2017云南省曲靖市彩云中心学校决算分析报告 - 部门

159彩云中心学校部门决算分析报告一、部门（单位）情况（一）基本情况1．主要职能。彩云镇中心学校占地面积28911M²,现有教职员工196人，学生人，主要服务区域为彩云乡所辖行政区，主要工作宗旨为:实施初中义务教育，促进基础教育发展。2．机构情况1个，包括当年变动情况及原因。我校为独立编制机构（1），独立核算机构（1）3．人员情况，包括当年变动情况及原因。我校现有编制199人，退休人员49人，离休人员2人，遗属人，2017年有教职员工196人，聘用教师9人，临工9人，离岗退养3人（二）当年取得的主要事业成效从整个收支预决算可以看出，2017年收支预决算执行情况是比较良好的，收支都保持了一定的增长，运行基本正常。财政收支都取得了明显的成效。财政部门深入贯彻学习以科学发展观为指导，主动服务于改革、发展、稳定的大局，全面落实财政政策，积极发挥财政职能，不断深化财政改革，有利推动社会教育事业的全面发展。强化财政预算，为财政收支平衡打牢基础。为确保2017年预算收支平衡，我们从以下几方面着手：一是对2016年财政工作认真总结分析，找出做得好的方面及不足方面，160针对存在的困难和问题，及时向教育局、财政局汇报;二是紧紧围绕财政局批准的预算，搞好同财政部门的协调配合，为圆满完成财政收入打牢基础;三是严格预算管理，按照“保运转，保工资”的要求，压缩一般性支出，优先保证工资的正常发放和机构的正常运转以及社会的稳定;四是通过每月的财政收支执行情况，发现影响年度预算平衡的问题及时向教育局、财政局汇报，力求短期内解决加强对财政专项资金支出的管理我单位认真执行财务管理制度，财经纪律，深化财政体制改革，做好专款专用，有效防止乱收滥支，财务管理得到有效规范，提高了工作效率，规范了会计核算，确保会计信息质量。建立财政支出动态管理，成立学校理财小组，审核监督财务收支管理，集中时间对财政资金的使用进行全过程监督，发现问题及时处理，及时向上级财政主管部门请教，使各项财务工作能顺利地在我单位得以顺利实施。加强财政监督，强化会计等基础工作规范支持加强财政监督与规范财政管理、深化财政改革相结合，不断改进工作方式方法。加强督导达到财政收入均衡入库，确保完成财政收入预算，为完成财政支出提供资金保证。加强非说收入管理，以健全的制度切实加强财政监督，提高资金效益，达到财政资金效益最大化的目的。围绕社会发展和财政工作的重点、难点、热点问题，按照上级统一部署，开展财政监督管理活动，以161加强财政监督机制建设为切入点，树立“财务监督”理念，实施对财政资金事前、事中和事后的全程监督，加大监督力度，规范财政行为。积极开展学校财政预决算执行情况的监督检查工作。积极参加上级业务主管部门举办的各种会计知识培训，进一步规范会计行为和提高会计工作质量，为适应国家的会计制度改革打下了坚实的基础;积极学习党中央、省、州、县和教育局、财政局的各种文件精神。二、收入支出预算执行情况分析（一）收入支出预算安排情况合理安排收支预算，严格预算维护，单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的首要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分首要的意义。为搞好这项工作，根据学校的实际，总结上年度预算执行情况，在现有条件下本着“以收定支，量入为出，保证重点，”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务中的积极作用。先由财务人员提出初步意见，后经学校决定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不随意调整预算，充分发挥了资金的运用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。（二）收入支出预算执行情况1．收入支出与预算对比分析（1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、162分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。2．收入支出结构分析（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重。（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。2015年我校共收入41,097,032.93元，全部为财政补助收入,支出为40,860,766.12元,其中：工资福利支出15,033,929.58元,商品和服务支出3,728,477.17元,对个人和家庭的补助6,571,073.62元，其他资本性支出为：362,485.75元，基本建设支出15,164,800.00元，结构分析见图图1收入结构分析财政补助收入公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款163图2财政补助支出结构分析1、基本支出25,695,966.12元2、项目支出15,164,800.00元1、工资福利支出15,033,929.58元2、商品和服务支出3,728,477.17元3、对个人和家庭的补助6,571,073.62元4、其他资本性支出362,485.75元财政补助支出基本支出项目支出164图4工资福利支出比例分析基本工资津贴补贴社会保障缴费绩效工资5,818,318.703,667,853.39129,083.495,418,674.00基本支出工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助支出其他基本性支出165图5商品和服务支出比例分析办公费手续费水费电费邮电费1,072,144.1290053,302.00150,576.843,823.86维修（护）费培训费劳务费福利费差旅费1,703,512.94195,617.90300,684.00195,461.6052,453.91工资和福利支出基本工资津贴补贴社会保障缴费绩效工资166离休费退休费生活补助助学金住房公积金购房补贴156,062.202,039,714.2456,995.503,253,918.40963,788.00100,595.28图6对个人和家庭的补助支出比例分析图7其他基本性支出比例分析手续费水费电费邮电费差旅费维修（护）费培训费劳务费福利费对个人和家族的补助支出离休费退休费抚恤金生活补助助学金住房公积金购房补贴167办公设备购置信息网络及软件购置更新307,071.5555,414.203．