地质调查项目预算编制与执行中应注意的问题(1)

1地质矿产调查评价项目预算编制与执行中应注意的问题（编写人：张志运）一、地质矿产调查评价项目预算分类依照地质矿产调查评价项目级次设置地质调查预算分为计划项目和工作项目。1、计划项目是按照国土资源大调查规划和年度项目立项指南，由国土资源部所属有关大区所及直属事业单位来编制。计划项目预算应以项目总体目标、任务、实施年限、各项实物工作量总投入、综合研究任务、预期成果等主要技术指标确定为前提，并通过工作项目设置与承担单位确定，将总体任务与工作量按实施年度分解落实到各个工作项目的基础上进行编制。计划项目预算编制要在简述计划项目概况，主要实物工作量总投入，工作项目设置，年度工作安排，实施条件等内容的基础上，依据测算出的计划项目总预算和各类工作项目年度预算，编制《地质矿产调查评价计划项目预算表》地质矿产调查评价计划项目预算表计划项目名称：（预计-1）实施单位：序号工作项目名称工作时间预算（万元）承担单位备注备注起始终止总计**年度**年度…甲乙丙丁12345610总计填表说明：地质矿产调查评价计划项目实施单位按照计划项目技术方案及其工作项目设置填制本表。二甲类项目项目1项目2…乙类项目项目1项目2…22、工作项目工作项目预算按照立项申报阶段和设计阶段，采用分阶段、逐步细化、紧密衔接、合理调整的原则进行编制。●立项申报阶段，甲类项目预算按地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、海洋地质调查、其他地质工作、工地建筑、设备使用和购置费等投入的工作手段逐项计算，并汇总编制《地质调查工作项目按工作手段预算表》（预工－2）3立项申报阶段甲类项目如有委托业务、设备使用和购置费、出国等费用，要单独列示并编制相应明细支出地质矿产调查评价工作项目按工作手段预算表（年度）预工－2计划项目名称：实施单位：工作项目名称：项目承担单位：工作项目编码：起止年限：年至年工作手段工作量单位预算标准（元）预算(万元)备注技术条件计量单位总工作量本年工作量总预算本年预算甲乙丙123456一、地形测绘填表说明㈠地形测量甲栏：按《地质调查项目预算工作手段目录（甲类）》填列，该目录中缺少的工作手段，可在一级项下据实补列，并作相应说明。（工作手段：地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、其他地质工作（含不可预见费）、工地建筑、设备使用和购置费、等）……㈠区域地质调查……合计预算编制人：（签章）预算审核人：（签章）4附表。设备使用和购置费，按设备使用和购置费、专用设备折旧、专用设备租赁、专用软件购置等分类编制。项目实施单位执行的财务会计制度允许计提折旧的（执行地勘单位会计制度的），按照10.5%的综合折旧率，对投入项目使用的设备，按使用时间和原值计算折旧费。注意：立项阶段，我院在编制《工作手段预算表》时应按项目使用的设备原值、使用时间、按照10.5%/年的综合折旧率预先计算专用设备折旧；专用设备折旧费合计应小于（项目额－委托业务）×10%。项目实施单位执行的财务会计制度不允许计提折旧（执行事业单位会计制度的），可按规定编制专用设备购置预算。需租赁设备的，要编制设备使用和购置费—专用设备租赁预算。编制折旧费预算的，不允许编制专用设备购置费预算。●立项申报阶段乙类项目预算，按人员费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、专用材料和燃料费、咨询劳务费、委托业务费、设备使用和购置费、维修（护）费、其他相关费用等费用科目逐项计算，并汇总编制《地质矿产调查评价工作项目费用归集汇总预算表》（预工－1）和相关附表（预工附1－15）。●甲类项目设计阶段预算，以立项申报阶段编制的《地质矿产调查评价项目按工作手段预算表》（预工－2）为基础，编制全部附表（预工附1－15），同时，在分析归集有关费用基础上，编制《地质矿产调查评价工作项目费用归集汇总预算表》（预工－1）。