第七章 养老保险.ppt1

第七章养老保险年老风险与养老保险养老保险制度与养老保险基金企业年金制度世界性养老保险制度改革第一节年老风险与养老保险一、年老风险与养老保障二、养老保险制度的发展一、年老风险与养老保障（一）年老风险与家庭养老保障☆年老风险：首先，年老会使劳动者丧失劳动能力，在工业化社会这种状况会更加严重。其次，老年人还将面临长寿风险。☆家庭养老保障：西方国家工业化之前，养老保障的责任主要由家庭承载。在中国，自周代以来，社会历经战乱，社会形态、国家政权形式多有变迁，但构成社会基石的始终是家庭和家族。家庭成员的关系是以“生”“育”和“养老”为基础而形成的亲属组织和血缘关系。（二）社会养老保险代替家庭养老保险是经济社会发展的必然结果近代工业革命的影响，使人们的生产方式和生活方式发生了巨大的变化，造成传统家庭模式的动荡和解体，导致包括养老在内的家庭功能开始弱化。家庭养老保障功能的弱化，促使人们从工业革命之初就开始探索其他方式以代替家庭保障功能，其中以保险原理为基础的社会养老保险制度逐渐成为了养老保障的主要形式。二、养老保险制度的发展■纵观养老保险制度的整个历史演进过程，可以发现其中经历了多次制度变迁。按照变迁的程度和重要性，从中可以分离出两次重要的变迁：（一）从现收现付制养老金制度向基金积累制养老金制度转轨。（二）从单一支柱养老金制度向多支柱养老金制度演进。第二节养老保险制度与养老保险基金一、养老保险制度模式二、养老保险基金三、养老保险基金管理模式四、养老保险基金监管模式一、养老保险制度模式※养老保险的基本概念：是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。※养老金制度：以国家立法的方式建立的，向因年老退休离开劳动力队伍的劳动者提供基本生活保障的正式制度安排。养老保险金制度的基本功能1.可以使不同阶层收入“均等化”，即财富有高收入者向低收入者适当的转移，以促进社会公平。2.抑制相对收入高峰期的“多余”消费量，形成“强制性储蓄”，将其转移到年老退休时来消费。养老保险金制度的基本框架◆从养老金产权结构的角度来说，公共账户养老金制度既可以与现收现付制结合，也可以与基金积累制搭配，其区别在于制度是否形成基金积累。现收现付制养老金制度按产权结构划分公共账户现收现付制的公共账户养老金制度实现收入的代际转移和代内转移个人账户现收现付制与个人账户的结合形成了名义账户制度，其实质任然是现收现付制，但通过引入个人账户，增强了缴费与受益之间的适度关联按养老金受益的发放方式划分统一受益维持最低生活标准，一般会附带财富审查机制收入关联养老金收入与受益者以前收入成正比按给付刚性划分受益基准制受益基准致的现收现付制养老金制度以个人退休前收入最高一段时期的平均工资收入为标准计发养老金基金积累制养老金制度按产权结构划分公共账户基金积累的公共账户养老金制度实现收入的代内转移和跨时转移个人账户基金积累制的个人账户养老金制度实现收入的跨时转移按给付刚性划分供款基准制按照精算确定的供款率缴费，以其基金积累和投资收益共同给付养老金，参与者个人承担全部风险受益基准制受益基准制的基金积累制制度由计划受托人提供给定的受益标准，计划受托人承担全部风险养老保险基金的重要特征：强制性国家通过立法，强制用人单位和劳动者个人必须依法参加养老保险，履行法律所赋予的权利和义务，缴纳养老保险费，待劳动者到达法定退休年龄时，可向社会保险部门领取基本养老金，享受基本养老保险待遇，保障退休以后的基本生活。适度性养老保险的基本功能是保障劳动者在年老时的基本生活，一般来说高于贫困救济线和失业保险金的水平，低于社会平均工资和个人在职时的收入水平。公平性养老保险基金的公平性原则包括经济公平和社会公平两个层次，要求在养老保险基金的筹集和分配使用过程中构建经济利益主体之间的平等环境。积累性由与养老保险缴费到养老金支出有一个长期的时间差，从根本上要求养老保险基金管理服务机构实现养老基金的有效投资和保值增值。三、养老保险基金管理模式（一）公共部门集中管理模式（二）委托投资管理模式（三）完全市场化管理模式四、养老保险基金监管模式（一）“审慎人”法则只要求那些负责任的基金管理人在作出投资决策时要尽职尽责，慎重考虑基金管理的特殊环境。（二）定量限制式监管模式要求投资管理人达到最低的审慎性监管要求外，还对基金的结构、运作和绩效等具体方面进行严格的限制监管。第三节企业年金制度一、企业年金制度的理论界定二、发展企业年金的意义三、我国企业年金制度的特点一企业年金的理论界定◆企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。（一）企业年金的主要特点1.是一项企业福利制度，是企业人力资源战略的重要组成部分；2.是社会保障体系的重要组成部分，是实施养老保障“多支柱”战略的重大制度安排，它与公共养老金、个人储蓄性养老金一起构成多支柱养老保障体系；3.其主体是企业，国家或政府作为政策制定者和监督者不直接干预企业年金计划的管理和基金运营，其主要职责是制定规则、依规监督。（二）企业年金的计划类型1.按企业年金的给付方式，可分为待遇确定制计划、缴费确定制计划或二者混合；2.按计划的举行方式，可以分为职业养老金计划和个人养老金计划。如英国的强制性职业养老金计划和自愿性个人养老金计划；3.按选择的自由度，可分为强制性企业年金计划和自愿性企业年金计划。二、发展企业年金的意义1.完善多支柱养老保障体系；2.提高企业竞争力；3.推动金融深化；4.促进社会长期投资。三、我国企业年金制度的特点1.企业年金基金治理模式：信托型。我国的信托型企业年金基金治理模式是在吸收国际上信托型、公司型、基金会型和契约型的优点，避免各自缺陷的基础上构建出来的，是一种全新的治理模式；2.企业年金财务机制：完全基金积累制；3.企业年金基金账户管理方式：个人账户制（三）我国企业年金制度的特点4.企业年金计划类型：待遇确定制与缴费确定制结合；5.企业年金举办方式：自愿式；6.企业年金计划管理方式：完全市场化。第四节世界性养老保险制度改革一、世界性养老保险制度改革的动因二、世界性养老保险制度改革的方向一、世界性养老保险改革的动因1.改革的政治动因：福利国家是在冷战的大背景下建立和完善的；2.改革的经济动因：20世纪70年代开始的“滞涨”现象是由于经济自由度不够，税收过高；养老金的持续攀升无疑增加了经济负担，使日趋衰落的经济状况更加恶化；3.改革的人口动因：职工人数的实际减少和退休人口的增加是决定现收现付制养老金制度存在的各种问题的重要因素。（二）世界性养老保险制度改革的方向1.实现公平与效率的平衡；2.从单支柱走向多支柱：建立包括公共养老金、补充养老金和个人养老金在内的多支柱养老金体系；3.政府经营走向市场化运作：充分发挥市场在公共品混合提供中的效率与作用，实行养老基金运营市场化。