2018《经济法基础》高频考点总结

法律关系要素法律关系要素法律关系的主体资格权利能力行为能力VS参与法律关系的资格能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力有没有？能不能？自然人法人权利能力：始于出生，终于死亡，权利能力平等行为能力：以年龄和精神、智力状况作为依据权利能力：始于成立，终于消灭；权利能力的范围受经营范围、性质上的约束。行为能力：与权利能力同时产生，同时消灭；没有等级之分。法律关系行为能力完全行为能力人限制行为能力人无行为能力人18周岁以上16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源年龄：8周岁以上（大于等于）的未成年人心智：不能完全辨认自己行为的精神病人年龄：不满8周岁（小于）的未成年人心智：完全不能辨认自己行为的精神病人【小胖拓展】“以上”、“已满”是≥；“以下”、“未超过”是≤；“不满”、“不足”、“未达到”是；“过……”是。法律关系刑事责任能力负刑事责任从轻处罚减轻处罚不负刑事责任已满16周岁已满14周岁不满16周岁，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的已满14周岁不满18周岁已满75周岁故意犯罪、过失犯罪间歇性、尚未完全丧失辨认或控制自己行为能力的精神病人精神病人在不能辨认或不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的在必要的时候，由政府强制医疗法的形式（法律渊源）-非判例制度种类制定机关效力名称宪法全国人民代表大会最高法律全国人大及其常委会【小胖提示】全国人大及其常委会就有关问题作出规范性决议或决定，与法律具有同等地位和效力。仅次于宪法××法法规行政法规国务院仅次于宪法和法律××条例地方性法规自治条例单行条例地方人大及其常委会仅次于宪法、法律和行政法规规章部门规章国务院的组成部门及其直属机构低于宪法、法律、行政法规××办法等地方政府规章省、较大市的人民政府低于宪法、法律、行政法规、同级地方性法规特别行政区的法全国人民代表大会国际条约仲裁VS劳动仲裁项目比较劳动仲裁一般经济纠纷仲裁法律依据《劳动争议调解仲裁法》《仲裁法》适用范围劳动争议合同纠纷和其他财产权益纠纷申请程序一方当事人提出申请即可须在事先或事后达成仲裁协议裁决效力对裁决不服，可向人民法院起诉一裁终局仲裁VS劳动仲裁仲裁VS劳动仲裁仲裁VS劳动仲裁仲裁VS劳动仲裁民事诉讼管辖民事诉讼管辖经济纠纷解决途径仲裁民事诉讼行政复议适用合同关系、财产关系财产关系、人身关系不平等主体（外部、具体）收费√√×审判制度一裁终局两审终审合议（仲裁）庭组成1名或3名3名以上单数回避制度√√√开庭√√×公开×√级别管辖×√找爹地域管辖×√法律文件生效时间裁决：作出调解书：签收一审：送达15日不上诉送达向法院申请强制执行√√——行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼劳动合同的订立及经济补偿工作时间和休息休假试用期与服务期试用期与服务期保守商业秘密与竞业限制劳动合同解除劳动合同解除劳动合同解除经济补偿金VS违约金VS赔偿金适用条件性质支付主体经济补偿金1.劳动关系的解除和终止2.劳动者无过错法定（不以过错为条件，无惩罚性）用人单位违约金劳动者违反了服务期和竞业限制的规定约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）劳动者赔偿金用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害法定或约定（以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性）二者之一劳动合同相关处罚各类社会保险对比基本养老基本医疗工伤失业生育单位缴费20%6%规定比例2%规定比例个人缴费8%2%-1%-计入个人账户个人部分单位缴费的30%+个人缴费部分领取条件（支付条件）达退休年龄，缴费满15年定点医院、目录内；区间内、按比例因工受伤、致残、死亡缴费满1年；非本人意愿中断就业；已登记想求职生产、流产医疗期①累计工作年限不满10年②累计工作年限10年以上本单位工作年限医疗期累计计算期6个月6个月18个月15个月6个月9个月24个月18个月3个月12个月12个月12个月24个月30个月5年10年20年15年本单位工作年限医疗期累计计算期5年医疗期VS停工留薪期医疗期停工留薪期适用范围生病或非因工负伤因工负伤期间根据总工作年限及本单位工作年限确定12个月+12个月（延长）工资待遇当地最低工资的80%不变期满后未康复支付经济补偿后可解除合同继续享受工伤医疗待遇合同解除支付经济补偿后可解除合同1-4级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；7-10级合同期满或经本人提出可以解除失业保险金缴费期限（年）领取期限（月）1≤缴费期限5125≤缴费期限1018≥1024重新就业后再失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，缴费时间累计计算。认定工伤与视同工伤托收承付票据相关期限票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月到期日起2年定日付款到期日前到期日起10日出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需提示承兑出票日起2个月出票日起2年支票无需提示承兑出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月增值税视同销售1、将货物交付其他单位或者个人代销。2、销售代销货物。委托方受托方买方发出商品增值税货款增值税销项进项开具发票销售增值税视同销售3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外。