初级会计电算化培训资料(理论部分)

2020/1/231《初级会计电算化》尚德机构蓝柳洲2020/1/232新教材的内容结构正文部分：共分五章第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章计算机的基本操作第五章会计核算软件的操作要求本书附送光盘：包括初级会计电算化教学软件和考试系统视频，按要求安装之后即可使用。√√√2020/1/233有关理论考试1、理论考试范围：1-5章；考试时间：60分钟单选1分×10；判断1分×10；多选2分×10；实操60分（15题）2、考试不分重点章节，试题涉及每一个知识点；凡是能出题的地方都有试题；分几点的出题多；省财厅要求题库足够大，严格控制培训质量3、机内题库三种类型的试题总数近1400题；4、要求各地方财政部门严防题库外涉。目的：全面掌握理论知识2020/1/234目录第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章计算机的基本操作第五章会计核算软件的操作要求退出2020/1/235第一章会计电算化概述1.1会计电算化1.2会计软件1.3会计电算化的实施返回2020/1/2361.1会计电算化简介：知识点1.1.1会计电算化的概念：什么是会计电算化、会计电算化的作用与发展阶段P1（1）“会计电算化”一词1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上提出，“会计电算化”是电子计算机信息技术在会计工作中的应用简称（2）会计电算化的概念有广义和狭义之分：狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术、网络通讯技术在会计工作中的应用，包括利用计算机完成记账、算账、报账，以及对会计信息的分析、预测和决策；返回2020/1/237广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。1.1.2会计电算化的作用：P5会计信息系统可以极大的提高会计处理的及时性、精确性和正确性，并可以全面辅助会计分析、控制、预测和决策，如果与ERP系统集成还可以全面提升企业的经营管理水平。概括知识点：（1）提高会计处理的及时性、精确性和正确性（2）辅助会计分析、控制、预测和决策（3）提升企业的经营管理水平返回2020/1/238我国会计电算化工作发展阶段：（1）模拟手工记账的探索起步阶段（2）与企业其他业务相结合的推广发展阶段（3）适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段（4）与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段2020/1/239（1）模拟手式记账的探索起步世界第一台电子计算机诞生时间为：1946年我国第一台计算机诞生时间为：1958年我国会计电算化工作进入试点阶段的标志是：1979年，财政部在长春一汽首次得用国产DJS电子计算机核算工资、统计产值等。财政部于1989年12月颁发了我国第一个关于会计电算化管理的重要行政法规——《会计核算软件管理的几项规定（试行）》2020/1/2310探索阶段会计电算化的特点：此阶段会计软件的内容是计算机模拟手工记账、手工环境的会计循环和数据输出形式。此阶段会计软件开发目标是实现会计核算电算化，提高数据加工效率和数据的精度，提高会计数据输入输出的速度。此阶段会计软件是程序简单，程序和数据是相互联系，没有数据管理，数据之间是独立的，没有信息共享。2020/1/2311（2）与其他业务结合的推广发展阶段此阶段，会计电算化由单项会计核算向完整（全面）的会计核算信息系统发展；在这一阶段，企业积极进行业务流程重组，以会计核算系统为核心进行信息集成，实现财务信息和业务信息一体化，统一数据输入源头并保证其唯一性，有效地加强了信息共享本阶段的会计核算软件开发呈现从单纯的数据处理向管理系统发展的特点（软件方面）；从硬件方面，从单机系统向局域网系统发展。2020/1/2312本阶段中会计软件开始大量面市，商品化会计信息市场逐步形成，会计软件行业管理更加规范。为规范商品化会计软件法规：《关于发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》（3）引入会计专业判断的渗透融合阶段会计电算化软件的高级阶段：从“核算型”向“管理决策型”方向发展。电算化的会计信息系统必须以《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等为依据，将各种确认、计量、记录、报告的要求融入电算化的会计信息系统中。2020/1/2313特征：从会计软件的内容来看，会计软件可以在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他来源的数据和信息，并借助决策支持系统的理论和方法，为决策者提供科学的备选方案。此阶段主要实现了数据库系统管理，引入决策支持系统。从数据管理来看，数据冗余降到最低，数据的应用可以无限扩张，从硬件看，由单机应用向网络应用的转变。不足的是内部控制研究刚起步，内部控制理论还未完善，未能和电算化有机结合。2020/1/2314（4）与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段ERP软件是在MRP（物料需求计划）和MRPⅡ（制造资源计划）的基础上发展而来的，ERP软件是会计软件发展的高级阶段。ERP的全称是企业资源计划，其整合先进管理理念、业务流程、基础数据、人力资源、计算机软硬件于一体的企业资源管理系统，将企业的人、财、物等资源集中管理。会计学与计算机技术交叉的领域为一个新学科领域，被称为“电算化会计”，西方国家称为“电子数据处理会计”，简称EDP2020/1/2315此阶段特点：从会计软件的内容看，ERP软件涵盖了所有会计核算软件的全部功能，并且将其与办公自动化系统、电子商务、企业分销管理等全方位准确对接。从ERP软件的应用环境来看，法律法规建设不断加强，1999年10月全国人大修改通过的《会计》中将内部控制制度当做保障会计信息“真实完整”的基本手段之一，从法律层面提出内部控制的要求。2008年5月由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合制定推出《企业内部控制基本规范》。