第五编 经济调控监督法

第五编经济调控监督法第十三章财政税收法律制度第一节财政法概述一、财政法的概念1、财政的含义2、财政法调整的对象3、财政关系包括的内容4、财政法的含义二、财政管理体制与管理机构1、财政管理体制（1）财政管理体制的含义（2）我国目前的财政管理体制分为五级（3）我国从1994年1月1日起实行的财政体制----分税制A。分税制的含义B。分税制改革的具体内容涉及的三个方面第一节财政法概述2、财政管理机构（1）我国的财政管理机构分四个方面（2）具体：A。中央财政一级设国家财政部B。省一级设财政厅、市县设财政局，县以下设乡级财政所C。财政部内设国家税务总局，在省、设区的市、县，设立相应的国税局和地税局，乡设税务所。D。国家（A）设国家金库（B）设专门审计机构第二节预算法一、预算和预算法1、预算（1）理解二个概念（A）预算（B）国家预算（2）预算关系包括的内容2、预算法（1）预算法的含义A。广义的预算法B。狭义的预算法（A）通过（B）实施（2）预算法调整的对象第二节预算法二、预算管理体制1、预算管理体系（1）预算管理体系：我国的预算管理，实行一级政府一级预算、收支平衡、中央和地方分税制的原则。（2）国家预算的组成2、预算管理职权三、预算收支范围的划分1、预算收入范围2、预算支出范围3、预算收入使用的法律规定预算收入应统筹使用，确需设立专用基金项目，须经国务院批准（1）上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金（2）下级政府不得挤占或截留属于上级政府预算的资金第二节预算法四、预、（决）算管理程序1、国家预算编制（1）国家预算编制的原则（2）国家预算编制的方法2、预算审批3、预算执行4、预算调整5、决算五、预算、决算的监督1、各个层次的监督2、具体；（1）国家（2）县级以上（3）各级政府（4）各级政府的审计部门第三节税法一、税收和税法1、税收的概念和特征（1）税收A。税收的含义B。税收的特征（2）税收的分类A。税收按照征税对象的分类B。我国税法中的税收包括的种类2、税法（1）税法的含义（2）税收和税法的关系（3）税法的构成要素第三节税法二、流转税法1、流转税的含义：以商品流转额和劳务收入为征税对象的税收类别2、具体包括五种：（1）增值税A。纳税主体B。征税对象和计税依据C。增值税税率D。增值税税额的计算（2）消费税A。纳税主体B。征税范围C。税目和税率D。计税依据第三节税法（3）营业税A。营业税的征税范围B。营业税的通过和实施C。纳税主体D。税目和税率E。计税依据F。免税项目（4）土地增值税A。土地增值税的含义B。土地增值税的最大特征C。土地增值税的通过和实施D。纳税主体E。征税对象F税率第三节税法（5）关税A。关税的含义B。关税分为两种C。纳税主体D。征税对象E。税率三、收益税法1、收益税的含义2、收益税的种类（1）企业所得税（2）外商投资企业和外国企业所得税（3）个人所得税第三节税法四、财产、行为和资源税1、财产税法（1）房产税A。房产税的含义B。征收的法律依据C。纳税的主体（2）契税A。契税的含义B。征收的法律依据C。契税征收的范围第三节税法（3）车船使用税A。车船使用税的含义B。车船使用税的征收依据（4）城镇土地使用税A。城镇土地使用税的含义B。城镇土地使用税的征收依据（5）耕地占用税A。耕地占用税的含义B。耕地占用税的征收依据第三节税法2、行为税（1）行为税的含义：对特定行为征税（2）具体包括：A。固定资产投资方向调节税（A）固定资产投资方向调节税的含义（B）开征此税的作用B。印花税（A）印花税的含义（B）税法列举的征税对象包括的种类C。城乡维护建设税（A）城乡维护建设税的含义（B）计税依据（3）税率D。宴席税（A）宴席税的含义（B）屠宰税的含义第三节税法3、资源税（1）资源税的含义（2）资源税的征收范围（3）资源税的征税方式（4）资源税的征税主体五、税收征收管理1、税收征收管理及其立法（1）税收征收管理的含义（2）立法过程2、税务管理（1）税务登记（2）帐簿、凭证管理（3）纳税申报第三节税法3、税款征收（1）税款征收主体A。税款征收的机关B。扣缴义务人，代收税款的义务C。纳税人、扣缴义务人在规定确定的期限内缴纳或解缴税款。如有困难，可以延期，但最长不能超过3个月（2）税款征收的方式（3）税款征收的强制措施（4）修改后的《税收征收管理》增加了A。税收优先权B。税务报告C。代位权、撤消权（5）税款征收还规定了退税、补缴和追征的内容第三节税法4、税务检查（1）税务检查的含义（2）纳税人的义务（3）税务机关工作人员的权利和义务六、税收法律责任1、纳税人、扣缴义务人的法律责任2、其他人的法律责任3、税务机关及税务人员的法律责任4、税务争议处理程序（1）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依法缴纳或者解缴税款或滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。上一级税务机关应当在收到复议申请之日起60天内作出复议决定；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