8 汇付与托收

第二节汇付与托收A、支付方式——汇付支付方式——汇付当事人在汇付业务中有四个基本当事人：（一）汇款人（remitter）汇款人是向银行缴款付费，委托银行将款项汇交给国外债权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是进口商、被索赔的出口商或者其他需要移交款项的人。（二）汇出行(remittingbank)汇出行是接受汇款人的委托，转托国外分行或代理行支付一定金额给指定收款人的银行。通常是汇款人所在地的银行。（三）汇入行(payingbank)。汇入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金额给收款人的银行。通常是收款人所在地的银行。（四）收款人(payee／beneficiary)收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是出口商。汇付方式的种类：汇付的种类根据银行发送支付指令方式的不同可以分为电汇、信汇和票汇三种：1、信汇（mailtransfer,M/T）汇出行应汇款人的申请将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额的款项给收款人的一种汇款方式。信汇委托书须由汇出行签字，经汇入行核对签字无误，证实信汇真实性后，方能解汇。信汇的优点是费用低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。2、电汇（telegraphictransfer,T/T）汇出行应汇款人的申请拍发加押电报、电传或SWIFT给汇入行，授权解付一定金额的款项给收款人的一种汇款方式。在电报或电传上，汇出行应加注双方约定的“密押”，以使汇入行核对金额和证实电报的真实性。电汇的优点是收款人收到汇款的时间迅速，但费用较高。3、票汇（remittancebybanker’sdraft,D/D）票汇是汇出银行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。票汇的汇入行无需通知收款人提款，由收款人持票登门，且汇票常可转让流通。电汇业务程序图汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行（1）（2）（4）（3）（1）汇款人将汇付申请、款项及有关费用交给汇出行；（2）汇出行电汇委托通知到汇入行；（3）汇入行向收款人付款；（4）汇入行向汇出行发出付讫借记通知。票汇业务程序图汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行（1）（3）（6）（5）（2）（4）（1）汇款人交付汇付申请、款项及有关费用；（2）银行即期汇票；（3）寄票汇通知；（4）寄交银行即期汇票；（5）汇入行凭银行即期汇票向收款人付款；（6）付讫借记通知。票汇多用于小额汇款以及国际贸易中从属费用的结算。票汇除使用汇票以外，也使用其他票据（如银行本票和支票等）也越来越多。例如，在非贸易结算方式中经常使用的旅行支票，就是银行或旅行社为旅游者备付旅途费用所开出的定额支票，也是银行汇款的一种凭证，属于票汇方式。与信汇、电汇方式相比，票汇方式有很大的灵活性，只要汇票抬头允许，取款人可以是汇款人自己，也可以是国外的债权人。信汇与电汇方式的收款人要接到汇入行的汇款通知后才能收款，而票汇方式的收款人可以主动持汇票收款。另外，信汇与电汇方式凭汇款通知取款，汇款通知是不能在市场上进行转让的，而票汇方式使用的是银行汇票，可以进行背书转让或向国外银行进行贴现，可以灵活地发挥支付功能。（一）手续简便，费用少（二）资金负担不平衡（三）风险较大因为汇付交易凭双方的商业信用，一旦付了款或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。汇付方式的特点实务中汇付方式通常有预付货款（paymentinadvance）、随定单付款（cashwithorder）、交货后付款（cashondelivery）、记帐赊销（openaccounttrade）等几种主要方式。其中预付货款和随定单付款对卖方有利，因为可以先得到货款再发货，收汇安全有保证；交货后付款和记帐赊销对买方有利，因为可以在收到货物后再付款，占用了对方的资金。汇付方式的使用B、托收一、托收的定义托收（collection）是债权人(出口商)开立汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托其通过国外的分支机构或代理行向债务人(进口商)收取款项的一种结算方式。在目前的国际贸易中，以托收为代表的非信用证结算方式所占的比重越来越大，托收已成为一种非常重要的国际贸易结算方式。在托收业务中有四个基本当事人：（一）委托人(principal)委托人是开立汇票连同货运单据委托银行向国外进口商（买方）收取款项的人，是债权人，一般是出口商（卖方）。（二）托收行(remittingbank)托收行是接受债权人的委托向国外的债务人收取款项的银行。一般为出口地的银行。二、托收方式的当事人（三）代收行(collectingbank)代收行是接受托收行的委托向债务人收取款项的进口地银行。代收行大都是托收行的国外分支机构或代理行。（四）付款人(payer)付款人是向代收行支付款项的人，是债务人，一般为进口商（买方）。三、四个基本当事人之间的关系委托人付款人托收行代收行买卖关系委托代理关系委托代理关系没有关系四、托收的性质商业信用：银行没有审单的义务，也不承担审单的风险。五、托收方式的种类一般在托收业务中银行处理的单据包括两类，一类是金融单据（financialdocuments），例如汇票、本票、支票以及其他类似的付款凭证；另一类是商业单据（commercialdocuments），包括发票、运输单据、保险单据以及其他不属于金融单据的凭证。托收结算方式根据涉及的单据性质分为光票托收和跟单托收两种。（一）光票托收(cleanbillforcollection)光票托收是对金融单据的托收，卖方仅凭开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项。光票托收，一般金额都不会太大，通常用于收取货款尾数、佣金、代垫费用、进口小额赔款和样品费等从属费用，大多是即期付款，远期付款的比较少。（二）跟单托收(documentarybillforcollection)跟单托收是对商业单据的托收，可以附带金融单据，也可以不附带金融单据。