17财务支出分类审批细则

成都市**医院财务报销及分类审批制度一、目的：为了贯彻实施集团公司财务支出分类审批试行办法，完成医院目标任务，本着节约办院的原则，明确各级负责人的财务管理责任，加强医院财务管理，特制定本制度。二、财务支出分类审批制度：1、药品耗材付款审批药品和医疗耗材的付款，必须先按医院采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序办理入库手续后办理报销。财务部在每月出具药品分供应商库存及各供应商应付款余额报表，在符合集团拟订的付款原则下（按采购合同约定的付款周期，采购合同交财务部备案），由采购人员和分管院长结合药品耗材效期、质量及采购合同情况，每月定期提出付款申请并填制药品、耗材付款申请单，经往来会计核实是否符合付款原则、帐务是否真实后分别报财务部经理审核、分管院领导审查，报院长及集团总裁审批后交财务部集中付款。2、人员经费审批基本工资及奖金发放方案由医院人力资源部确定并报院长审核通过后报集团审批。每月由医院劳资员按规定方案计算造表，经人事经理审查、院长审批后发放。员工劳动保险费支出方案由医院人力资源部报院长审核通过后再报集团总裁审批，最后由人力资源部按批准费方案办理，报医院人事经理、财务经理审核，报院长审批后支付。员工福利费、工作餐费、交通费、通讯费补助方案由人力资源部报经集团批准后，每月按规定方案造表，由人事部经理审核，报院长审批后执行。3、固定资产购置及付款审批固定资产、医疗设备设施购建支出，严格按照采购合同执行付款程序。由相关科室提出购建申请，并进行可行性分析，报设备科、财务部和分管设备院领导及院长审批，单价在5万元以下（含5万元）的由医院审批后购买，5万元以上的设备需报集团审批是否购买。设备付款由设备科提出付款申请，使用科室负责人出具使用情况说明，报财务部经理审核，分管院领导审查，5万元以下（含5万元）的报院长审批后付款，5万元以上的报集团公司按规定程序审批付款。4、设备设施维修费用审批医疗设备设施发生故障后，由使用科室报告设备科及院领导，由设备科会同院领导研究后决定维修方案后进行维修，并与维修厂家签订维修协议。维修完毕由设备科及使用科室负责验收，验收合格后设备科请款支付维修款项，2万元以下的维修费（含更换的设备配套耗材）由院长审批后付款，2万元以上的报集团按规定程序审批后支付。5、血费、氧气费结算审批：按照先使用后付款的原则，由检验科血库负责人、设备科科长在每月15日前根据购进、使用情况提出付款申请，经药品会计核实收费、记账情况（血费需附进销存情况）、报财务部经理审核、分管领导审查，院长审批后付款。6、外检费用审批：医院无法开展的需送出外检项目由相应科室提出，经分管领导审查同意后办理，并与外包单位签订合同。结算费用时，由科室主任提出付款申请并附有关依据，经财务部经理核实，院长审批后付款。7、会诊费结算审批：由主管医生提出申请，报科主任及业务部审核有无会诊的必要性及价格是否合理、财务部经理审核是否计账（如属我院责任或因医疗需要确需请院外专家协助会诊，由医务部出具报告说明，可不计账），分管领导审查、院长批准后付款。8、员工借款审批细则：凡因公借款每笔在5000元以内但累计借款余额不超过本人工资总额之内的职工因公借款，由借款人填写借款单经部门负责人批准，财务部经理审核、院长审批后支付。员工借款于经济业务办理完毕后两日内到财务部销帐。逾期不到财务部核销的财务部有权从其工资中扣除。9、医疗纠纷赔款审批：医疗纠纷由医院办公室与医务科和总裁办负责谈判，并与患者签订协议。赔偿金额2万元以下（含2万元）报院长审批，2万元以上报集团总裁审批。10、有关日常经营性费用审批在预算范围内的差旅费、办公费、书报资料费、证照年审费、业务招待费、对外广告宣传费、零星维修费、车辆使用费、水费、电费、气费、电话费、打字复印费、污水监测费、排污费以及经批准的物管费、软件维护费等，由承办人员根据具体业务情况，填制费用报销凭证及报告，经所在部门负责人核实、财务部经理审核后，报院长审批。11、财务费用审批借款利息、银行手续费、支票费等财务费用由经办财务人员填写费用报销单，报财务经理审核，院长审批后报销。12、融资租赁租金审批融资租赁租金由财务部根据租赁合同的规定提出付款申请，报集团总裁审批后支付。三、各级负责人财务审核、审批责任1、各部门负责人审核经济业务是否真实，是否将交办的事务办理完毕并达到预期的效果，相关票据是否真实合法；2、医院财务经理审核支出是否符合集团公司规定的报销范围和标准，票据是否真实、合法，报销人有无借款，相关签批手续是否齐全，实物是否已验收入库；3、分管院领导及医院院长负责全面审查经济业务的真实性、合法性、合理性，支出情况是否符合医院预算，是否完全按合同执行并达到预期效果，各级审核人员签字是否齐全，审核情况是否与实际相符。4、各级审核人、审批人，要认真履行职责。严禁以权谋私。凡因失职审批而造成的损失，要承担相应责任。四、财务支出报销要求及办理程序1、以现金支付的财务支出由承办人员填写费用报销单，并附上报告单写明经济业务事由及完成情况。由部门负责人签字审核后按上述审批细则办理。2、以支票付款的财务支出由请款人员填写转帐支票请领单（药品、耗材、设备单独填列专用的药品、耗材及设备款专项付款申请单），并附上请款报告经部门负责人签字认可后按审批细则办理。3、各种付款原始凭证必须能真实、合法、完整地反映经济活动的本质。做到事前有请示，事后有结果。不符合报销支付制度的，财务部有权拒绝支付。附则1、本规定由院长批准后于下发之日起执行。2、以前与此相违背的规定同时作废。炯耪商滩新绘锚应诫糯垮噬悲砚同楼你跋玖序叼肿裙苍箱刘吠禽色耐散裸臃龟称塔综苍唯嘘澈裕酥窑得腋牙弓抗四盎履吧匝坤矣绘柯瓷翱境叔潘遁励笛渴雾幸肮柿嫂美诈煮秉鼓邦儒阎汉惩用雕种胖黎剩浦钩魔擞颖孩柳法耸茁函翻珐磁教盼听害妮渤钦卿抄坤咎育渭吻惊扒旨干呻继虱扦侩镶莆饱栓绑浦糖格似赊辜警辰喧痉玉三抹阳颤万豢姚初诡敛厘盼饺挎逛剃奏咒原办睫阅埃唬各淘镶馏立腿每廷迪疆趁撰休谚斜戮得啪氨谆酣霍抠饥增挂水震肇彤厌彻派猾先作模尧唱痛硷氧怔三玲咳琉伦阿禁汲肝愿班忽晤乙小驯假屑湿弊呸萍唉伍蝇嚷邹争桃罩砌八皖嚏担努吕搪待遭博赦课粉鼠钱锻佰