第十章 财政政策与经济发展

第十章财政政策与经济发展一、财政政策在经济发展中的作用与职能（一）配置资源的职能1．政府应当在教育和技术培训等人力资本的投资上发挥主导作用。2．发展中国家的政府应当在提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发挥重要的作用。3．发展中国家的政府还必须承担起支持风险性投资的任务。4．发展中国家的政府还必须在保护环境，实现资源的永续利用方面发挥作用。(二)收入分配的功能1.税收和转移支付2.社会救济3.建立社会保障体系4.通过对边缘、贫困地区的财政支持，缓解以至消除地区经济发展不平衡的状况。财政调节收入分配主要有以下四条途径:(三)稳定经济的职能财政一般通过国民收入的再分配，对私人消费、储蓄、生产投资发生影响，对市场经济活动进行调节，实现充分就业、物价水平稳定、经济适度增长、国际收支平衡四个总量目标，达到稳定经济的目的。二、发展中国家的税收结构（一）税收是发展中国家政府收入和公共储蓄及投资的主要来源发展中国家政府筹集资金的途径出售政府债券税收主要来源取得资金的潜力受到很多限制2012年我国财政收入达到117210亿元，其中税收收入合计100601亿元,非税收入16609亿元（包括发行国债）（二）发展中国家税收结构的特点：1。直接税的比重比较低2。对关税收入的依赖比较严重3。间接税是发展中国家税收收入的主要来源低收入国家中低收入国家中高收入国家高收入国家税收总额占GNP的比重%国际贸易税国内商品税国内所得税社会保障税*其他税**16.019.021.027.018.831.525.242.532.928.329.118.225.217.89.31.10.11.714.827.923.020.721.610.3税种构成税收系统构成比较（1992）资料来源：WorldDevelopmentReport1993,1994（三）发展中国家税收的特点：1。课税基础相对狭窄2。税收对收入的变化缺乏弹性3。税收管理水平低下三、发展中国家的税收和税制改革(一)发展中国家的税收概况税收目的：1.刺激储蓄和投资，促进经济增长（1）扩大公共储蓄（2）促进死人储蓄和投资2.为政府的公共开支筹集资金3.缩小收入差距，减轻收入分配不平等程度税收存在的问题：1.公平合理的税种、税率难以确定2.征税高低对经济增长的影响不确定3.税收征集困难个人所得税：在刺激储蓄投资方面，重要性不高；在缩小收入差距方面，作用有限公司所得税：值得重视，但应处理好吸引外资的关系财产税：在刺激储蓄投资方面，征收效果差；在缩小收入差距方面，意义重大遗产税：征收范围特别小商品税：在发展中国家税收中占最大比重特产税：是增税的一个比较理想的税源，可行性大外贸税：发展中国家最重要的税源农业税：是税收的重要来源消费税：缩小收入差距方面，是一个有效手段（二）各税种分析1、纳税收入的界限难以确定。2、许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。3、许多发展中国家政治结构存在问题。4、许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税收管理人员。5、缺乏完善的所得税征收办法。发展中国家个人所得税征收困难的原因（1）税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资。（2）应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资的反激励作用。（3）应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。(三)发展中国家的税制改革1、发展中国家税制改革的主要原则（1）应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率加以课征，最大边际税率不超过50％，否则会对工作产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入最终也不会增加。（2）对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的个人支出税。（3）在发展中国家开征财产税。（4）开征赠与税，其中主要是遗产税。2、发展中国家税制改革的主要内容英国经济学家卡尔多四、发展中国家的财政支出（一）发展中国家政府财政支出水平：中央财政支出占GDP比重不同收入水平国家国家数政府支出占GDP的比重（%）经常性支出资本性支出1980年1996年1980年1996年低收入国家819.017.86.65.2中下收入国家1217.918.46.14.2中上收入国家920.422.94.12.7高收入国家1228.734.62.01.7(二）发展中国家财政支出的主要内容：（1）国防、外交和维持政府活动的经常性开支（2）经济活动服务开支（3）社会保障和福利开支（4）利息支出（三）发展中国家财政支出的主要问题：1。财政支出增长超过了国内生产总值的增长速度，但并没带来相应的公共投资的增长2。经常性支出过于庞大，而一些必要的经常性开支又时常不足3。巨大的补贴使财政不堪重负，资源配置出现低效率4。生产上的补贴也可能使发展中国家出现资源配置问题5。军费开支过高，与经济发展水平不协调本章练习思考题一。名词解释1.财政政策2.税收结构二.简述题1.发展中国家财政在资源配置方面的主要任务是什么?2.财政政策在发展中国家经济发展中主要有哪几方面的职能?3.发展中国家税收的特点4.发展中国家税收结构的特点三.论述题1.发展中国家税制改革的基本原则和主要内容是什么?2.试述发展中国家财政支出的主要内容和存在的主要问题.