重点经济分类支出执行情况（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。项目年份三公”经费支出教师人员数人均数2014年度263331971332015年度196办公设备信息网络网建168（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（3）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。（4）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。（三）年末结转和结余情况1．分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。2．分单位结余结转情况。3．结余结转规模较大的原因分析。（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施现行预算体制存在的主要问题，财政预算支出结构不合理,执行不严格,对预算的监督不严格强化预算管理,对预算全过程的管理。要加大对预算的管理，预算执行时的控制及预算决算后的评价相结合，在进行预算管理过程中应充分听取意见和建议,对预算资金的使用情况要跟踪检查,并对预算的结果公开。并项目年份会议费支出教师人员数人均数2014年度358901971822015年度196169对预算管理监督。三、资产负债情况分析年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（一）资产负债结构情况对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析项目年份流动资产固定资产负债2014年度2,733,093.9231,102,704.51246,608.752015年度2,923,107.3531,289,604.51200,355.37（二）资产负债对比分析计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。170流动负债递减变动原因，大部份资金已付，上年未付应付资金在本年付款，2015年资产比2014年增加主要是构置了设备，资产负债率200,355.37/2,923,107.35=6%,单位没有负债杠杆风险.四、本年度部门决算等财务工作开展情况（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。我校决算工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，依据预算管理关系或财务管理关系认真组织实施,通过建立部门决算管理制度，资金来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映单位财务状况和预算执行结果，满足单位财务会计监管、各项资金管。050000001000000015000000200000002500000030000000350000002013年2014年流动资产固定资产负债171（二）本单位决算公开工作、主管部门对单位按规定批复决算工作开展情况.做到信息公开.（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。决算编制中存在的问题及改进建议（一）存在问题年度决算工作主要反映财政资金的使用去向和具体用途，资金的使用是否合法全规，是否符合预算安排，决算的依据是日常的核算数据，在日常的工作中存在重预算轻核算的问题，各项财务检查，审计都是以会计凭证，账表数据为依据，预算只是个参考，因此在工作中不重视日常核算与预算相衔接。决算报表编制应该是建立在行政事业单位财务管理的基础上，准确、真实、科学的反映单位财务状况。但由于行政事业单位的财务体系与决算报表体系存在差异，将单位财务数据转化为决算报表数据存在一定的困难，在转化的过程中，容易发生错误，不易发现。（二）改进措施在以后的工作中要严格执行预算，加强日常核算工作，要加大对预算的管理，预算执行时的控制及预算决算后的评价相结合。确保部门决算数据的真实、可靠,是加强部门决算应用的基础和前提,为此,必须高度重视部门决算的编审工作,确保部172门决算数据的质量。不断提高单位负责人、会计人员对决算的责任意识。要提前做好决算编审的各项准备工作,制定决算编审工作的时间表,有计划、分步骤地推进决算编审工作;要在总结往年经验的基础上,进一步完善决算编审的工作制度,规范工作程序。173174附：行政事业单位财务分析指标一、行政单位财务分析指标1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数。3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1二、事业单位财务分析指标1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余收入数175预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为