由卖方开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托其代收货款。欧洲一些国家的出口商为了避免因签发汇票而支付印花税（stampduty）一般都仅凭商业票据托收。根据交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单托收和承兑交单托收。1、付款交单托收（documentsagainstpayment；D/P）；付款交单托收是指代收行以进口商付款为条件向其交付货运单据的托收方式。根据付款时间的不同付款交单托收又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。但不论是即期还是远期，进口商都必须在付清货款后方能取得货运单据，即所谓的“付款赎单”。（1）即期付款交单（D/Patsight）；指出口商发运货物后，开立即期汇票连同全套货运单据交银行托收。当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商应立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商。采用这种托收方式，原则上进口商在相关单据第一次提示的时候就应该付款。按照国际惯例，银行一般给进口商付款赎单的时间为24小时，以便进口商能在单据第一次提示后的下一个工作日内办理付款手续。实际业务活动中，有些进口商为了减少风险，往往会坚持在货物到达后再付款赎单。即期付款交单收付程序付款人（进口人）委托人（出口人）提示行托收行(5)(8)(4)(6)(1)代收行(7)(2)(3)(9)①进出口人订立买卖合同，并在其中规定采用即期付款交单方式结算。②出口人发货后，填写托收申请书，开具即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款。③托收银行审查托收申请书和单据无误后出立回单给出口人，作为接受委托和收到汇票、单据的凭证。④托收行填制和寄送托收委托书和汇票、货运单据给进口地代收银行，委托其代收货款。⑤代收行收到汇票和货运单据，即向进口人做出付款提示。⑥进口人付清货款。⑦代收行将全套货运单据交给进口人（赎单）。⑧代收行通知（电告或函告）托收行，款已收妥并转账。⑨托收行将货款交给出口人。（2）远期付款交单（D/Pat……daysaftersightorafterdateofdraft）。指出口商发运货物后，开具远期汇票连同全套货运单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提示远期汇票和单据，进口商予以签字承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款，在收到货款后将单据交付进口商。这种方式与即期付款交单方式的主要区别是进口商在银行第一次提示的时候应承兑汇票，然后去筹集资金，在承兑汇票到期后再付款才能取得全套货运单据。远期付款交单收付程序付款人（进口人）委托人（出口人）提示行托收行(6)(4)(11)(7)(1)代收行(10)(2)(3)(12)(9)(5)(8)①进出口人订立买卖合同，在其中规定采用远期付款交单方式结算。②出口人发货后，出立托收申请书，开具远期汇票，连同货运单据送交托收行，委托其按“付款交单”条件代收货款。③托收行在审查申请书和单据无误后出立回单给出口人，作为接受委托和收到汇票和单据的凭证。④托收行将汇票连同货运单据并托收委托书，寄交进口地代收银行，即提示行。⑤代收行寄发回单作为接受委托和收到汇票和单据的凭证。⑥提示行向进口人做承兑提示。⑦进口人验单无误后承兑汇票。⑧代收行向托收行签发承兑通知书。⑨汇票到期日代收行做付款提示，进口人付清货款。⑩代收行将全套货运单据交进口人（赎单）。⑾代收行通知（电告或函告）托收行，款已收妥转账。⑿托收行将货款交给出口人。2、承兑交单托收（documentsagainstacceptance—D/A）。承兑交单托收是指出口商发运货物后，开立远期汇票连同全套货运单据交银行托收，当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商对远期汇票进行合格承兑，代收行将全套货运单据交付进口商，待承兑汇票到期时银行再向进口商提示要求付款的托收方式。承兑交单中货运单据一经进口商承兑汇票后就交付给进口商，是出口商对进口商的资金融通。进口商无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款，出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地，因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸易实务中很少使用。承兑交单收付程序付款人（进口人）委托人（出口人）提示行托收行(6)(4)(12)(7)(1)代收行(11)(2)(3)(13)(10)(5)(9)(8)①进出口人在买卖合同中规定采用承兑交单方式支付货款。②出口人发货后，出立托收申请书，开具远期汇票，连同货运单据送交托收行，委托其按“承兑交单”条件代收货款。③托收银行在审查托收申请书和单据无误后出立回单给出口人，作为接受委托和收到汇票、单据的凭证。④托收行将汇票连同货运单据并托收委托书，寄交进口地代收银行，即提示银行。⑤代收行寄发回单作为接受委托和收到汇票与单据的凭证。⑥代收行（提示行）向进口人做出承兑提示。⑦进口人验单无误后承兑汇票，代收行收回并保留汇票。⑧代收行将全套货运单据交给进口人。⑨代收行向托收行签发承兑通知书。⑩汇票到期日代收行再做付款提示。⑾进口人付清货款⑿代收行通知（电告或函告）托收行货款已收妥，并转入托收行账户。⒀托收行将货款交给出口人。三种跟单托收方式的比较举例：假定提示日是11月18日，如果是远期付款，则期限为一个月。提示日承兑日交单日付款日D/P即期D/P远期D/A11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日12月18日T/R借单问题进口商可以在承兑汇票到期日之前向银行先“借单提货”。银行允许资信较好的进口商凭信托收据，从银行借出货运单据先行提货，待承兑汇票到期后再向银行支付货款。所谓信托收据（trustreceipt；T/R），是指进口商承认以信托的方式向代收行借出全套商业单据时出具的证明。信托收据确定了银行和进口商的信托关系，代收行是信托人，代表出口商掌握物权；进口商是被信托人，代表信托人处理货物。进口商借得单据提货，处理货物并回笼资金，在承兑汇