企业经济运行分析提纲和范例--适合企业

1企业经济运行分析提纲和范例分析报告主要包括下述三个方面的内容：第一部分提要段。概括公司综合情况，让财务报告接受者对经济运行情况分析说明有一个总括的认识。第二部分说明分析段。对公司运营及财务现状的介绍，并进行分析。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。应重点说明分析如下事项：1、本企业生产经营情况与去年同期比较有何特点，内部扩大产能、基本建设投入、新增固定资产投入情况。外部政策环境变化对生产经营的影响，也包能源、原材料价格和人工成本等。2、企业提供税收情况。包括增值税、企业所得税、消费税、营业税主要税种应交及已交情况及应交未交原因，企业总体税收增减情况及原因。3、重点运用、营业收入、营业成本、三项费用、利润（亏损）等效益指标，两项资金占用、科技支出（企业自筹和政府支出的决算指标结构）占收入比重、企业创税率（应交税金占营业收入比重）、职工收入等焦点、重点管理指标，阐明分析企业产销情况、特点，企业产能变化情况，结构调整措施及带来的效益变化情况，对税收产生的影响，并对企业盈利或亏损做出因素分析。第三部分趋势分析段。作出说明和分析后，对于经营情况、财务2状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公允、客观的概括和预测。并应重点说明当前企业生产经营中面临的突出问题及今后趋势预测。一是提高经济运行质量，加快发展企业、金融、政府部门等各方面应采取的对策措施、建议。二是趋势预测分析要切合实际，分清企业营销、管理、重点达产项目因素，企业外部财务、税收及社会投资等政策环境变化因素，企业主导产品适用技术所处领域技术进步及拥有自主知识产权专利因素，国际、国内市场需求变化因素，主要原材料及上游产品供给价格因素等方面。附：主要行业企业经济运行分析案例3案例1：（化工企业）成山集团有限公司2006年1—10月份经济运行分析一、企业经济运行情况成山集团与美国库珀公司于2005年12月份合资成立了“库珀成山（山东）轮胎有限公司”和“库珀成山（山东）客车轮胎有限公司”。投入资本亿元，占合资公司注册资本的%，于2006年2月份正式运作。新公司成立后，加大对专业技术人员招聘力度，对产品结构作了调整，同时对技术含量高、高附加值的半钢和全钢轮胎的产量也作了相应调整。但今年1—10月份，受国际原油市场价格上涨等因素影响，天然胶价格与去年同期相比增%，增加成本万元，炭黑同比增加%，增加成本万元，其他材料也有不同程度增加，但帘子布和钢丝分别下降%和%。由于增减因素变化，影响斜胶胎成本同比上升%，半钢胎成本增加%，全钢胎上升%。1—10月份，钢帘线公司生产的主要原材料价格持续上涨，仅国产盘条、铜板、锌板等原材料因涨价因素而增加成本万元。与同期相比，宝钢盘条上涨%，沙钢盘条上涨%，平均涨幅达%。而原本属高利润空间的钢帘线产品市场竞争异常激烈，为保持市场占有率，本年度钢帘线、胎圈钢丝价格几次下调，1—10月份因价格调整因素影响收入减少万元。二、1—10月份税收情况4上缴部门税种年初欠缴实现数上缴数期末欠缴本年同期增减（％）本年累计本年退税去年同期增减（％）账面累计免抵额合计账面累计免抵额合计国税增值税消费税所得税小计地税所得税城建税教育附加房产税印花税土地使用税土地增值税营业税个税资源税小计合计51—10月份各种税收情况见上表，期末欠缴税款属当月实现数，于下月10日前清缴，不存在欠税问题。增减的具体原因如下：1、增值税：增值税（含免抵额）比去年同期增加，主要原因一方面由于改变了收入的确认方法，实行促销政策，增加销售力度，收入比去年增加；另一方面，加大加工贸易出口力度，前10个月出口收入同比增加%，国内原材料采购量锐减，从而导致进项税相应减少。2、消费税：消费税比去年同期降低，主要原因一是国家自4月1日起对消费税税率由%下调为%。原因二是压缩了斜胶胎的生产。3、所得税：本年新公司及钢帘线公司享受免征所得税的税收优惠政策，因此实现所得税总额下降。