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农业企业的投融资与财务管理主讲:曹振亚现代农业企业概述现代农业企业是以现代企业制度建立起来的,从事种植业、养殖业或以其为依据,进行农、工、商综合经营、实行独立核算和具有法人地位的经济组织。企业是国民经济的细胞,国民经济健康与否,取决于细胞的健康程度。同样,现代农业企业作为农业经济的细胞,在推进农村经济发展、农业产业振兴、农民生活富裕的进程中起着重要的作用。随着我国农业商品化、产业化、国际化的发展,特别是由于科学技术的不断发展,使传统农业逐步向现代农业过渡。在这样一个背景下,现代农业企业已经成为基于“十字型大农业”并涉及一、二、三产业的一个更为广阔的概念和理论范畴。在社会主义新农村建设的新形势下,发展现代农业企业是系统地解决农业、农村与农民问题一个很好的切入点。•现代观光农业•现代观光农业•现代观光农业•现代观光农业•现代观光农业•现代观光农业我国目前农业投融资现状2005年以来,中央提出推进现代化农业建设,投融资在现代农业建设中具有重要作用,但我国目前的现代农业建设中投融资体制滞后于农村经济发展的要求,还不能满足现代农业建设的需要。现代农业投融资存在的问题一、财政支农资金支出总量不足二、财政支农结构不尽合理三、农村资金严重外流四、金融资金对农村的信贷支持不断弱化五、农业利用外资水平有限•农业企业是使用一定劳动资料,以现代企业的生产经营方式进行专业分工,独立经营,自负盈亏,从事农业生产或与农产品直接相关的小型经济组织。其特征是市场应变能力强,就业弹性较高且容量较大,资本投入较小,在推进经济发展方面发挥了巨大的作用。•十七大提出了建设社会主义新农村,促进农业可持续发展的政策目标,国家也相继出台了一系列的支持农业企业产品结构调整的相关政策。农业发展银行也开始在群过各省市开展了农业企业贷款工作,在一定程度上缓解了部分农业企业目前融资难的问题。•为世界上最大的发展中农业大国,特殊的国情,使得农业一直成为中国历届政府不能忽视的产业,农业始终占据国民经济的基础地位。•融资是指通过借贷、租赁、集资等方式而使资金得以合并流通,广义的融资是一种双向的互动过程,不仅包括资金的融入还包括资金的融出。狭义的融资是指货币资金的需求者资金筹集的行为与过程,一般我们所说的融资均为狭义的融资。为什么农业企业融资困难•由于农业企业筹资渠道和筹资方式存在着较大的局限性,其融资是比较难的,原因主要是:•1、所处的生命周期,不同的企业在其所处生命周期相同的情况下,对资金的需求是相同的,企业创立初期由于缺乏资金的积累,而投资需求比较高,因而有强烈的资金融入需求,但借贷规模不大,负债率比较低,一般是高度依赖于外部债务资金。企业在成长期和成熟期,其融资的偏好会从数量型到质量型变化,而从成熟期到衰退的企业,其融资动机和融资偏好都会退回到创立阶段的水平。•2、企业的规模,小规模的企业一般自有资本少,抵御外部冲击和流动性风险的能力比较弱,缺乏有价值的抵押资产,其大部分资金需要外部融资解决。3、行业资本有机构成、行业壁垒及竞争程度都决定了企业与金融机构的谈判能力。4、农业企业其资产结构难以满足银行的信贷条件,这是我国中小企业融资难的一个重要的原因。农业企业融资难一直是我国“三农”发展中的障碍。党中央对发展中“三农”问题给与高度重视,2010年中央一号文件提出,要加强财税政策与农村金融政策的有效衔接,引导更多信贷资金投向“三农”。•虽然我国是一个农业大国,农业的基础地位不可动摇,但是要加速农业的发展,加速我国社会主义市场经济的发展就必须实现农业的产业化和农业企业的现代化,而在现代农业的发展中,资金问题仍然是最为重要的和最难解决的问题。•相对于其他产业的中小企业而言,农业企业处境更为不利,由于农业企业先天性的弱质性,造成大多数企业呈现经营规模小、管理水平低、技术落后、人才匮乏,加之农业企业自有资金不足,信用资质较差、资本运作能力欠缺等问题,使得农业企业在发展中绝大多数只能依靠自有资金和民间借贷资金,很难进入正规有效的融资渠道获得资本市场的支持。