【小胖解读】单纯从这个规定来看，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，其机构之间相互移送用于销售的货物的行为，属于机构内部的货物移送，不应该纳税。但是我国目前增值税的征收管理是属地管理的，如果总分机构之间移送货物不作为应税行为，而是在最终销售时才征税，就会导致税收在不同地方转移，使得货物移出地政府无法分享增值税收入，而货物移入地政府会多得税收，这种税收和税源相背离的现象不利于为地方政府及时足额筹集财政收入，容易降低征管效率。因此，总分机构之间的货物移送视同销售是为了平衡地方政府税收利益关系。增值税视同销售4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。5、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。6、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。7、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。【小胖解读】（1）外购货物离开了企业才是视同销售。（2）集体福利或个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。增值税视同销售8、视同销售服务、无形资产或不动产（1）单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。增值税的计算增值税的计算增值税的计算增值税的计算增值税纳税义务发生时间结算方式增值税纳税义务发生时间1.直接收款不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2.托收承付委托收款发出货物并办妥托收手续的当天。3.赊销分期收款书面合同约定的收款当天；无书面合同或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4.预收货款货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。【注意】提供建筑服务、租赁服务，为收到预收款的当天。5.代销货物收到代销清单或收到货款（全部或部分）的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。6.应税劳务提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。7.视同销售货物移送或应税服务完成的当天。8.进口货物报关进口的当天。9.扣缴义务纳税人增值税纳税义务发生的当天。消费税的计算消费税的计算消费税的计算消费税的计算消费税的计算企业所得税税率种类税率适用对象基本税率25%（1）居民企业；（2）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%国家重点扶持的高新技术企业10%在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业不征税收入VS免税收入收入类型包含内容不征税收入（别人家老婆，彩礼跟你没关系）①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入（自己老婆，丈母娘不收彩礼是希望你对女儿好，鼓励性质）①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利性组织的收入。企业所得税的计算扣除项目基数标准限额标准小胖语录公益性捐赠利润总额12%，超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除捐赠嘛，肯定是自己赚到了钱才能给别人钱啊，要不然自己都揭不开锅了，哪还有闲钱给别人，所以它的基础是年度利润总额。然后，捐赠，多有爱的一件事啊，我们要让世界充满爱，所以是“要爱”，12职工福利费工资总额14%给职工发福利，不得花钱啊，“要死”了，14职工工会经费2%这个就记住哪个公司的工会都挺2的职工教育经费2.5%，超过部分准予结转以后扣除为什么要给他们教育，那是因为他们都是250呗，所以得好好教育教育。而且教育也是好事啊，提高国民素质嘛，所以超过的部分还允许结转以后继续扣除企业所得税的计算公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。具体范围包括：（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（3）环境保护、社会公共设施建设；（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。企业所得税的计算扣除项目基数标准限额标准小胖语录业务招待费营业收入发生额的60%，不超过营业收入的5‰为什么要招待别人，那是因为别人牛呗，6。但是，招待归招待，吃喝太多花的钱太多了我们就得心疼的哭了，55555广告费和业务宣传费15%，超过部分准予结转以后扣除这个可以采取“业务”的谐音，15。而且，这个广告宣传啥的是为了更好的把自己的东西卖出去，从而能促进国家经济的发展，国家也是变相的支持的，所以对于超过的部分也是允许结转以后继续扣除的企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的计算扣除项目具体内容限额标准社会保险费五险一金准予扣除补充养老保险分别不超过工资总额的5%补充医疗保险企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除借款费用费用化部分准予扣除利息费用出借方为金融企业准予扣除出借方为非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除企业所得税的计算扣除项目限额标准环境保护专项资金提取的用于环境保护、生态恢复等方面的，准予扣除提取后改变用途的，不得扣除租赁费经营租赁按照租赁期限均匀扣除融资租赁计提