2020/1/2316第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念是以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通讯技术为技术基础，以会计核算，财务管理，为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。二、凡是具备独立完成数据输入、加工、输出功能的模块均可视为会计核算算软件，例如，总账处理、报表编制、固定资产管理、工资核算等，都属于会计核算软件。2020/1/2317三、会计核算软件的演进，按照数据管理方式不同可分为：1、单项会计处理阶段（初级阶段）优点：批处理海量数据，效率高而且结果精确缺点：程序之间缺乏联系，数据共享程度差2、文件管理系统阶段特点：利用“按文件名访问，按记录进行存取”的方式进行访问和存储，文件系统实现了记录内的结构性，但整体无结构。缺点：容易出现数据冗余和数据不一致，系统扩充性差3、数据库系统阶段（高级阶段）特点：数据不现针对某一应用，而是面向整个组织，具有整体结构化。数据可以被多个用户、多个应用共享使用。优点：数据共享程度提高，冗余降低，存储空间减少，避免数据之间的不相容与不一致。目前ERP软件，用友、金蝶、SAP等都可以运行于SQLsever数据库系统上2020/1/2318四、会计核算软件的分类1、按适用范围来分为：通用的商品化会计软件和专用会计软件通用的商品化会计软件一般是指由专业软件公司开发研制，并且公开在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计核算与管理基本需要的通用会计核算软件。（1）通用性强（2）安全可靠性高（3）支持各种软硬件平台特点（4）保密性（通用的商品化会计软件不向用户提供源程序代码，只提供经过加工的软件）（5）软件的维护和升级由厂家负责2020/1/23192按照硬件结构不同，分为单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件项目软件安装数据共享系统维护硬件软件投资能否同时操作单用户一台或几台（单独运行）否工作量小，难度低低否多用户（网络）一个多用户系统的主机是技术要求高高可同时操作2020/1/2320五、会计核算软件的功能模块通用的商品化软件的主要功能模块包括：账务处理模块、报表处理模块、固定资产核算模块、工资核算模块和其他模块。账务处理模块是会计软件的核心，它主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目和统计指标体系对记账凭证所记载的交易与事项，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类账明细账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表账务处理模块主要包括：账务初始化（建账），凭证处理（输入、审核和汇总）；查询；对账；结账；打印输出；其他辅助功能。2020/1/2321（1）一部分由会计核算软件自动检查核对如：总账、明细账和日记账之间账账核对对账功能（2）另一部分是在用户协助下进行核对（半自动），如与银行对账单核对。结账由账务处理模块完成，但是必须是模块如工资模块、固定资产模块、应收/应付核算模块等全部结账之后，账务处理模块才能结账。2020/1/2322六、账务处理模块与其也模块间的联系2020/1/23231、工资系统生成计提工资费用的凭证传递到总账2、固定资产系统生成各类折旧凭证传递到总账3、供应链核算系统生成存货成本凭证传递到总账4、应收/应付系统从总账取得客户、供应商信息，提供查询功能5、现金管理系统从总账取得现金、银行存款等信息，提供查询功能6财务分析系统可以制定各项支出费用计划，在总账系统进行控制一般软件，如UFO报，它可以从总账中取数，生成各种报表，并进行相应的分析。一个相对完善的财务业务一体化的解决方案可以是：中小企业方案：总账+工资+固定资产+应收+应付+报表2020/1/2324七、会计核算软件与手工会计核算的异同1、会计目标相同2、依据的财经法规、企业会计准则和会计制度相同相同点3、依据的基本会计理论和会计方法相同4、会计数据处理流程基本一致，报表要求一致5、必须妥善保管会计档案2020/1/23251、会计核算工具不同2、会计信息载体不同（1）账簿的存在方式不同区别3、记账流程（2）账簿的修改方法不同及规则不相同（3）记账的原理不同（4）结账方法不同4、会计工作组织变化5、内部控制方式不同2020/1/2326第二章会计电算化的工作环境2.1计算机一般知识2.2计算机硬件2.3计算机软件2.4计算机网络2.5计算机安全返回2020/1/23272.1计算机基础知识：知识点2.1.1计算机及其种类：电子计算机的特点与分类、微型计算机的特点、种类、微处理器与性能指标。图2-1计算机系统的基本组成。P14-161、计算机世界上第一台电子计算机（ENIAC）于1946年2月在美国宾夕法尼亚诞生，这台计算机耗用了18000多个电子管。计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即从电子管计算机发展到晶体管计算机、集成电路计算机、大规模集成电路和超大规模集成电路计算机。返回2020/1/23282、计算机分类（1）按使用范围分类：通用计算机和专用计算机项目特点应用范围通用计算机通用性强、用途广泛一般的科学计算、学术研究、工程设计和数据处理专用计算机运行效率高、速度快、精度高过程控制：如智能仪表、飞机的自动控制、导弹的导航2020/1/2329（2）按计算机的规模和处理能力分类：类型特点其他巨型计算机存储容量大、运算速度快1亿次/每秒，字长32-64位“银河”、”曙光“大/中型计算机通用性能好、外部设备负载能力强、运算速度在100万次至几千万次/秒，字长32-64位小型计算机规模较小、结构简单、成本较低、操作简单易维护、外部设备连接容易微型计算机以运算器和控制器为核心工作站大容量主存、大屏幕显示器、适用计辅工程服务器分为：文件、打印、计算和通信等服务器2020/1/23302、计算机主要性能指标(1)CPU主频：是描述计算机运行速度最重要的一个指标。主频越高，计算机的运算速度越快，主频的单位是兆赫兹（MHZ）(2)字长：字长越长，精确度越高(3)内存储器的容量存储器容量的单位包括：比特（b