某IT企业的经济核算制度

经济核算制度·1·经济核算制度1.1总则1．本制度根据《公司法》、《财务准则》、《企业会计制度》及IT行业的经营特点制订。2．有关资产管理、预算管理、费用报销标准，参见公司相关的管理制度。1.2经济核算的内容1．以利润核算为中心的各项核算。2．利润总额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用1.3销售收入的核算1.3.1销售收入的分类:根据公司经营活动的内容销售收入分为以下三类：软件产品销售收入；计算机系统集成项目销售收入；硬件产品销售收入；1.3.2合同的签订:公司各项销售业务均应签订销售合同，合同的签订及管理参见《合同管理办法》；1.3.3销售收入的确定：合同已实施并向甲方出据销售发票；1.3.4应收账款的管理：凡已向甲方出据销售发票，尚未收到货款者为“应收账款”。应收账款的管理按《应收账款管经济核算制度·2·理制度》办理。1.4销售成本的核算软件成本：按公司确定的成本记入硬件成本：按“出货单”分合同项目记入1.5销售税金及附加的核算1.5.1交纳税金的种类：1．软、硬件产品销售：交纳增值税。2．提供技术服务：交纳营业税。3．附加税：按交纳的增值税、营业税额交纳的附加税。1.5.2各种税率：1．增值税：%，超过部份即征即退。2．营业税：%3．附加税：按交纳的增值税、营业税额的%交纳附加税。其中包括：城市维护费、教育费附加，重点交通附加。1.5.3税金的申报及交纳：按公司所在地税务部门的规定办理。1.6期间费用的核算1.6.1定义：公司销售业务部门为产品销售和提供劳务所支付的费用；公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各种费用；公司为筹集资金支付的费用，分别称为营业费用、管理费用、财务费用。它们的发生不随业务量而发生变化，统称为期间费用。经济核算制度·3·1.6.2核算的内容：1．营业费用：指公司在销售商品，提供工程服务等过程中的各项费用。主要有：销售业务部门费用：含人员工资、职工福利费、通讯费、差旅费、办公费等；广告费、展览费、演示费、委托代销手续费；工程实施中相关费用：工程辅料、民工工资、物料运输费、销售商品过程中的运输费、装卸费、保险费；为销售本企业商品而专设的销售机构的：人员工资、职工福利费、通讯费、差旅费、办公费、折旧费、物料消耗、修理费、低值易耗品摊销、接待费及其他经费。2．管理费：指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。主要有：公司人力资源部、财务部、经理室、行政部等管理部门发生的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等公司经费；职工教育经费；董事会费用；聘请中介机构费；咨询费；诉讼费；排污费；绿化费；技术转让费；技术开发费；工会经费；行为税、资产税（印花税、房产税、车船使用税、土地使用税）；存货盘亏、毁损和报废损失；计提的坏账准备等。3．财务费：指公司为筹集资金而发生的各项费用。主要有：公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）；汇兑净损失，调剂外汇手续费；金融机构手续费及筹资发生的其他财务费用。1.6.3期间费用的核算1．核算的原则：各项期间费用根据审核后的合法凭证记入相关的部门，由当期销售收入予以补偿。2．主要费用的核算内容：工资及职工福利费的核算核算的内容：工资总额及按工资%提取的职工福利费工资总额的构成：包括：基本工资、工资性补贴（交通补贴、通讯补贴、行政补贴）、经济核算制度·4·奖金。工资的计算及发放1)财务部根据总经理按《公司员工薪酬体系》确定的员工基本工资，人力资源部提供的《员工到职通知》及当月考勤记录、有关部门提供的月度奖金分配意见、公司规定的各类人员的各种补贴，按月计算并发放员工资。2)每月10日发放员工上月工资。如遇节假日及双休日则提前在放假和休息日之前发放。因遇特殊情况不能按期发放，财务部应提前一天以通知的形式告知全体员工。3)每月5日前，各部门将经分管副总审定的本部门的奖金表交财务付总经理审核。4)每月5日前人力资源部将出勤情况表、处罚表、员工转正、晋升、特别嘉奖通知等交财务付总经理审核。5)财务付总经理在每月6日前将审核后的各部门奖金、员工出勤情况表、员工违纪处罚通知单、员工转正、晋升、加薪、特别嘉奖等各项资料送财务部计算工资。财务部于每月8日将经财务部主管审核后的工资计算表送财务付总经理审定签字。职工福利费1)职工福利费是根据财务制度规定，按工资总额的％提取记入相关的成本、费用，作为公司集体福利开支的经费。2)财务部根据各部门每月的工资总额按月提取，记入相关部门或费用。3)职工福利费的开支由公司总经理审定。工资的分配及核算每月末，财务部将公司工资及职工福利费，按照服务的对象，分别对预算部门进行核算。员工补贴项目及标准：具体参见公司人力资源《薪酬管理制度》。列支渠道：1)交通、通讯补贴：产出型事业部及软件公司记入部门或公司费用；其他部门记入公司管理费用。2)生活、保险补贴：记入公司福利费用。社会保险经济核算制度·5·每月5日前，人力资源部将本月办理员工保险的增减情况报财务部，财务部据此核定员工与公司分别承担部份的社保费用。坏帐准备金的提取。根据会计制度的规定和IT行业经营的特点，在每年年末按应收账款账面余额提取‰的坏账准备金。坏账准备金按会计制度的规定进行核算。职工教育经费：全年培训费总额控制在工资总额的％以内。费用记入公司管理费中的职工教育经费。1.7利润的分配：公司的税后利润按以下程序进行分配：1．弥补以前年度亏损。2．提取不低于％的法定公积金及公益金。3．提取任意公积金。4．分配股利。1.8公司部门间费用的结转公司各部门之间按预算口径进行内部费用结转及核算。