公司财务审批制度

1财务审批制度为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。第一章总则第一条全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。第二条审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。第三条公司实行总裁一支笔审批制度，分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若因审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。第二章审批原则第四条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。第五条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。第六条子公司、分公司负责人应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。第七条任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人2签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务要求做好入账审核。第八条子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项授权行使，但必须报总公司分管领导审核。第三章财务审批程序第九条预借款及公司关联往来款项审批规定1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借款，金额在10000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超过此限额的预借款，应提交公司总裁批准。2、公司与各子公司、分公司、项目部之间发生的交易事项，由子公司、分公司、项目部负责人审批，公司财务总监核准。3、公司固定资产购置、调拨由使用部门申请，分管领导审核，呈报董事长批准后由办公室办理。（单件金额在10万元以上的需经董事会研究决定）。第十条预付款审批规定1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司总裁审批。2、超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管副总及公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。第十一条涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定31、每年年初，由公司提名与薪酬委员会提出方案，由人力资源部及财务部参与，提出当年度薪资、福利方案，并报总裁通过后，经公司总裁签发后实施。2、公司固定福利费事项的调整由公司人力资源部提出具体方案，经总裁审核通过后，公司总裁签发后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由公司人力资源部审核，公司财务总监审批后发放。3、公司临时性员工福利发放，由公司人力资源部提出方案，经公司提名与薪酬委员会审核，公司总裁核批后实施。第十二条涉及保证金交款的财务审批规定合同保证金的交款由公司业务归口的部门在保证金交款到期日前出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准，公司总裁批准后支付。第十三条涉及工程款拨付的财务审批规定到账工程款拨付手续必须严格按照公司制度规定执行，拨付工作流程：财务部负责出具分公司、项目部可分配款项审批表（经办人签名）项目部、分公司负责人填写款项分配去向（经办人签名）综合法务部负责审核资金去向和成本核查（经理签字）分管和责任联系领导负责审批（签字）财务部经理负责核准（签字）公司总裁负责批准（签字）财务部出纳办理拨付和收集成本发票。第十四条购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定41参股公司及子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由总公司统一管理。2、公司投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总裁审批后实施。5、公司及控股子公司与持股5％以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《公司章程》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总裁审批实施。7、公司及控股子公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定详细的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总裁审批后实施。第十五条公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定1、公司单项建设性支出在1000万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总裁审批后实施。2、公司单项建设性支出1000万元（含1000万元）以下的项目立项由公司分管领导审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，5由公司总裁审批后支付。第十六条控股子公司各项费用的审批规定1、公司对所属控股子公司实行全面预算控制和季度计划审批相结合的管理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司董事会审议。2、控股子公司在全年预算额度内进行指标分解，控股子公司按季度分解指标，向公司财务部上报季度资金使用计划，季度资金使用计划经公司总裁审批后，在季度内由控股子公司负责人逐项安排，报公司财务总监审核后支付。3、控股子公司在年度内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。第十七条公司费用报销审批规定1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司行政办公会审议后，由公司总裁签发后实施。2、各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。3、单项费用支出在2万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总裁、财务总监及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由公司总裁审批后实施。64、公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总裁审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。第十八条财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。第十九条财务总监的审核监督职责：财务总监为公司财务管理工作的负责人，履行本制度规定的审批职责。第二十条本制度经公司董事会审议批准后执行，由公司财务部负责解释。