三一重工财务报表分析报告

三一重工财务报表分析报告6000312010年度关于利润表与现金流量表的财务分析以及财务能力的分析会计4班J09031401吕玲娜第一部分公司简介三一集团有限公司始创于1989年。自成立以来，三一集团持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流贡献”的企业宗旨，打造了业内知名的“三一”品牌。2007年，三一集团实现销售收入135亿元，成为建国以来湖南省首家销售过百亿的民营企业。2008年和2009年，尽管受金融危机影响，三一仍然延续了以往的增长。2010年，三一集团销售超过500亿。2011年7月，三一重工以215.84亿美元的市值，首次入围FT全球500强，成为唯一上榜的中国机械企业。目前集团拥有员工6万余名。三一集团主业是以“工程”为主题的机械装备制造业，目前已全面进入工程机械制造领域。主导产品为混凝土机械、筑路机械、挖掘机械、桩工机械、起重机械、非开挖施工设备、港口机械、风电设备等全系列产品。其中混凝土机械、桩工机械、履带起重机械为国内第一品牌，混凝土泵车全面取代进口，国内市场占有率达57%，为国内首位，且连续多年产销量居全球第一。三一是全球最大的混凝土机械制造商，也是中国最大、全球第六的工程机械制造商。近年来，三一连续获评为中国企业500强、工程机械行业综合效益和竞争力最强企业、福布斯“中国顶尖企业”、中国最具成长力自主品牌、中国最具竞争力品牌、中国工程机械行业标志性品牌、亚洲品牌500强。三一集团的核心企业三一重工于2003年7月3日上市，是中国股权分置改革首家成功并实现全流通的企业。在国内，三一建有上海、北京、沈阳、昆山、长沙等五大产业基地。在全球，三一建有30个海外子公司，业务覆盖达150个国家，产品出口到110多个国家和地区。目前，三一已在印度、美国、德国、巴西相继投资建设工程机械研发制造基地。三一重工董事长梁稳根先生是三一集团的主要创始人，中共十七大代表，八、九、十届全国人大代表，全国劳动模范、全国优秀民营企业家，优秀中国特色社会主义事业建设者，“中国经济年度人物”、福布斯“中国上市公司最佳老板”、“蒙代尔•世界经理人成就奖”获得者。第二部分报表分析利润表分析三一重工公司2007-2010年利润数据表单位：元项目2010年2009年2008年2007年一、营业收入33,954,939,086.1916,495,879,324.3013,745,256,113.439,144,950,843.99减：营业成本21,441,837,544.2311,161,083,139.179,627,563,791.065,984,197,545.55营业税金及附加131,236,358.2449,101,371.7817,779,549.656,922,655.67营业费用3,204,830,452.071,680,754,421.731,331,461,615.15882,913,514.04管理费用1,921,501,525.37770,653,769.95771,779,548.28503,929,452.50勘探费用--------财务费用298,327,253.4288,685,280.26132,889,637.37120,973,033.37资产减值损失152,954,644.5794,231,877.2684,242,025.9180,997,312.26加：公允价值变动净收益50,346,645.3145,152,045.02-184,033,483.6299,503,986.22投资收益42,286,007.15-72,866,954.95-63,518,001.68398,740,672.70其中：对联营企业和合营企业的投资收16,424,476.587,315,970.841,284,161.401,953,336.22益二、营业利润6,896,883,960.752,623,654,554.221,531,988,460.712,063,261,989.52加：营业外收入150,816,746.9844,752,038.0643,976,186.8133,683,762.31减：营业外支出109,455,071.5439,507,767.2835,422,887.5913,857,384.77其中：非流动资产处置净损失15,964,759.0011,395,513.179,847,775.631,017,413.88三、利润总额6,938,245,636.192,628,898,825.001,540,541,759.932,083,088,367.06减：所得税774,218,140.06258,935,110.2766,136,158.35177,302,983.38四、净利润6,164,027,496.132,369,963,714.731,474,405,601.581,905,785,383.68归属于母公司所有者的净利润5,615,461,622.881,962,582,589.651,232,234,322.481,606,160,035.62少数股东损益548,565,873.25407,381,125.08242,171,279.10227,587,546.68编制比较利润表（一）利润表水平分析三一重工公司水平分析表单位：元项目2010年2009年2010年与2009年比较增减额增减百分比一、营业收入33,954,939,086.1916,495,879,324.3017,459,059,761.89105.84%减：营业成本21,441,837,544.2311,161,083,139.1710,280,754,405.0692.11%营业税金及附加131,236,358.2449,101,371.7882,134,986.46167.28%营业费用3,204,830,452.071,680,754,421.731,524,076,030.3490