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精品资料网()25万份精华管理资料,2万多集管理视频讲座精品资料网()专业提供企管培训资料审计小结一、本审计单位概况(一)、关闭破产前情况西华山钨矿地处江西省大余县城,隶属于江西稀有稀土金属钨业集团公司,企业占地面积6.2平方公里。截止2002年4月17日企业在册职工3383人,其中在岗人员979人、离退休人员2969人,抚恤对象1420人。下设19个二级单位,14个科室部门、年产黑钨精矿800吨,企业资产总额为8128.66万元,负债总额为1.04亿元,资产负债率为127%,国家补贴后还累计亏损4245.8万元。2001年经省地矿厅、省储委核定,钨金属地质储量为8372吨,工业储量为6400吨,按现有生产能力,预计可开采10年左右。(二)、关闭破产后改制情况2002年4月17日,企业正式进入关闭破产实施程序:1、职工的安置根据中办(2000)11号文件精神,一次性领取安置费和补偿金,按政策办理退休、退养安置职工3351人,矿区管理委员会(由集团公司代管)留20人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作;在地方公安收编原公安局干警8人,原企业领导有4人未实行一次性安置。2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估,资产总额为427万元,经赣州市中级人民法院公开拍卖,由江钨集团公司以545万元收购。3、企业关闭破产后,由江西稀有稀土金属钨业集团公司赣州钨制品有限公司共同出资,利用收购的原企业有效资产,新组建了江西西华山钨业有限公司,新公司下设5个分公司、医院、宾馆7个二级单位,公司机关设六部一室,公司现有职工452人,全部实行了聘用制。4、在企业关闭破产时,原企业的债务(含各银行的)全部已经核销,所有债权也得到了妥善处理;不存在任何遗留问题法律纠纷。5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理,与新组建的公司完全脱离了管理职能。6、新公司于2002年11月8日正式开始动作,所有社会职能全部与公司脱勾,公卸下了所有历史包袱,各项工作正常,生产有序进行,开局良好。二、审计时间及审计程序我们于2003年1月19-20日对该公司进行了资产清查审计,实施了包括盘点、等必要的审计程序。三、审计结果经审计,结果如下:(一)、我们对被审计单位做了如下会计调整1、其他应收款贷方2317.66元重分类入其他应付款。2、将印花税1524.89元从应交税金科目调出,3、冲回固定资产多提折旧515214.29元。4、计提固定资产减值准备金3334.9元,具体明细情况见清查明细表。(二)、本审计单位的其他情况西华山钨矿需移交地方政府的企业办学校、医院、公安分局、供水、供电等生活和公用服务单位,现有职工273人,全部资产327万元,其中:固定资产原值491万元,净值327万元,占地面积8.39万平方米。具体明细如下:移交单位资产明细表填报单位:房屋设备汇总资产名称账面价值已提折旧净值1、房屋学校1,150,970.45384,884.52766,085.93医院1,565,305.71523,438.231,041,867.48公安387,657.29129,649.75258,007.54水电490,270.10163,946.32326,323.78小计3,594,203.551,201,918.822,392,284.732、设备学校8,957.772,975.485,982.29医院189,671.8363,426.26126,245.57公安79,180.8026,481.5652,699.24水电1,027,809.23347,306.38680,502.85小计1,305,619.63440,189.68865,429.95合计4,899,823.181,642,108.503,257,714.68
本文标题:西华山钨矿审计小结
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