农业企业融资瓶颈已经严重制约了“三农”的发展速度目前造成我国农业企业融资难的根源来自政策、法律、金融、市场、企业等多方面因素;•但就企业而言,要想在短时间内改变外部宏观环境很难,只有在现有的经济形势和政策背景下,正确分析企业所处环境,提高企业自身管理水平,寻找社会各类融资渠道,积极规划融资战略,有效防范融资风险才是解决企业融资的硬道理。下面以合作社为例,具体讲一下如何分析农业企业。目前我们接触的企业中,最典型的农业企业就是合作社,现代企业制度的农民专业合作社,是在农业家庭经营基础上,农民为了增强自身的市场竞争地位、取得规模经济效益、扩大农业盈利空间,联合起来共同从事农产品运销和加工农民进入市场需要合作社,农业面对国际竞争也需要合作社,其主要原因。农业生产资料采购和农业信用融资的一种企业制度,它是在商品经济条件下,农业走向现代化经营方式的必然结果。1、家庭经营是各国农业生产普遍采用的一种经营方式。尽管目前一些发达国家的农场规模已经很大,农业现代化、机械化水平已经很高,但这些国家的绝大部分农场农场,仍然是以家庭为单位从事生产经营,公司农场比例很小。2、在分散经营的条件下,家庭农场要想在市场上取得平等谈判的地位,实现产前、产后经营环节的规模经济,必须走联合起来的道路。3、农业生产资料采购和农业信用融资的一种企业制度,它是在商品经济条件下,农业走向现代化经营方式的必然结果。4、合作社还增强了地方农业的国内外市场竞争力,在普遍实行家庭分散经营的条件下,农业的一个致命弱点是,融资难,技术农业的一个致命弱点是,融资难,技术研发力量不足。建立多元化农业投融资体制•中国目前农业发展的新阶段,要提高农业的国际竞争力,保护农业环境和资源,增加农民收入,缩小城乡差距,实现全面建设小康社会的长期目标,迫切需要建立一个以农民个人投资为主体,国家财政性投资为引导,信贷资金为支撑,外资和证券市场资金等各类资金为补充的多元化农业投融资体制,为农业投融资创造良好的政策环境。1.改革开放以来,随着中国农村金融组织体系的不断完善,农村金融组织为农业和农村机构提供的金融服务有了较大改善。但总体来看,农村信贷支持量不足,农村资金外流比较严重。•目前,农业贷款仅占全国贷款余额的5%左右,乡镇企业贷款占全国贷款余额的6%左右。农村金融机构内部信贷严重失衡,农户从正规金融机构获得贷款非常困难。2.要解决当前我国农村金融中存在的突出问题,必须对农业银行、农业发展银行和农村信用社的功能合理进行进行定位和调整,以建立一个更完善、更有活力的真正为“三农”服务的农村金融体系为目标,继续推进农村金融改革。农村金融改革的重点:一是解决农村信用社普遍存在的所有权不清晰、法庭人治理结构不完善、管理水平较低以及缺乏有效的激励机制和内部人控制等问题;二是解决利率管制过严、缺乏有效的监管框架问题;三是形成合理的农村金融机构。3.目前农村发展的金融需求来看,商业金融、政策性金融和合作金融同时并存才有可能满足农村多样化的金融需求。把农村信用社改造成为农村社区服务的地方性金融企业,增强农业银行为“三农”服务的功能,恢复农业发展银行的政策性功能,鼓励其他商业银行为农村发展服务,已经成为重构农村金融体系的紧迫任务。4.财政支农政策是政府支持和保护农业的有效手段。特别是对那些社会效益和生态效益好、经济效益差的农业公共性投资项目,财政具有不可替代的左右。财政支农支出对全社会农业投入还有重要的导向作用。国家需要调整国民收入分配结构和财政支出结构,继续加大财政对农业和农村经济的支持力度。建立政府财政支农资金投入稳定增长机制,是完善国家对农业支持和保护体系的重要方面。为此,必须努力增加政府财政支农资金投入总量。要调整财政支农资金的使用方向。逐步减少对流通环境的补贴,建立对农民收入的直接补贴制度。5.由于农业保险对农业风险损失的经济补偿功能是其他政府投入无法完全替代的,因此要探索建立政策性农业保险制度。为了化解我国农业企业发展资金不足的问题,必须充分利用证券市场的筹资功能。还要积极鼓励符合国家产业政策、有特色、有优势、有前景、有机出的农业企业上市融资。要大力支持农业企业利用境外资本市场融资。同时,要积极鼓励和扶持各类工商企业进入农业开发领域。