公司预算制度

W-0111/17财务预算管理制度总章第一章总则第一条为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理，根据公司实施全面预算管理的要求，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公司。第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对公司内部各部门、各公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。第五条公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，W-0112/17以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章预算组织分工第七条预算管理办公室对公司总部及各所属公司预算的管理工作负总责，各公司负责人对分管公司预算的管理工作负责。第八条财务部门负责拟订公司预算的目标、政策；制定预算管理的具体措施和办法,审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。第九条财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。第十条公司内部各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十一条公司是财务预算执行公司，在公司预算管理部门或公司经营层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果和各项成本W-0113/17费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检查、考核。其公司主要负责人对本公司财务预算的执行结果承担责任。公司对公司所属公司实施财务预算的方案必须上报公司总部审核批准。第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司董事会制定的编制方针指引下进行。第十三条公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第十四条公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行公司所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况并参照公司具体要求编制。W-0114/17第十六条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条筹资预算是公司在预算期内需要新借款人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十九条公司财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。第二十条编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。W-0115/17财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报公司总部，经审查、汇总、平衡后批复各公司执行。第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各公司要依照公司全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条公司财务预算一经批复下达，各预算执行公司必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各公司、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第二十三条公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第二十四条公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。W-0116/17对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十五条公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第二十六条在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由公司财务预算管理办公室直接控制。第二十八条公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理办公室应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算W-0117/17额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第二十九条公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算管理办公室乃至董事会或总裁汇报会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行公司在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向公司财务预算管理办公室提出书面报告，阐述财务预算执行的具W-0118/17体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。公司财务管理部门应对预算执行公司的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度财务预算调整方案，提交财务预算管理办公室审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了，财务预算管理办公室应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个公司财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合公司经营责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依W-0119/17据，考评必须与激励制度相配合；(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；(五)分级考评原则：公司预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条财务预算管理办公室应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交公司董事会或总裁办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算管理办公室乃至董事会或者总裁办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。W-01110/17第一分章：资金预算管理制度第一章总则第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条资金的筹措、分配、使用由公司财务部门负责，并办理具体工作。各部门和公司要积极配合公司财务部门，按要求保质保量报送有关资料。第三条本制度所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的范畴。第四条本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公司。第二章资金预算规定第五条公司各部门及公司，除应于年度经营计划书编制时报送年度资金预算外，还应于每月20日前逐月预计次三个月份的资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司预算管理办公室。W-01111/17公司预算管理办公室根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务部。财务部应由每月25日前汇总、编妥下三个月资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份资金来源运用比较表。以上两表各一式六份，分别报预算管理办公室、财务部经理、总经理、董事长，同时留存一份备查。第六条资金收入。(一)销售（营业）收入各公司依据各种销售（营业）条件及收款期限，预计可收(兑)现数额编列。(二)退税收入（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。（2）预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，视同退现。(三)其他收入凡无法直接归属于以上各项收入的属于其他收入，包括利息收入、增资收入、补贴收入、营业外收入等。其数额在2万元以上者，均应加以说明。第七条资金支出大宗采购支出及定点采购支出等项目，均需提供三方询价详细资料。W-01112/17