松下的研究与开发的内部控制

研究与开发的内部控制——以松下为例黄蝶苏苑罗颖邬家琳胡俊毅小组成员：目录理论分析1研发活动业务流程图主要风险点分析及内控措施研发内部控制的重要性案例分析2案例概述研究管理过程核心研发人员管理研究成果保护研究成果开发案例小结研发活动评估1.理论分析研究与开发，是指企业未获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。研发是企业创新、建立竞争优势、保持竞争力的重要手段。然而研发活动投入大、周期长、不确定性高的特点决定了其本身的高风险，进而也会增加企业的经营风险。因此，对研发活动的内部控制显得尤其重要，对研发过程层层完善的内部控制可以降低风险，保证质量，提高效率和效益。1.1.研发内部控制的重要性1.2.研发活动业务流程图1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.1.立项——申请、评审、审批主要风险点1.计划与发展战略不匹配2.专题负责单位（人）不具有资质3.论证不科学充分4.评审和审批把关不严内控措施1.完善立项审批制度，确定原则与审批人，审查负责单位（人）资质2.根据实际需要，结合发展战略、市场及技术现状，制定开发计划3.开展可行性研究，组织独立专家评估论证4.重大项目须经董事会集体审议决策5.制定开题计划和报告，并经科研管理部门负责人审批1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.2.研发管理过程——自主研发主要风险点1.研究人员配备不合理，导致成本过高、舞弊或失败2.费用失控或科技收入形成账外资产，抬高成本或资产流失3.多个项目争夺资源，资源短期缺乏，降低效率4.未能及时发现错误，提高修正成本5.合同管理不善，权属不清，知识产权争议内控措施1.建立管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和重大事项报告制度，严格落实岗位责任制2.合理设计实施进度和组织结构，跟踪项目进展3.精确预计工作量和资源4.建立费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立收入管理制度5.项目期中评审，及时纠偏，优化任务分配1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.2.研发管理过程——研发外包主要风险点1.外包单位选择风险（中途更换，虚假信息，泄露机密，不履行承诺）2.沟通风险（文化差异，信任危机，沟通不及时或协调失败）3.方案设计风险（计划安排失误，权责利险分配不合理，资源整合不当、无法快速响应市场变化）4.知识产权风险5.壮大竞争对手风险内控措施1.严格甄选合作伙伴，遵循技术互补、成本最低、相容一致、诚信、实力均衡原则2.认真审核、签订技术合作合同，合同条文力求完整准确、合法合理3.加强合作过程中进度、质量、成本、效率和人员的监督，严格验收4.建立互信关系，树立共赢理念，建立高效的反馈机制和信息沟通渠道，建立公平的激励措施5.用法律手段保护自身知识产权权益1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.3.结题验收主要风险点1.验收人员技术、能力、独立性问题，造成验收成果与事实不符2.测试与鉴定投入不足，不能有效降低技术失败风险内控措施1.建立健全验收制度，严格执行测试程序2.对异常情况应补充研发3.验收人员应独立、具备专业胜任能力4.加大测试鉴定投入，组织外部专家参加1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.4.核心研发人员管理主要风险点1.职业道德风险（抵触情绪，主动泄密）2.离职风险（中断研发活动，加入竞争对手）内控措施1.合理有效的研发绩效管理，有针对性的考核指标，将个人业绩与团队贡献结合，小组责任制2.建立知识分享体系，促进岗位互换3.采用股权分享持续激励，合理设置行权权限和时间，太高离职门槛4.设计完善的职业发展通道5.利用劳动法规减少人才流失6.在劳动合同中加强纪律约束，明确竞业限制条款、泄密违约条款1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.5.研究成果开发主要风险点1.技术风险（新技术市场已被竞争者占领，技术不过关、质量无保证，忽视技术开发管理，投资不足、无法形成核心竞争力）2.市场风险（竞争对手抢先推出新产品，目标市场分散，产品不够先进）3.投资风险（贷款成本升高，忽视对市场需求的分析）内控措施1.以市场为导向2.重视质量，开发起点高的优质产品3.降低产品成本，从产品结构、材料、工艺等方面挖掘潜力，迅速实现批量生产4.有效管理高风险项目，实现关键技术在多个产品间的共享1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.6.