第十一章 税收制度和税收 管理制度改革

2020/1/23西北师范大学财金系1第十一章税收制度和税收管理制度改革第一节工商税制改革第二节农村税费制度改革第三节税收管理制度及其改革2020/1/23西北师范大学财金系2Chapter11Thereforminthetaxsystemandtaxadministration11.1Thereforminthetaxsystemofindustryandcommerce11.2Thereformintaxandchargesinthecountry11.3Taxadministrationandit’sreform2020/1/23西北师范大学财金系3第一节工商税制改革一、税收制度改革的主要理论(theleadingtheoryoftaxreform)二、世界税制改革的实践(practiceoftaxreformindevelopedcountry)三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actualityofthetaxsystemofindustryandcommerceinChinaandreforminthefuture)2020/1/23西北师范大学财金系4第一节工商税制改革一、税收制度改革的主要理论（一）公平课税论(二)最适课税论（三）财政交换论2020/1/23西北师范大学财金系5第一节工商税制改革二、世界税制改革的实践（一）所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次（二）一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税（三）开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用2020/1/23西北师范大学财金系6第一节工商税制改革三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向（一）现行税收制度存在的主要问题（二）面向新世纪我国工商税制改革的思路和内容2020/1/23西北师范大学财金系7第一节工商税制改革有增有减的结构性改革:1、增值税改革2、消费税改革3、企业所得税改革4．个人所得税改革5．完善其他税种2020/1/23西北师范大学财金系8第二节农村税费制度改革一、中国的现行农（牧）业税收制度(actualagricultural(stockraising)taxsysteminChina)二、农村税费制度改革(thereformintaxandchargesinthecountry)三、有待进一步思考和完善的问题(problemsandimprovements)2020/1/23西北师范大学财金系9第二节农村税费制度改革一、中国的现行农（牧）业税收制度（一）农业税（二）牧业税（三）农业特产税2020/1/23西北师范大学财金系10第二节农村税费制度改革农业税特点:1.农业税以总收益为征税对象2.征收入库具有季节性3.在征收制度上，地方具有较大的自主性4.税负稳定2020/1/23西北师范大学财金系11第二节农村税费制度改革二、农村税费制度改革（一）实行农村税费改革的由来（二）农村税费改革的方针和措施（三）农村税费改革的主要内容（四）农村税费改革试点取得重要进展2020/1/23西北师范大学财金系12第二节农村税费制度改革农村税费改革试点的主要内容可概括为:三个取消两个调整一项改革取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和集资，取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累工和义务工。调整农（牧）业税和农业特产税政策改革村提留征收使用办法2020/1/23西北师范大学财金系13第二节农村税费制度改革三、有待进一步思考和完善的问题（一）有待进一步思考的问题（二）总结经验，完善当前农村税费的试点2020/1/23西北师范大学财金系14第三节税收管理制度及其改革一、税收管理的概念、分类及功能(concept、classificationandfunctionoftaxadministration)二、多角度的税收管理理论(thetheoriesoftaxadministrationfromdifferentangles)三、中国税收管理制度的实践(practiceoftaxadministrationinChina)2020/1/23西北师范大学财金系15第三节税收管理制度及其改革一、税收管理的概念、分类及功能（一）税收管理概念和分类（二）税收管理的职能2020/1/23西北师范大学财金系16第三节税收管理制度及其改革广义税收管理概念狭义税收管理税收征收管理税务管理图11-1广义的税收管理2020/1/23西北师范大学财金系17第三节税收管理制度及其改革二、多角度的税收管理理论（一）税收管理与管理学——帕累托“二八定律”管理思维的运用（二）税收管理与法学——税收法律主义原则（三）税收管理与心理学——从纳税人的人格假定到纳税人心理承受力的测量2020/1/23西北师范大学财金系18第三节税收管理制度及其改革三、中国税收管理制度的实践（一）我国税收征管法的立法沿革和理念转变（二）新征管法出台的背景（三）新征管法体现的新理念2020/1/23西北师范大学财金系19本章小结【关键词】狭义税收管理广义税收管理逆弹性命题帕累托“二八”定律黄宗熙定理2020/1/23西北师范大学财金系20本章小结【复习与思考】1、试述公平课税论。2、试述税收最适论。3、试述财政交换论。4、试述世界税制改革的的实践。5、试述开征绿色税收的社会经济意义。6、试述我国工商税制改革的方向和内容。7、试述我国农村税费改革的方针和内容。8、试述税收管理与管理学。9、试述税收管理与法学。10、试述税收管理与心理学。11、试述新税收征管法体现的新理念。