●乙类项目设计阶段的预算，如无重大调整，不必另行编制设计预算，对立项阶段预算按照专家意见修改完善后直接执行。如有重大调整，重新编制全部附表（预工附1－15），同时，在分析归集有关费用基础上，编制《地质矿产调查评价工作项目费用归集汇总预算表》（预工－1）。5预工—1地质矿产调查评价工作项目费用归集汇总预算表（年度）计划项目名称：实施单位：工作项目名称：项目承担单位：工作项目编码：起止年限：年至年费用项目预算（万元）备注总预算本年预算甲123收入合计一、财政拨款二、地方政府拨款三、单位自筹四、其他资金支出合计一、人员费二、办公费三、印刷费1.报告印刷2.其他印刷四、水电暖费61.水费2.电费3.供暖费五、邮电费六、交通费1.租用费2.燃料费3.维修费4.……七、差旅费八、会议费1.设计审查2.成果验收3.……九、专用材料和燃料费1.原材料2.专用管材3.低值易耗品4.技术资料5.专用燃料费6、……..十、咨询劳务费1.设计审查72.成果验收3.临时聘用人员4.野外雇工5.……十一、委托业务费1.协作研究费2.测试费3.施工费4.加工费5.软件研制费6.…….十二、设备使用和购置费1.专用设备购置2.专用设备折旧3.专用设备租赁4.专用软件购置5………十三、维修费十四、其他费用1.工地及青苗补偿费⑴临时性土地占用⑵青苗树木赔偿8(3)临时性设施拆建(4).…….2.招待费3.劳动保护费4.人身意外伤害险5.出国费预算编制人：（签章）预算审核人：（签章）项目设计阶段的预工－1表，不论甲类项目预算和乙类项目预算都是需要填报的，同时还需填报“预工附1－15表”。二、项目预算的内容项目预算由编制说明和预算表组成，在项目立项申报书和设计书中以独立章节编写。预算编制说明是对项目支出预算的合规性、合理性、有效性及实施项目存在的主要风险与不确定性的分析论证，内容应完整齐全，文字叙述与预算表要有机对应。主要内容应包括：㈠项目概况（项目基本情况、总体目标及任务、年度主要实物工作量、预期成果、工作安排等、续作项目上年任务及经费的完成情况）；㈡、设备使用和购置费，(拟投入的设备表、执行的财会制度、折旧标准)；㈢、委托业务费(委托内容、理由)；㈣预算编制依据（项目立项申报书或设计书、任务书、年度工作方条、《国土资源部项目支出预算管理办法》（国土资发〔2007〕322号）、《中国地质调查局关于地质调查评价项目预算编制和审查要求（试行）》中地调函〔2010〕88号）、《地质调查项目预算标准（2010年试用）、《中国地质调查局关于地质调查评价项目预算编制与审查补充要求的通知》（中地调函〔2010〕255号）；《地质调查评价项目专项资金管理办法》财建〔2010〕174号文等》；㈤按工作手段采用的费用标准和测算依据分项说明（地形等级划分、地区调整系数、具体的工作手段采用的预算标准）；㈥按工作项目费用支出预算分项说明；㈦.项目经费预算的计算方法；㈧项目预算的合理性及可靠性分析（在费用构成中各工作手段占总预算的比例、主要费用所占比例），㈨需要说明的问题等。项目预算中有其他经费来源和委托业务费支出的、无预算标准的工作手段等应予以重点说明。三、需严格控制的五项预算在编制项目预算时，对人员费、委托业务费、设备使用和购置费、会议费、出国费等重点支出科目的预9算，地质调查局是有特别严格规定的，需按严求编制。（具体规定在下面内容中讲）四、有关地区调整系数的规定地区调整系数适用于甲类项目预算中的地形测绘、地质测量、物探、化探、钻探、坑探、浅井、槽探等工程手段和乙类项目预算中的外业部分预算标准的调整，甲类项目预算中的劳动保护费适用地区调整系数。甲类项目预算中的地形制图、航空物探、航空遥感、遥感解译、海域地质调查、岩矿实验和其他地质工作中的综合研究、编写报告、出版印刷等工作手段，以及乙类项目预算中外业部分以外的预算标准，均不适用地区调整系数。地区调整系数和地形等级标准，可使用地区调整系数和地形等级查询系统，输入工区座标即可查到，不是随意填报的。五、项目预算的调整在项目执行中，项目预算一般是不可以调整的，但是，在预算执行中，如遇重大事项要求调整项目预算的，需有充分的理由和依据，要有利于项目目标任务的实现。