怔税与纳税

征税和纳税税收及其种类“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？1、税收的基本含义（一）税收及其基本特征税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。主体目的依据特点地位手段有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。２、税收和国家、法律的关系观看视频，思考税收的基本特征2、税收的特征（1）强制性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。*这句名言指出了税收的什么特征？（2）无偿性在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。这既是对国家，也是对纳税人的约束。固定性你认为这体现了税收的什么特征？合作探究：想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的强制性，也违反了税收的固定性。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求保障3、税收的三个特征间的关系：（二）我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税观看视频，了解我国税收的基本内容我国税收的种类（P82）类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象商品交换中的交易额和劳务收入额各种所得额开发和利用特定自然资源纳税人拥有或支配的财产纳税人的某些特定行为包括主要税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税资源税契税印花税屠宰税2、增值税流转税①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金⑤增值税的意义和作用P70意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3、个人所得税①征税对象：②纳税人：③税率：④特点：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税⑤个人所得税的应税项目(P83)⑦个税作用P70:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。⑥个人所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率、和比例税率，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？个人所得税:2005年10月10日,2005年度“梦想中国”总决赛在央视一号演播大厅落下帷幕。21岁的江苏选手吴文璟获得”金蝶奖”,并得到100万元的“才艺发展基金”;张晨磊、郑凡获得”银蝶奖”。年仅17岁的高三学生的沈阳选手张晨磊还获得其学校颁发的奖金3000元.获奖选手需要交纳个人所得税吗?二、依法纳税是公民的基本义务1、新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致2、各种违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为偷税欠税骗税抗税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)观看视频，总结冬瓜的行为刘晓庆“偷税案”据统计虽然刘晓庆个人涉嫌偷税金额为13万多元，但以她为董事长的晓庆文化艺术有限公司涉嫌偷税的金额却高达一千余万。2002年7月25日：刘晓庆涉嫌偷税被逮捕,2003年8月16日刘晓庆被担保出狱。2004年4月7日晓庆文化公司偷税案一审宣判，公司总经理靖军被判有期徒刑三年。某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.材料：该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？---纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税：---是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税观看视频，给你什么启示（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。3、要求：征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义一名消费者在商场购买一件衣服。消费者：这件衣服多少钱？经营者：200元。消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你不要发票的话，可以180元卖你一件。消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就不要发票了，给我买一件吧。你对下面的现象怎么看？Δ财政政策1.财政政策的含义指一国政府为了实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施2.扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求3.紧缩性政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求(积极的财政政策)(稳健的财政政策)扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件手段目的联系在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时增加经济建设支出和减少税收减少财政支出和增加税收刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济“降温”国家通过财政收入和支出控制经济运行类型播放flash1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ2、有税必有法，对此正确解释是（）A、先有税，后有法B、税收具有强制性，无偿性，固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础Ｃ3、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D4、就其特征而言，税收与罚款、没收财产的共同点是（）A、都具有固定性和无偿性B、都具有固定性和强制性C、都具有强制性和无偿性D、都是增加财政收入的主要来源C５、关于税收说法不正确的是（）A、赋税是喂养政府的奶娘B、征税应根据不同的情况按不同的税率征收，因而税收具有随意性C、税收的法律论据是税法D、在不同的社会制度下，税收的性质各不相同B3.下列属于偷税行为的是（）（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A（1）（3）B（1）（4）C（2）（3）D（2）（4）A