商业银行资本

第二章商业银行资本管理2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金2.2商业银行资本金的功能及测定2.3商业银行资本金的筹集方式与选择2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金2.1.11988年7月达成的《巴塞尔协议》的内容及局限性2.1.2《新的资本充足比率框架》的基本内容及其影响2.1.3《巴塞尔协议》对世界银行业的影响2.1.11988年的《巴塞尔协议》的内容及局限性一、《巴塞尔协议》的内容二、1988年《巴塞尔协议》的缺陷《巴塞尔协议》的目的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》（InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards）简称《巴塞尔协议》。制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。一、《巴塞尔协议》的内容（一）商业银行的资本组成（二）我国商业银行资本金的构成（三）商业银行资本充足率计算（一）商业银行的资本组成核心资本附属资本永久性的股东权益公开储备未公开储备资产重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务永久性的股东权益——已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积性优先股。公开储备——从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。附属资本也称为补充资本或二级资本，是商业银行的债务型资本。作用：在经营状况好的时候可以对普通股股东的收益产生较好的促进作用。缺陷：固定的利息支出增加银行的负担，占比过高，会影响商业银行的对外形象。最高额不得超过核心资本。非公开储备(隐蔽准备)包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。资产重估储备一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史成本计价的银行所持有的长期证券。普通准备金用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。混合资本工具它既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。长期附属债务主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。扣除项目商誉；对不合并报表的银行与附属公司的投资；对其他银行或金融机构的投资。（二）我国商业银行资本金的构成核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券长期次级债务2008年我国主要商业银行的资本构成项目中行工行招行浦东资本总额资本构成：实收资本资本公积盈余公积一般准备未分配利润外币报表折算差额可供出售债券公允价值变动4560.372538.39836.04220.80378.39602.56－15.816031.433340.191124.61246.50693.55721.46－94.88795.15147.07216.7766.53107.93257.19-0.34416.7956.61108.6368.6464.00118.91实收资本国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金资本公积股票溢价法定资产重估增（减）值部分接受捐赠的财产其它盈余公积法定盈余公积金任意盈余公积金未分配利润商业银行实现的利润中尚未分配的部分重估储备——可供出售债券公允价值变动。一般准备——按上年贷款余额1％提取的用于弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在损失。五年及其以上的长期债券商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。扣除项目商誉；对不合并报表的银行机构的资本投资；对非自用不动产、非银行金融机构的企业的资本投资。资本充足率=资本/风险资产=核心资本+附属资本∑（资产×风险权重）（三）商业银行资本充足率计算风险权数体系的确定资产负债表内的资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数；资产负债表外项目，包括新的金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置0%、20%、50%、100%四种。风险资产的计算表内资产的风险资产量=∑（表内资产×相应的风险权数）；表外资产的风险资产量=∑（表外资产×信用转换系数×表内相应资产的风险权数）。项目权重2004年风险资产2007年风险资产资产总额148.882.08170.563.94现金00.700.60存放中央银行010.8019.50存放同业0.17.90.799.60.96拆放同业0.12.50.253.10.31购买国债026.4048.80中央银行债券06012.90固定资产1444.54.5例1某商业银行风险资产计算表贷款90.574.7971.555.42其中:国家项目贷款0.13.90.394.90.49企业贷款77.669.959.351.28一般担保贷款165.865.847.147.1贴现0.14.50.454.80.48抵押贷款0.57.33.657.43.7个人住宅按揭贷款0.594.57.33.65表外业务52.2562.75其中:开出银行承兑122×0.533×0.5开出跟单信用证0.510.5×0.510.5×0.5一年以上授信额度0.52121资本充足率=6.2/82.08=7.5%(04年)资本充足率=11.95/63.94=18.7%(07年)04年07年总资本6.211.95其中：实收资本3.510.25盈余公积1.11.5未分配利润1.3贷款呆账准备金0.30.2二、《巴塞尔协议》的优缺点优点：为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。