾区尽快恢复生产、重建家园说明了这一点2011年春季39•（一）资源配置职能•资源配置职能是政府通过财政活动，对人力、物力、财力等经济社会资源在不同的用途和不同的使用者之间进行合理调配，使各种资源得到最有效的利用，以获得最大的经济利益和社会利益的职能。•财政对资源的有效配置主要是通过税收、国债、政府投资、国家补贴等具体的财政收支活动实现的，其对市场配置资源的调节作用主要表现在两个方面：（1）调节资源在产业部门之间的合理配置；（2）调节资源在不同地区之间的合理配置。2011年春季40•（二）收入分配职能•收入分配即国民收入的初次分配和再分配。初次分配是在物质生产部门进行的一种要素分配，而再分配是建立在初次分配基础上所进行的第二次分配。作为财政分配既参加国民收入的初次分配，也参加国民收入的再分配。财政收入分配职能的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次，财政收入分配职能要解决的是社会公平问题。2011年春季41•温总理答网民问：•一个公正的社会，就是让大众来共享改革开放的成果，财富如果长期为少数人所占有，而多数人处于贫困状态，它是不公平的，而且注定这个社会是不稳定的。•在静止的状态无论怎么解决公正的问题，贫困的人口总不可能摆脱拮据的状况，只有发展和进步的状态才能从根本上解决人们的困难。我们必须做到要使社会发展，同时又要逐步缩小贫富差距，这是我们的目标。2011年春季42•衡量公平分配的标准：•洛伦茨曲线•基尼系数：国际上通常的标准是系数在0.