会计核算过程复习

总分类账户会计科目:原材料年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号账户结构1.资产、费用类账户结构★重要说明：期末时如果将费用类账户当期发生额全部转入利润类账户，则费用类账户没有期末余额。也不会有下期期初余额。2.负债、所有者权益、收入和利润类账户结构★重要说明：期末时如果将收入类账户的当期发生额全部转入利润类账户，则收入类账户没有期末余额。也不会有下期期初余额。借贷记账法下的结账公式：资产、费用类账户期末余额＝期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债、所有者权益、收入、利润累账户期末余额＝期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额案例(8月份业务）1、某投资者投入货币资金200万元创办服装厂，款项已打入银行。2、该企业购入机器设备一批，价值180万元，用转账支票付讫。3、该企业向工商银行贷款100万元，工商银行将该笔贷款打入该企业银行账户。4、该企业购入A材料一批105万元，用银行存款支付。5、该企业购入B材料一批30万元，货款暂欠供应商甲未付。6、该企业出纳从银行取备用金20000元。7、该企业归还供应商甲货款10万元。期初：期初：期初：期初：期初：期初：期初：期初：发生额试算平衡表会计科目借方金额贷方金额合计余额试算平衡表会计科目期末借方余额期末贷方余额合计资产负债表资产期初数期末数负债与所有者权益期初数期末数流动资产流动负债流动资产合计负债合计非流动资产所有者权益非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债与所有者权益合计9月份业务：1、9月2日该企业向银行贷款50万元存入银行。2、9月11日该企业购入机器设备一批，价值120万元，货款暂欠。3、9月20日该企业购入材料一批，价值25万元，用银行存款支付。4、9月26日该企业归还供应商货款15万元。5、9月30日该企业出纳取备用金1万元。期初：期初：期初：期初：期初：期初：期初：期初：试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方资产负债表资产期初数期末数负债与所有者权益期初数期末数流动资产流动负债流动资产合计负债合计非流动资产所有者权益非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债与所有者权益合计业务题1、某企业向银行借入偿还期为3年的借款1000000元，款项已存入银行。2、某企业开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。3、某企业收到投资者作为资本投入的设备一台，价值1500000元。4、某企业向B公司购入机器设备一台，价值30000元，货款暂欠未付。5、某企业向C公司购入材料一批450000元，用银行存款支付了50000元，其余款项暂欠未付。业务题6、某企业向H公司销售产品一批，获得销售收入300000万元，其中收到转账支票一张金额为240000万元，余款暂未收到。7、用银行存款归还偿还期为9个月的借款150000元。8、某企业按合同规定预收宏发公司订购产品的货款200000万元，存入银行。9、某企业为采购材料按合同规定向E公司预付订购材料的货款80000元，用银行存款支付。10、某企业收回公司前欠货款60000元，存入银行。11、某企业向银行提取现金320000元。12、某企业用现金发放上个月员工工资320000万元。