4[1].财务分析模型-s

Slide‹#›RenminUniversityofChina计算机财务管理第四章财务分析模型Slide‹#›RenminUniversityofChina学习提要和目标•财务报表分析的目的和方法•自动获取数据的方法（从正文、数据库、网络、公司网站、专业网站）•比率分析模型的设计方法•趋势分析模型的设计方法•综合分析模型的设计方法•结合具体上市公司信息从构建模型到动态分析的实地研究方法Slide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法Slide‹#›RenminUniversityofChina4.1财务报表分析概述4.1.1财务报表分析的目的评价企业的财务状况评价企业的资产管理水平评价企业的活力能力评价企业的发展趋势Slide‹#›RenminUniversityofChina4.1财务报表分析概述4.1.2财务报表分析的方法比率分析趋势分析综合分析财务比率综合分析杜邦分析Slide‹#›RenminUniversityofChina4.1财务报表分析概述4.1.3财务报表的数据源财务分析模型获取信息财务核算系统ERP系统CRM系统SCM系统行业信息库商业银行信息库企业数据源社会数据源图4.1财务分析数据源Slide‹#›RenminUniversityofChina哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？Slide‹#›RenminUniversityofChina通过网络获取租赁价目表浏览器租赁公司Slide‹#›RenminUniversityofChina租赁价目表获取的具体方法公司1租赁价目表公司2租赁价目表公司n租赁价目表web数据库导入文本Slide‹#›RenminUniversityofChina4.1财务报表分析概述4.1.4财务分析模型Slide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法Slide‹#›RenminUniversityofChina4.2自动获取数据的方法Slide‹#›RenminUniversityofChina4.2自动获取数据的方法4.2.1从文本文件中获取数据•选择文本文件•数据返回Excel文件P1014.2.2从企业数据库中获取数据•选择数据源•数据返回Excel工作表P103Slide‹#›RenminUniversityofChina4.2自动获取数据的方法4.2.2在Excel中快速插入Word表格1.打开Word表格所在的文件;2.打开要处理Word表格的Excel文件，并调整好两窗口的位置，以便看见表格和要插入表格的区域;3.选中Word中的表格;4.按住鼠标左键，将表格拖到Excel窗口中，松开鼠标左键将表格放在需要的位置即可。Slide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChina4.2.3从网络中获取数据1.建立WEB查询2.从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表3.从专业网站上的HTML文件源获取财务数据4.未来的财务报表：XBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage,XBRL）可扩展商业报告语言——一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言同学自己动手上机练习P108Slide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChina4.2.3从网络中获取数据1.将网页上的数据引入到Excel表格中网页上表格形式的信息可以直接从浏览器上复制到Excel中，而且效果极佳。在Excel中，你可以像使用Excel工作表那样打开Html文件，并获得同样的功能、格式及编辑状态。Slide‹#›RenminUniversityofChina4.2.3从网络中获取数据将网页上的数据引入到Excel表格网页上表格形式的信息可以直接从浏览器上复制到Excel中，而且效果极佳。你可以选中信息并复制它，然后将信息粘贴到Excel中，或者可以选中信息并将其拖放到Excel中。使用这种“拖放”方法传输和处理任何基于网络的表格数据会显得非常简单并且异常快捷。Slide‹#›RenminUniversityofChina4.2.3从网络中获取数据2.建立WEB查询保持Excel工作表总是最新Web页上经常包含适合在Excel中进行分析的信息，例如，可以在Excel中使用直接从Web页上获取的信息分析股票报价。但如果你需要经常更新信息就必须借助Web页上的最新信息。可以用可刷新Web查询简化这个任务来创建新的可刷新Web查询。方法:在浏览器中浏览要查询数据的Web页，把数据复制并粘贴到Excel工作表中。在粘贴的数据下方将出现一个粘贴选项智能标记，单击粘贴选项智能标记右边的箭头，再单击创建可刷新的Web查询，在新建Web查询对话框中，点击你想要查询的数据表前面的黄色箭头，单击导入。在Excel中可以手动或自动刷新这个数据。Slide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChina4.2.3从网络中获取数据可以用以下方法快速建立与网上工作簿数据的链接:1.