缺陷忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥之处；《巴塞尔协议》规定的资本充足率不是防范风险的唯一方法和尺度。2.1.2《新的资本充足比率框架》的基本内容及其影响新协议的目标继续促进金融体系的安全与稳定；促进平等竞争；构建一个更为全面的风险解决方法。《新的资本充足比率框架》三大支柱最低资本要求监管当局的监管检查市场纪律最低资本要求监管部门对资本的确定。将信用风险、市场风险、操作风险及其它风险涵盖进来。风险头寸的计量方法。根据风险程度确定资本。市场风险和操作风险市场风险——在一段时期内由于汇率和利率的变化所造成的金融工具的市场价格下降的风险。操作风险——由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。监管当局的监管检查针对银行业风险而制定监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度。其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方面的指引。目的在于确保银行资本足以应付其总体风险，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。监管原则原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。原则之四：监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。有效的市场约束就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。有效的市场约束的实质充分的信息披露——增强透明度经营业绩财务状况风险管理办法和操作风险暴露会计方法基本业务管理和公司治理信息重点是：风险的披露内容《新资本协议》的几大创新除最低资本充足率8%的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；采用评级公司的评级结果确定风险权重，废除以往按是否为经合组织成员确定风险权重的不合理做法。把市场风险和操作风险纳入资本监管。2.1.3《巴塞尔协议》对世界银行业的影响《巴塞尔协议》对世界各国商业银行的影响《巴塞尔协议》对商业银行具体的经营管理的影响我国银行风险资本监管的意义《巴塞尔协议》对世界各国商业银行的影响削弱了各国在金融管理方面的差异有助于商业银行的风险管理有助于银行业的国际化发展《巴塞尔协议》对商业银行具体的经营管理的影响使商业银行在资产负债管理方面加大了风险资产的管理的内容将商业银行管理的对象从资产负债表内拓展到资产负债表外使商业银行的信用膨胀与资本的财务杠杆作用受到约束我国银行风险资本监管的意义新的最低资本要求使中国银行业资本金不足的问题更加突出。内部评级法的提出促使我国建立完善的银行内部风险评级体系。对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理。强化信息披露。具体措施采取各种可行的方式增加银行的资本金采取各种有利措施，降低商业银行的风险资产比重适应《巴塞尔协议》的要求，建立适合我国国情的监管系统、资信评级系统等2.2商业银行资本金的功能及测定2.2.1商业银行资本金现状2.2.2资本充足与银行稳健2.2.3商业银行资本金测定方法2.2.1商业银行资本金现状商业银行资本金——银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。商业银行资本金的来源一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。商业银行资本金与一般企业资本金的区别一般企业商业银行包含的内容所有者权益所有者权益部分债务资本在全部资产中的比重30%左右10%左右固定资产的形成与资本的关联程度不大明显2008年我国上市银行资本充足状况名称资本净额核心资本附属资本风险资产核心资本充足率资本充足率中行523793443980117395396694310.8113.43工行620033510549121998474889310.7513.06建行51041643135386794419649310.1712.16交行1854771321515471613764329.5413.47招行10403971472456169172016.5611.34浦发6821337845309817518215.068.88兴业5771746315122375095708.9411.242008年我国上市银行资本充足状况名称资本净额核心资本附属资本风险资产核心资本充足率资本充足率深发239591471095782791135.278.58民生7076751307207007678957.009.98华夏4034626416139303540017.4611.40中信106870920421492774654712.3214.32南京119161021918224940620.6824.12北京3798631716627018805316.4219.66宁波929584039555756114.6016.152.2.2资本充足与银行稳健思考：当一家银行的资本规模没有达到国际银行业的最低要求，或银行的资本规模远远高于最低标准时，是否就一定意味着其经营不稳健或非常稳健呢？资本收益与倒闭风险——银行面临的两难抉择（1）在资产收益率一定时，资本/资产比率的提高会降低资本的收益率（2）在风险条件相同时，资本/资产比率的降低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭风险银行资本与其倒闭的关系非盈利资产盈利资产非盈利资产存款和其它负债盈利资产资产损失资本存款和其它负债资本非盈利资产盈利资产资产损失存款和其它负债资本（A）(B)(C)资本充足与银行稳健资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险比较A、B两个银行的资产负债情况：A、B银行的资产负债表比较单位：亿元资产A银行B银行负债和资本A银行B银行现金和应付款4030活期存款7017