4-XBRL工具讲解-实例文档创建方法与操作介绍

XBRL工具讲解实例文档创建方法与操作介绍浪潮国际实例文档编辑器操作讲解实例文档创建方法讲解目录实例文档编辑器操作讲解实例文档创建方法讲解目录创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流5创建实例文档实例文档的概念依据XBRL技术规范国际、通用分类标准和扩展分类标准编制而成的XBRL格式财务报告实例文档包含的内容传统格式财务报告披露项目的对应数值，以及对报告披露项目的说明信息，例如企业信息、时期信息、数值单位等实例文档三要素上下文（context）单位（unit）事实值创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展分类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档——上下文上下文的要素实体信息（entity）:用于标识报告主体的信息，如：报告企业的工商注册码时期信息(period):事实值所对应的日期或期间，采用yyyy-mm-dd的格式场景信息(scenario)：基于维度的上下文需要定义的信息，一般包含涉及的轴(axis)和域成员(member)信息上下文分类：非维度上下文维度上下文非维度上下文的定义9上下文ID：1）ABC公司的上下文唯一标识2）命名必须能够准确的包括业务时期意义3、首字符必须为字母期间日期的起始日期、期间结束日期/时点日期：1）用于定义上下文的时期属性2）如果事实值是某个时点的，如2010年12月31日，只需定义时点日期，如果是针对某个期间的，如2010年1月1日至12月31日，则这两个属性都需要定义上下文ID标识符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期FY2010d123456789012345://://://基于维度的上下文定义10上下文ID：1、公司的唯一标识2、命名必须能够准确的包括业务时期意义3、首字符必须为字母轴名称和域成员名称轴和域成员决定了一个事实值在表中的位置，填写事实值对应的维度信息：轴名称和域成员名称。例如，对于上下文FY2010E_RetainedEarningsMember,对应的轴为：ComponentsOfEquityAxis,域成员为，RetainedEarningsMember上下文ID标识符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期场景类型轴名称域成员名称FY2010e_RetainedEarningsMember123456789012345://上下文的定义——需要注意的事项11在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文时期元素的起始日期和时点元素的日期ABC公司2010年合并财务报表附注——应付职工薪酬单位：千元应付职工薪酬2010年1月1日本期增加本期减少2010年12月31日工资、奖金津贴和补贴467715688（15352）5013职工福利费385610378（9899）4335社会保险费2866414909（14890）28683住房公积金970210556（11798）8460工会经费和职工教育经费406588970（8112）41516辞退及内退福利19323655（5301）286应付职工薪酬8948964156（65352）88293该表中需要同时披露2010年1月1日的数值同时也需要披露2010年本期增加的数值（定义的上下文为FY2010d,期间起始日期为2010-01-01，时点日期/期间结束日期为2010-12-31）。由于日期2010-01-01需要作为上下文FY2010D的期间起始日期，则企业为2010年1月1日的事实值创建上下文是只能将时点日期设置为2009-12-31，而不是2010-01-01上下文定义举例——非维度表12上下文IDFY2013dFY2012d标示符123456789012345123456789012345模式文件://期间起始日期2013-01-012012-01-01时点时期/期间结束日期2013-12-312012-12-31上下文定义列举——维度表13ABC公司2012年货币资金维度会计科目上下文三要素提取：上下文ID，实体标识符；时期信息；场景信息每个维度每个时期对应一个上下文ID决定上下文定义举例——维度表14上下文ID标示符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期场景类型轴名称域成员名称FY2012e_CashOnHandMember123456789012345://创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档——单位概念用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位。