因为目前中国全社会农业总投入中,工商企业投入农业的资金还比较少。但从发展趋势来看,中国鼓励社会投资者投资农业还大有潜力可挖。国家要在税收、贴息等方面对工商企业投资农业给予优惠和奖励。6.目前中国农业吸收外商投资项目的70%集中在东部沿海地区,而亟需资金的中西部地区却很难引进外资。针对这一情况,要进一步提高我国农业利用外商的质量和水平。要加快改善我国农业的投资环境,结合我国各地经济发展水平的差异和不同的资源优势,因地制宜地制定我国农业吸收外商投资的政策。新型农业投融资机制的创新途径一、发挥财政投入的基础和导向作用二、发挥金融机构的投融资主渠道作用三、积极发展直接融资四、组建农村信用担保机构、五、利用新兴的融资方式吸引外国资本和民间资本来筹集资金六、建立现代农业风险投资机制思考:您对农业企业的投融资风险有何认识?•现代实施农业•现代实施农业•现代实施农业•现代实施农业•现代实施农业农业企业财务状况•农业是我国国民经济的基础,农业企业是我国市场经济中的重要组成部分,随着市场经济的发展和经济体制改革的深入,我国农业企业在产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的前提下,实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束。这一切经济行为都牵动着财务关系,财务管理在农业企业管理中处于中心地位,财务管理风险也贯穿在企业各个财务环节之中,尤其在当前市场经济条件下,我国农业企业正面临着巨大的挑战。因此,建立健全农业企业财务管理对于农业企业的生存至关重要。农业企业财务管理中存在的问题1.缺乏科学的会计核算方法,会计报表失真由于农业企业财务管理人员素质较低,很多企业不能够实行电算化财务管理,很多企业没有严格按照国家会计制度要求设置帐户,核算公司经营情况。同时企业会计报表必须真实反映自身一定时期内生产经营成果的财务状况,它是企业管理层了解企业运行情况并作出科学决策的依据。但不少农业企业缺乏对财务管理必要的监督和管理机制,财务部门依据领导意见等做假账,导致会计信息严重失真,阻碍了企业的健康发展,也致使大量国有资产流失。。2、财务人员权责不对等财会人员首先必须对国家负责,保护国家资产不受侵犯,但同时财会人员的业绩评价和职务任免权掌握在企业手中,缺乏自身利益保护机制。而对企业来讲,为了自身利益有时会使国有资产受损,而财会人员处于自身生存考虑不得不惟企业领导是从,这种利益的矛盾使农业企业财务管理中不免出现了很多问题。3、领导经营业绩与职务任免相脱节目前许多农业企业对领导人实行工效挂钩制度,将领导收入和企业效益结合起来,但由于掌握领导任免权的人事部与掌握企业财务情况的财务部门没有相应的结合机制,领导的职务任免与企业效益无关,一定程度上对领导的工作责任心产生了负面影响,同时也对职工的工作心理造成了一些不良影响。农业企业会计的主要特点•核算内容的多样性•管理体制的复杂性•核算方法的灵活性加强农业企业财务管理的对策•提高管理人员的专业水平和个人素养•建立正确的财务管理理念•加强监督管理,规范报表审计•完善审批程序,加强资金管理•实施预算管理,合理利用资金优化财务结构可以从以下几个方面入手1、优化资本结构。由于中小型农业企业承受风险的能力较低,因此应确定一个权益资本和债务资本之间合适的比例结构,使负债保持在一个合理的水平上,既能产生最大的杠杆效益,又不致超过企业的承受能力。2、优化负债结构。首先应在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构保持安全边际。其次,科学权衡长、短期负债的盈利能力和风险,确定合理的长短期负债比例,达到风险最小、盈利能力最高的目的。3、优化投资结构。在科学分析比较各类投资情况的前提醒,确定合理的投资结构,提高投资回报。加强外在监督,规范会计报表审计工作建立科学合理的农业产业化利益分配机制(如双联动机制),政府加强
本文标题:农业企业投融资与财务管理
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