.68%管理费用1,921,501,525.37770,653,769.951,150,847,755.42149.33%财务费用298,327,253.4288,685,280.26209,641,973.16236.39%资产减值损失152,954,644.5794,231,877.2658,722,767.3162.32%加：公允价值变动净收益50,346,645.3145,152,045.025,194,600.2911.50%投资收益42,286,007.15-72,866,954.95115,152,962.10-158.03%其中：对联营企业和合营企业的投资收益16,424,476.587,315,970.849,108,505.74124.50%二、营业利润6,896,883,960.752,623,654,554.224,273,229,406.53162.87%营业外收入150,816,746.9844,752,038.06106,064,708.92237.01%减：营业外支出109,455,071.5439,507,767.2869,947,304.26177.05%其中：非流动资产处置净损失15,964,759.0011,395,513.174,569,245.8340.10%三、利润总额6,938,245,636.192,628,898,825.004,309,346,811.19163.92%减：所得税774,218,140.06258,935,110.27515,283,029.79199.00%四、净利润6,164,027,496.132,369,963,714.733,794,063,781.40160.09%通过分析三一重工利润水平分析表，可以看出该公司盈利状况的变化主要体现在以下几个方面：（1）公司2010年营业收入较2009年增长了17,459,059,761.89元，增长率为105.84%，说明公司的经营规模有所扩大。（2）公司2010年营业成本和营业费用较2009年增长率分别为92.11%和90.68%，与营业收入的增长幅度相比有所下降；营业税金及附加和管理费用分别较上年增长167.28%、149.33%；高于营业收入的增长幅度，财务费用较上年增长了236.39%，增加显著；资产减值损失增长率为62.32%，比营业收入的增长比率明显降低。说明该公司成本费用总体控制不理想，大多数项目增长幅度过大。（3）公司2010年实现营业利润6896883960.75，比2009年.增加162%，主要是由于挖掘机的高增长及汽车式起重机的注入。（4）2010年实现利润总额6938245636.19，增长163%，这主要是2010年营业利润增长的原因，2010年营业利润增加162%，同时营业外收入增加也是利润总额增加的有利因素，营业外收入增加106064708.92，增长237%，但营业外支出不利影响使得利润总额减少了69947304.26，增减因素相抵，10年利润总额为4309346811.19.（5）2010年三一重工实现净利润6,164,027,496.13，较之09年增加了3,794,063,781.40，这主要是由于2010年利润总额增加4309346811.19，而10年所得税费用增加515283029.79，二者相抵，使得净利润增加了3794063781.4.（二）利润表趋势分析三一重工公司趋势分析表（定比）单位：%项目2007年2008年2009年2010年一、营业收入100.00%150.30%180.38%371.30%减：营业成本100.00%160.88%186.51%358.31%营业税金及附加100.00%256.83%709.29%1895.75%营业费用100.00%150.80%190.36%362.98%管理费用100.00%153.15%152.93%381.30%财务费用100.00%109.85%73.31%246.61%资产减值损失100.00%104.01%116.34%188.84%加：公允价值变动净收益100.00%-184.95%45.38%50.60%投资收益100.00%-15.93%-18.27%10.60%其中：对联营企业和合营企业的投资收益100.00%65.74%374.54%840.84%二、营业利润100.00%74.25%127.16%334.27%营业外收入100.00%130.56%132.86%447.74%减：营业外支出100.00%255.62%285.10%789.87%其中：非流动资产处置净损失100.00%967.92%1120.05%1569.15%三、利润总额100.00%73.95%126.20%333.07%减：所得税100.00%37.30%146.04%436.66%四、净利润100.00%77.36%124.36%323.44%通过三一重工公司利润趋势分析表，可以看出该公司该公司盈利状况的变化趋势主要表现在以下几个方面：（1）公司营业收入增长较快，2008年、2009年、2010年营业收入分别较2007年增长了150.30%，180.38%，371.30%。（2）公司2008年、2009年、2010年营业利润分别较2007年增长了74.25%，127.16%，334.27%，各年增长不均衡，且低于营业收入的增长幅度。这主要是由于营业成本。营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失的增加和投资收益的下降等不利因素造成的。（3）公司2008年、2009年、2010年利润总额分别较2007年增长了73.36%，126.20%，333.07%，各年增长不均衡，且低于营业收入的增长幅度。说明在营业外收支方面存在一些不利因素，需查明。（4）公司2008年、2009年、2010年净利润分别较2007年增长了77.36%，124.36%，323.44%，公司净利润年年上升而且增长幅度越来越大，应进一步查明原因。编