常见的度量单位：人民币、美元、股数等定义单位的要素单位ID：指定的、用于标识单位含义的一个有意义的ID分子（Numerator）与分母(Denominator)：用来定义分子和分母的度量单位对于单一度量单位，只需要定义分子，不需要定义分母；而对于复合度量单位，需要定义分子，同时还需要定义分母单一度量单位：单位“人民币”，“美元”等；复合度量单位：例如“每股收益”的单位为人民币/股份数16创建实例文档——单位•实例文档常用单位定义举例17常用表示的含义分子分母CNY人民币Iso4217:CNY不适用USD美元Iso4217:USD不适用EUR欧元Iso4217:EUR不适用HKD港元Iso4217:HKD不适用SHARE股数Xbrli:shares不适用CNYPERSHARE每股人民币Iso4217:CNYXbrli:sharesHKDPERSHARE每股港元Iso4217HKDXbrli:sharesUSDPERSHARE每股美元Iso4217:USDXbrli:sharesPURE小数Xbrli:pure不适用创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法19创建实例文档——事实值事实值的概念事实值指财务报告披露项目的内容，例如对于“资产总计”这个财务报告披露项目，其事实值就是资产总计在报告中披露的金额定义事实值的方法通过为元素赋值，并指定上下文、单位、脚注和精度属性，来完成对于事实值的完整定义事实值分类数值（金额、十进制数字、股份数等）非数值数据（字符串或者转义文本，例如XHTML格式内容）数值/非数值会计概念事实值数值（金额）收入1210000000数值（股数）已注册、发行并缴足的A股股份100000000非数值（字符串）法律主体XXX子公司创建实例文档——事实值创建步骤一：为元素赋值主表/附表元素名称事实值说明主表Revenue－收入350.2500000金额型元素，不能截断事实值主表EmployeeBenefitsExpense－员工福利500000金额型元素，需要根据元素借贷属性与事实值的借贷属性赋值附表xxApplicableTaxRate－适用税率0.25小数，要以原始形式赋值附表xx－报告实体NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationABCCompany文本型元素的赋值创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项：通用分类标准编码规则不允许截断事实值。对于数值型数据，报告企业应输入完整数据。例如，对于金额RMB15000000，不能报告为金额RMB15，同时披露该数值的单位为百万，而应当在实例文档中记录为RMB15000000.对于小数的标识，统一采用小数的原始形式来赋值例如，所得税税率（ApplicableTaxRate）一般采用百分比的形式（25%)在报告中披露。但是，需要为其以小数形式进行赋值，即0.25，而不是25%创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项（续）：企业应注意扩展分类标准中的借贷属性和负值标签等的使用。定义的元素借贷属性与财务报告中披露的事实值属性一致，则为该元素赋正值，否则赋负值。报告中需要显示为负值，赋值时仍应为其赋正值，但同时在分类标准中为其定义负值标签，并在列报链接库的相应位置将负值标签设置为首选标签例如,”营业成本”，在报表中通过赋值的形式表示其为营业收入的减项；元素“营业成本”的借贷属性定义为借方，财务报告中披露的营业成本为借方发生额，即与元素定义方向一致，应为其赋正值。因此，虽然报表中展示为负值，在填写实例文档时，仍然应填写正值。同时在列报链接库中，元素“营业成本”的首选标签应为负值标签创建实例文档——事实值创建步骤二：为事实值指定上下文。可为事实值指定不同的上下文来达到为同一个元素定义多个事实值的目的主表/附注披露内容元素名称事实值上下文ID主表2010年度收入Revenue175000000FY2010d主表2009年度收入Revenue14000000FY2009d附表xx2010年度中国大陆区域收入Revene168000000FY2010d_CountryOfDomicileMember附表xx2009年度中国大陆区域收入Revene11000000FY2009d_CountryOfDomicileMember附表xx2010年度其他地区收入Revene7000000FY2010d_ForeignCountriesMember附表xx2009年度其他地区收入Revene3000000FY2009d_ForeignCountriesMember创建实例文档—事实值创建步骤三：为事实值指定单位元数据类型事实值含义单位monetaryItemType一般金额（如收入、费用等）CNY、USD、HKDperShareItemType每股金额（如每股价格）CNYPERSHARE、USDPERSHARE、HKDPERSHAREpercentgItemType比率型小数PUREpureItemTypesharesItemType股数SHARE创建实例文档—事实值创建步骤四：为事实值定义其他属性精度：精度可以通过小数点后位数（decim