各单位申报调整项目预算的时间一般应在每年的9月底前，10月以后中国地质调查局不再受理。除人员费、委托业务费、设备使用和购置费、会议费、出国费等重点支出科目以外，预算与实际支出允许有10%的调整误差，超过10%的调整误差的，要在项目结题前，重新编制经费预算，报大区项目办批。六、项目预算的审查项目预算的审查是由项目实施单位或中国地调局组织经济专家审查的。主要是对项目预算的形式和内容进行全面审查。形式审查包括送审材料、预算章节、预算说明与表式、责任人签章等是否齐全并符合规定要求，任务书、初审意见是否作为附件装入设计书中，所用字号、字体是否符合要求。内容审查重点把握经费支出的合规性、与技术方案的相关性、采用的标准和经费安排的合理性。具体包括项目概况的内容完整性，预算编制依据、编制方法、预算内容、采用的预算标准、数据计算和勾稽关系等是否正确完整，委托业务费、设备使用和购置费是否有专门条款叙述，项目各项费用说明是否齐全。形式与内容审查所占比重约为1：3。●.立项申报预算如有下列不合理开支，应在项目预算中扣除。⑴列支国家财经法规明确规定不得在项目开支的内容；⑵无特殊理由，限定费用严重超过标准的；10⑶高套预算标准或技术条件；⑷虚列或重复编制预算；⑸经费安排缺乏依据；⑹购置专用设备与项目无关;⑺与项目无关的其他支出。申报项目预算如存在编制方法错误，主要工作内容及相应的经费安排测算分析和说明不详细、预算内容不齐全、预算标准应用错误较多等无法审核的严重问题，预算审查评定为不通过。●项目设计预算出现以下情况之一，评定为不合格：⑴项目预算未设置独立章节，混入其他章节致使无法审查的；⑵没有预算编制说明或说明不符合要求，没有预算表或预算表不齐全、不正确的；⑶预算编制严重脱离实际，简单采用费用控制比例倒推编制预算的；⑷没有特殊理由，项目设计阶段预算与项目申报时预算偏差过大的；⑸未按规定编制项目预算等其他严重问题。七、预算的初审和对预算编制人、审核人的要求预算初审是项目单位内部开展的对项目预算质量审查工作，应由本单位的经济管理人员提出预算初审意见。没有经济管理人员参加出具的项目设计初审意见，经审专家不予认可。八、十四个项目经费开支范围与要求（通过十四个费用项目预工附表来讲）人员费预算明细表预工附-1（年度）工作项目名：单位：万元单位：万元序号姓名年龄现工作单职务/职在本项目投入本项目的全时工作时间人员费支出总数从本项中支出的人员费备注从本项目支出的人备注11位称中的作用（月）员费支出标准（元/人月）金额支出标准（元／人月）金额支出标准（元/人月）金额甲乙丙丁戊己123=1×245＝1×4645=1×46●人员费：指从事项目工作人员的工资性费用。项目工作人员所在单位有财政事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中足额支付给项目组成员，并按规定在项目预算的相关科目中列示，不得在项目经费中重复列支。一般事业费拨款工资扣除标准1200～1500/月.人。●人员费支出预算应根据项目的实际需要，按人员逐项填列。一般项目年度预算小于等于50万元，人员费不超过项目年度预算的40％；项目年度预算大于50万元、小于等于100万元，不超过35％；项目年度预算大于100万元，不超过30％。●项目承担单位要合理安排项目人员及工作时间。每年一人参加各项目工作人月数之和不得超过12个月。●编人员费用表，人员名单要尽量与实际参加项目的人员一致，后勤、司机、会计、管理人员都耍编入。填表说明乙栏：按从事项目工作人员逐项填列合计预算编制人：（签章）预算审核人：（签章）预算审核人：（签章）12交通费预算明细表（年度）预工附-6工作项目名称：单位：万元单位：万元序号名称计量单位单价(元)数量预算备注甲乙丙1234交通费：指项目实施过程中支出的各类交通工具(含畜力等)的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等。●租用各类交通工具的，除租金、燃料费外，在本科