研究成果保护主要风险点1.立项时，未进行详细的专利检索2.研发过程中，竞争对手获取成果3.研发完成后，未及时申请专利，新技术或产品被限制使用内控措施1.进行知识产权评审，专利检索，供应商评价，商标查询等2.建立完备的知识产权档案3.依靠法律、配合监管部门保护合法权益4.严格界定研究成果归属（雇佣关系、委托开发、合作开发处理不同）1.3.主要风险点分析及内控措施1.3.7.研发活动评估主要风险点1.认识风险，管理者不重视评估环节的经费投入2.评估人员态度、能力和素质风险3.评估指标选取风险内控措施1.增强高层管理者对评估作用的认可和重视2.规范评估流程和制度，包括机构设置、职责分工、项目评估、运作模式3.保证足够的人员和经费，事前进行培训4.根据不同项目的特点，分别架构指标体系5.建立评估信息反馈和应用机制2.案例分析——松下2.1.案例概述日本松下（Panasonic）集团创立于1918年，是全球性电子厂商从事各种电器产品的生产、销售等事业活动。具有鲜明的技术密集型特点视研究与开发为更加关键的价值活动研究管理过程研究成果开发研究成果保护核心研发人员管理2.2.研究管理过程——混合型的全球管理模式分配任务将专业化任务和项目分配给全球不同的研发机构机构设置•海外研发执行官•海外研发办公室•授权促进交流•沟通机制•研发会议•信息和沟通技术处理矛盾•全球项目•海外当地项目2.2.研究管理过程——混合型的全球管理模式优点缺点改进建议既有集中控制，又有自主权力激发各研发分支机构的创新潜力，整合研发资源和能力降低企业对核心技术人员的过度依赖性完善研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度，严格落实岗位责任制。严格区分全球项目和海外当地项目，优化研发项目管理的任务分配方式，避免重复的研发活动而导致资源的浪费。优化项目实施进度计划和组织机构，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。精简研发管理机构，减少内耗，保证信息的顺畅传达。跟踪项目进展，开展项目中期评审，根据市场的变化及时调整研发活动，提高对市场变化的敏感度。研发过程管理不善，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失多个项目同时重复进行，相互争夺资源，出现资源的短期局限，造成研发效率下降2.3.核心研发人员管理•设立总部直属的研究机构，统一指挥•建立人才库，实现人才的合理使用•人事制度：自己申请制度社内招聘制度社内留学制度海外留学制度•取消研发人员的行政序列•按业绩大小进行奖励，拉开报酬上的距离•建立数据库，实现资源共享——项目导向、人才激励2.3.核心研发人员管理——项目导向、人才激励优点有利于对研究人员进行绩效评核，提高工作效率改善了内部环境有助于建立知识分享体系，促进岗位互换，避免重复工作，又促进研发人员不断学习进步，还完善了员工的职业发展通道完善控制环境改进建议增加一些内控措施。如合理有效的研发绩效管理，有针对性的考核指标，将个人业绩与团队贡献结合，实行小组责任制。缺点薪资福利水平不高，对优秀人才的吸引力不够2.4.研究成果开发在开发产品的同时需求顾客的建议，或者与客户进行联合开发。——与“顾客”合作优点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性改进建议加强技术与市场功能的联系，充分捕捉市场需求，预测3至5年的市场变化，做市场导向型的技术开发。缺点过于庞大的机构和过于谨慎的前期过程可能无法跟上快速变化的市场需求2.5.研发成果保护•1套综合整体战略+14组事业领域战略（包括知识产权战略）•事业战略、研发战略、以及知识产权战略三位一体——三位一体的知识产权保护优点使其研发成果能在各个环节得到及时的专利保护改进建议依靠法律，配合监管部门保护合法权益建立知识产权档案缺点没有充分运用各国法律和监管部门的力量2.6.研发活动评估——战略层面的“大”评估总部：战略方向上的控制和监督BECDA制定全球性研发策略协调与监督全球各地的研发活动建立研发机构之间的沟通机制整合全球各地的研发成果促进研发机构间知识分享与技术流通2.6.研发活动评估——战略层面的“大”评估优点有效管理协调全球各研发机构的研究工作，促进研发机构间知识分享与技术流通、整合全球各地的研发成果，使核心研究人员了解公司技术资源与能力现状，合理运用资源，降低因资源不足带来的投资风险识别前景不明的研发项目，并果断放弃继续投入，避免承受更大的市场风险改进建议有效管理高风险项目，对其实行定期进程监督和质量检查缺点战略与行动不一致忽视对市场需求和竞争对手市场份额的分析，造成投资资源的浪费2.7.案例小结统一控制的“家长式”企业特点分权自主的控制灵活性松下在研究与开发各环节的管理控制均有较成熟的战略和较鲜明的特点，其控制活动能大大降低复杂的全球研发体系带来的经营风险，不断加强技术创新这一松下的核心竞争力，进而促进整个公司的健康持续发展。