三、2006年1—10月份，累计实现工业产值亿元，汇总营业收入亿元，同比增长％。营业成本亿元，期间费用亿元，实现利润总额亿元，同比下降％；两项资金占用亿元，占收入比重％，科技支出万元，占收入比重％。实现税金亿元，创税率％。此外，资产负债率％，应收账款周转天数天，存货周转天数天。以上几项经济指标反映出成山集团合资后，资产负债情况和资产周转状况较为正常，合资后的集团公司税收总额变化不大。而且随着企业规模的扩大，享受所得税优惠政策到期，税收增幅潜力较大。随着钢帘线公司三期工程陆续达产，其产能将会有巨大的提升，也是税收的另一增长点。6四、当前企业生产经营中面临的突出问题1、原材料持续的居高不下，市场竞争的日益激烈，势必造成企业的盈利空间将逐渐缩小。生产钢帘线的优质钢材和有色金属价格暴涨，市场竞争的激烈，高利润空间的钢帘线产品受到市场强力挑战，价格由此几次下调。2、天然胶的高关税，增加企业成本。国内天然胶产能在万吨左右，不足国内需求量的四分之一，大量天然胶依赖进口，目前国家对进口天然胶征收％的高额关税，按天然胶占成本的％计算，影响轮胎企业成本增加％左右。3、市场竞争激烈，价格运作空间减小。目前虽然成立合资公司，但新公司主要销售市场仍在国内，而国内同行业相互压价促销，造成轮胎价格很难提升。同时，轮胎属终端消费品，受消费市场价格传导作用的影响，销售价格在短时间内不能按成本增加的幅度进行调整，严重影响企业经济效益的增加。4、人民币升值，影响出口产品利润减少。由于我们出口产品消耗的％以上的材料来自国内，人民币升值后导致成本相对增加，利润减少。5、行业出口的无序竞争，导致出口利润下降。由于中国低廉的劳动力、能源成本，中国产品在国际市场上具有优越的价格优势，国际需求巨大，但同时国内产能过剩，导致出口无序竞争，出口价格一降再降，导致我国轮胎行业连续11年遭到反倾销调查，不利于企业自身的发展，也给国家税收带来巨大损失。鉴于上述情况，我们一方面强化内部管理，加大技改力度，消化不利因素，保持必要的利润空间。同时希望政府能够提供宽松的生产经营环境，缓解资金、税收压力，帮助企业共同渡过难关。2006年11月20日7案例2：（汽车业）华泰汽车2006年1—10月份经营运行分析一、企业基本情况我公司于2000年7月成立，注册资本万元，职工总数人，是国家定点生产汽车的专业生产厂家，是山东省的重点企业。主要产品为华泰特拉卡、华泰吉田，华泰圣达菲。二、生产经营情况年度项目2005年1-10月份2006年1-10月份增减（+%）产量销量收入成本税金及附加期间费用利润2005年4月份海关总署出台了《构成整车特征的税收管理办法》，其中规定如发动机、车身件及几大总成件从国外进口，就视同整车征收整车进口关税，所以海关核定我公司的进口关税由过去的零部件关税调整为整车关税，税率由过去的％左右调整到％，2006年1月1日起调整为％，2006年7月1日起调整8为％，我公司进口材料比例在％，这直接导致了我公司材料成本的增加，另外辅料配件受原材料涨价也对公司的效益带来一定的影响，再加上汽车市场竞争残酷，车辆价格的大幅度降价销售，出现利润下滑的局面，外部政策环境对公司生产经营的影响可谓深远，所以公司及时进行内部结构调整以适应大环境的变化。今年1—10月份整体产销形势较去年同期略有增长，但利润不高主要是受国家产业政策影响所致，从今年四月份国家上调消费税税率，我公司所属车型全部在调整范围之列，由原来的统一的％上升为2．OL—2．5L（含）为％、2．5L—3．0L（含）为％、3．OL—3．5L为％，这项国家政策的出台直接影响到公司的利润，造成公司利润的大幅下滑。三、税款交纳情况税种金额（元）增值税消费税所得税城建税及附件加等合计今年与去年同期相比，税收有大幅增长，由于国家税收政策的调整体现在消费税的增长远远高于去年，消费税的增加直接影响到企业的利润，造成所得税比去年同期有相应的减少，但总体来看，企业税款交纳有大幅的增长，税负的增加使企业的经营性资金愈来愈紧张。四、存在的问题及制约经济发展的因素汽车行业是一个资金积压比较明显的行业，也是一个技术含量较高的行业，其发展主要有以下几个方面的因素：91、油价格的一路上涨影响汽车生产和销售。