打开Internet上含有需要链接数据的工作簿，并在工作簿选定数据，然后单击“编辑→复制”命令;2.打开需要创建链接的工作簿，在需要显示链接数据的区域中，单击左上角单元格;3.单击“编辑→选择性粘贴”命令，在“选择性粘贴”对话框中，选择“粘贴链接”按钮即可。若你想在创建链接时不打开Internet工作簿，可单击需要链接处的单元格，然后键入(=)和URL地址及工作簿位置，如:=[filel.xls]。Slide‹#›RenminUniversityofChina要求同学自己动手上机练习P108小组作业－深交所上市公司XBRL信息披露流程－上交所上市公司XBRL信息披露流程财政部目前的重要工作！Slide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法Slide‹#›RenminUniversityofChina经济业务会计核算资产负责所有者权益收入费用报表读者读者投资人债权人管理者政府部门财务分析决策财务报表编制与财务分析的工作程序需求信息阅读报表财务指标Slide‹#›RenminUniversityofChina企业经营过程中的主要流程及其相互关系1.业务流程供应商获取/支付过程转换过程销售/收款过程资源资金客户产品/服务资金Slide‹#›RenminUniversityofChina.会计流程采集业务数据加工存储业务数据报告会计信息投资人债权人管理者政府会计数据业务流程原始凭证原始凭证原始凭证Slide‹#›RenminUniversityofChina经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制：借：银行存款1000贷：财务费用1000银行账资产负债表货币资金＋费用账损益表财务费用－现金流量表经营活动现金+Slide‹#›RenminUniversityofChina财务分析的程序确立分析目标明确分析范围收集资料确定分析标准建立分析模型选择分析方法作出分析结果主体、内容－目标不同内部数据、外部数据全面、局部、特殊问题经验数据、历史数据、预测数据比率、比较、趋势、综合模型设计模型应用问题、对策报表、审计资料Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.1比率分析模型的关键分析指标1．变现能力比率2．资产管理比率（运用效率比率）3．负债管理比率4．盈利能力比率5.市价比率Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产负债表中得到（1）直接使用单元地址优点：简单。缺点：公式不直观、不容易理解。Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建（1）直接使用单元地址Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产负债表中得到（2）给单元取名，用名字定义公式优点：公式直观、容易理解。每个工作簿可以共用一组名字。公式定义不受工作表结构变化的影响（如果工作表结构变化，只需重新定义某单元的名字，其它所有使用该名字的公式都会自动更新）。方法：选择【插入】菜单的【名字】命令，可以命名一个单元、一个区域、常量或公式，也可以改变或删除一个已有的名字。使用时选择【插入】菜单的【名字】命令【粘贴】命令，从【粘贴名字】框中选择定义的名字，按【确定】。Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产负债表中得到（2）给单元取名，用名字定义公式Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产负债表中得到（2）给单元取名，用名字定义公式Slide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建2．分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本平均存货成本：12个月的期初、期末平均值立体表的数据汇总计算表示方法：表名1：表名N！引用单元注：表名1：表名N表示N个平面！引用单元：表示N张表的同一单元表名1：表名N！引用单元表示对N个单元的引用例：CWGL04-XT(作业).XLS.XLSSlide‹#›RenminUniversityofChina4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建3.数据更新①选择建立连接的工作表②选择【数据】菜单③选择其下的【更新数据】命令注：会计核算数据源的数据库中的数据发生变化时，使用数据更新就可以自动更新财务分析模型中的ZZ工作表，因为在ZZ工作表中建立了数据库与工作表的数据链接。Slide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法Slide‹#›RenminUniversityofChina4.4趋势分析模型的设计方法4.4.1趋势分析的基本方法1.财务报表分析2.结构百分比分析3.定基百分比趋势分析4.图解法分析Slide‹#›RenminUniversityofChina4.4趋势分析模型的设计方法4.4.1趋势分析的基本方法1.财务报表分析财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况。Slide‹#›RenminUniversityofChina