2、资金周转困难，不能及时到位，目前正在进行大规模的技术改造，大量资金用于固定资产投资，银行贷款额度增加，利息负担比较重。3、能源紧张，原材料价格上涨。五、发展环境分析和走势预测自荣成华泰汽车有限公司投放旗舰级SUV产品—特拉卡系列产品以来，短短两年多的时间就取得了骄人的市场业绩，此次我公司生产的新车型“圣达菲”，为消费者提供更多、更好的产品和更优质的服务。目前在我国SUV并未形成行业垄断，而且在真正意义的SUV阵营中，华泰汽车是占有一席之地的。SUV内部的产品结构调整预计要持续到2006年年底，届时低档、低配置的SUV市场份额将被经济型轿车以及中档、中高档SUV所蚕食并最终退出历史舞台，届时国内的SUV将在技术含量、排量、售价、用户群等各方面与其他车型拉开差距，形成独立于轿车和客车之外的分支。基于对SUV发展方向的分析，有专家预测：今、明两年SUV的内部调整将持续，产销增量较小，甚至出现轻微的负增长。2007年之后，SUV的产品线和用户群逐渐清晰，个人购买的比例将快速上升，需求增幅将恢复到%以上。在市场规模呈现波浪式上升的同时，SUV产品的需求结构也在变化，其中万元以上的车型将由目前的约%增长到2007年的％-％，是各级SUV产品中上升最快的部分，而～万元的车型将取代经济型SUV，从而占据市场的主导地位，市场份额将从％长到％以上。六、企业采取的主要措施在项目建设和生产运营过程中，存在许多风险因素，主要风10险因素有；工程风险、市场风险、技术风险、资金风险、质量和其他风险。为了防范和降低风险我们采取以下措施：1、从设计到施工单位都是国内顶尖企业和单位，设计先进合理、严把工程质量关，聘请工程监理单位对工程质量、技术、进度，进行全方位跟踪管理，达到全优工程。2、我们引进韩国现代公司的强势产品（圣达菲），该产品在国际市场销售非常看好，技术先进，价格优惠，在国内也会表现不俗，扩大销售网络增加市场份额。同时，公司同步进行新产品的引进开发和原有产品的延伸开发工作。3、合理筹划使用资金，利用人民币升值机会，进口部件成本下调，降低国内采购成本，增加利润。4、充分利用企业资源，提高产品质量，加快新产品开发周期，全面利用计算机管理提高工作效率。11案例3：（电力企业）荣城电业总公司2006年1—9月份经济运行分析今年前三季度，荣成电业总公司在市委、市政府的正确领导下，求真务实、扎实工作，努力做好“四个服务”，即服务于地方党委政府的工作大局、服务于农业生产、服务于城乡企业、服务于城乡居民客户，各方面工作取得了较好成绩。现将前三季度经济运行情况分析如下：一、企业生产经营状况今年前三季度累计完成供电量亿kWh，同比增长%；累计完成售电量亿kWh，同比增％。高压综合线损率累计完成％，同比下降个百分点；低压线损率完成％；同比下降个百分点；城镇供电可靠完成％，同比提高％；农村供电可靠率完成％，同比提高％，比承包指标高％。今年前三季度全社会用电量亿kWh，同比增长％，增幅同比下降了个百分点。影响全社会用电量增长的主要原因：一是农林牧渔业，前三季度用电量万kWh，占全行业用电量％，同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％；二是工业用电，前三季度用电量亿kWh，占全行业用电量％，同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％。影响工业用电量增长的主要原因：成山集团等14户重点企业，用电量占全行业用电量％，同比增长％；三是城乡居民生活用电，前三季度用电量亿kWh，占全社会用电量％，12同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％。二、企业税收情况2006年前三季度荣成市电业总公司共交纳税金万元（主业交纳万元，多经交纳万元）。其中，国税部分万元；地税部分万元。主要税种情况如下：1、增值税：交纳万元。2、所得税：交纳万元。3、前三季度企业总体税收同比增长％，其中增值税同比增长％，增值